نکات کلیدی و ویژگی های پر کردن دفترچه درآمد و هزینه برای موضوع "درآمد منهای هزینه". KUDiR: نمونه های پر کردن بخش II. محاسبه هزینه های تحصیل دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود

KUDIR، مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، اصلی ترین و تنها ثبت حسابداری مالیاتی برای سازمان ها و کارآفرینان فردی است که یک سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده اند. تعهد به نگهداری یک سند به همه ساکنان "ساده شده" بدون توجه به موضوع مشمول مالیات انتخاب شده اختصاص داده می شود. تنها تفاوت در ترتیب ارائه اطلاعات است. تا سال 2013، کلیه دفاتر حسابداری مشمول تایید اجباری توسط مقامات مالیاتی بودند و فقط از اول ژانویه 2014. این الزام لغو شد.

 

دفترچه درآمد و هزینه‌ها که نمونه‌ای از آن در زیر آمده است، ثبت این حسابداری برای اشخاص حقوقی و کارآفرینانی است که رژیم ویژه مشخص شده را انتخاب کرده‌اند.

تا سال 2013، KUDIR لازم بود برای صدور گواهینامه به بازرسی در محل ثبت نام ارائه شود. از سال گذشته این الزام لغو شد، اما این امر بر لزوم حفظ و داشتن سند مشخص شده در نظام مالیاتی ساده‌شده توسط سازمان و کارآفرینان انفرادی تأثیری نداشته است. کلیه مودیان مالیاتی که از رژیم ویژه ساده شده استفاده می کنند، بدون توجه به موضوع مالیات و شکل قانونی، ملزم به نگهداری دفتر هستند.

جزئیات بیشتر در مورد آنچه باید در کتاب گنجانده شود و عواقب عدم ارسال آن

برای خلاصه کردن موارد فوق، اجازه دهید ویژگی های اصلی پر کردن KUDIR در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" را خلاصه کنیم:

• این کتاب توسط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی نگهداری می شود. برای دومی، این مبنای معافیت از حسابداری است.
• از سال 2013، نیازی به تایید این سند توسط مقامات مالیاتی نیست.
• در ابتدای هر سال، دفتر جدیدی باز می شود که در آن کلیه درآمدها و هزینه های پذیرفته شده در نظام مالیاتی ساده شده منعکس می شود. حتی در صورت عدم وجود فعالیت، ثبت نام باید تکمیل شده و در صورت درخواست به مراجع نظارتی ارائه شود. فقدان این سند دلیل پیگرد قانونی است.
• حسابداری به ترتیب زمانی حفظ می شود، معاملات به صورت موضعی منعکس می شوند.
• در سیستم مالیاتی ساده - 15٪ از عنوان صفحه، بخش های 1،2،3 باید پر شود. بخش 4 فقط تکمیل شده است

بخش 4 کتاب حسابداری درآمد و هزینه توسط سازمان ها و کارآفرینانی که سیستم مالیاتی ساده شده را بر درآمد پرداخت می کنند پر می شود. این بخش میزان کسر مالیات را نشان می دهد که توسط آن سیستم مالیاتی ساده کاهش می یابد. در اینجا نمونه ای از پر کردن (اقلام) بخش 4 در کتاب حسابداری درآمد و هزینه را مشاهده می کنید.

توجه! موارد زیر به شما کمک می کند بخش 4 KUDiR را به درستی پر کنید:

یادآوری می کنیم که مالیات واحد، در صورت ساده سازی، می تواند با کمک های بیمه اجتماعی اجباری، بیمه شخصی داوطلبانه کارکنان و برخی هزینه های دیگر کاهش یابد. واقعیت این است که سازمان هایی که تحت سیستم مالیاتی ساده مشمول مالیات می شوند، حق دارند مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده یا پیش پرداخت های آن را با کسر مالیات کاهش دهند. این کسر شامل:

• سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری که مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه تعلق می گیرد.
• کمک به بیمه شخصی داوطلبانه کارکنان در صورت بیماری آنها
• میزان مزایای از کارافتادگی موقت پرداختی از وجوه سازمان. اما فقط تا حدی که تحت پوشش پرداخت های بیمه قرار نگرفته باشد و تحت قراردادهای بیمه داوطلبانه (در صورت وجود توسط سازمان منعقد شده باشد).

KUDiR را در برنامه BukhSoft پر کنید. برنامه یک فایل با سند ایجاد می کند و آن را بررسی می کند. تنها کاری که باید انجام دهید این است که کتاب را دانلود و چاپ کنید

مشاوره بگیرید⟶

بخش چهارم برای محاسبه کسر مالیات در دفتر درآمد و هزینه در نظر گرفته شده است. قوانین پر کردن این بخش در بخش پنجم رویه، مصوب 22 اکتبر 2012 به شماره 135n وزارت دارایی تعیین شده است.

کسر بخش چهارم کتاب حسابداری را محاسبه کنید. اما قانونگذاران واقعاً توضیحی در مورد چگونگی تکمیل آن ارائه نکردند. حسابداران خودشان متوجه می شوند. نکات ما به شما کمک خواهد کرد. در اینجا نمونه ای از پر کردن بند 4 دفتر درآمد و هزینه ها را مشاهده می کنید.

دفترچه درآمد و هزینه: نمونه پر کردن بخش 4

شما در بخش IV تمام مزایای صادر شده و حق بیمه پرداخت شده را ثبت می کنید. کل زیر ستون 10 ممکن است از حد کسر 50 درصد تجاوز کند. چگونه می توانید به مقامات مالیاتی توضیح دهید که چرا مالیات بر کلیه مشارکت ها و مزایای ثبت شده در بخش IV را کاهش نداده اید؟ کسر استفاده نشده را کجا ثبت کنیم تا این مبلغ را از دست ندهیم و در محاسبه مالیات دوره بعد لحاظ کنیم؟

در بخش IV کتاب حسابداری ستون خاصی برای کمک ها و مزایایی که در کسر منظور نشده است وجود ندارد. بنابراین این مبالغ را در سند دیگری منعکس کنید. مثلاً در صورت حسابداری. در پایان هر سه ماهه ای که در آن کسر استفاده نشده وجود دارد، چنین گواهی تنظیم کنید. می توان آن را به دوره گزارش بعدی منتقل کرد.

کار با اسناد در . برای سازمان ها و کارآفرینان فردی مناسب است. برنامه به طور خودکار تمام داده های اولیه لازم را تولید و چاپ می کند. همچنین شامل بارگذاری تراکنش‌ها در 1C، تولید خودکار هرگونه گزارش و موارد دیگر است.

یک اخطار کمک ها و مزایایی که بیش از حد مجاز است و شامل کسر نمی شود، شما حق دارید فقط در سال تقویم جاری در محاسبه مالیات لحاظ کنید. کسورات استفاده نشده را نمی توان به سال بعد منتقل کرد. از این گذشته ، کاهش مالیات فقط برای مشارکت ها و مزایای پرداخت شده در دوره مالیاتی فعلی مجاز است (بند 3.1 ماده 346.21 و بند 1 ماده 346.19 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در اینجا نمونه ای از پر کردن دفترچه درآمد و هزینه آورده شده است.

مثال
Cosmos LLC سیستم مالیاتی ساده شده را برای هدف درآمد اعمال می کند. در سپتامبر 2016، حسابدار مزایای 5 روز بیماری را به کارمند پرداخت کرد. مبلغ جمع شده 2500 روبل است، از جمله با هزینه Cosmos LLC - 1500 روبل. کارمند کمک هزینه منهای مالیات بر درآمد شخصی 2175 روبل دریافت کرد. (2500 روبل. - 2500 روبل. X 13%). ما نشان خواهیم داد که چگونه حسابدار مزایای پرداخت شده را در بخش IV کتاب حسابداری منعکس می کند.

در ستون 3، حسابدار ماهی را که برای آن سود تعلق گرفته است، نشان می دهد. و در ستون 8، مقدار سود به هزینه شرکت، بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی است (بخش IV را در زیر ببینید).

نمونه پر کردن KUDiR

بخش 4 KUDiR: منافع از وجوه شخصی

شما مزایای مرخصی استعلاجی را از دو منبع به کارمندان می پردازید: صندوق بیمه اجتماعی و وجوه خود شرکت. مشخص نیست چه مقدار از مزایای پرداخت شده را می توان در بخش IV دفتر حساب ثبت کرد. و آیا کاهش سود به میزان مالیات بر درآمد شخصی کسر شده ضروری است؟

در ستون 8 بخش IV کتاب حسابداری، فقط مزایای صادر شده به هزینه شرکت خود را بنویسید (فرعی 2، بند 3.1، ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی مبالغ پرداختی برای سه روز اول بیماری یا آسیب خود کارمند (بند 1، قسمت 2، ماده 3 قانون فدرال شماره 255-FZ مورخ 29 دسامبر 2016). در عین حال، تمام مزایای تعلق گرفته از جمله مالیات بر درآمد شخصی (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 11 آوریل 2013 شماره 03-11-06/2/12039) را در کسر سیستم مالیاتی ساده شده لحاظ کنید. اما بخشی از سود که به هزینه صندوق بیمه اجتماعی تعلق می گیرد نیازی به درج در ستون 8 ندارد.

بخش 4 KUDIR: مبالغی که پرداخت می شود

کارفرمایان حق دارند مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده تا بیش از 50٪ کاهش دهند (بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین شما همه مشارکت ها و مزایا را در کسر درج نمی کنید، بلکه در این حد می باشد. و باید بفهمید که آیا باید مقادیر اضافی را در بخش IV ثبت کنید یا خیر.

کاری را انجام دهید که برای شما راحت تر است. شما می توانید تمام مشارکت ها و مزایا را در بخش IV ثبت کنید. یا فقط آنهایی که در کسر می گنجانید. این موضوع در روش پر کردن کتاب حسابداری حل نشده است (پیوست شماره 2 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n). بنابراین، به صلاحدید خود انجام دهید. روش انتخاب شده را در سند داخلی خود یادداشت کنید. به عنوان مثال، در سیاست های حسابداری مالیاتی. هنگام بررسی، مقامات مالیاتی ممکن است بپرسند که بر چه اساسی بخش IV را پر می کنید. بهتر است پاسخ این سوال صریح باشد.

اگر تصمیم به ثبت همه کمک‌ها و مزایا دارید، بخش IV را به عنوان مبالغ پرداخت کنید. و با گزینه دوم، بخش IV را فقط پس از پایان دوره گزارش پر می کنید. و مقدار آن را معادل 50 درصد مالیات می دانید. فقط در محدوده آن کسر ایجاد می کنید.

نمونه ای از پر کردن KUDiR

یک مثال به شما نشان می دهد که چگونه هنگام استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده، دفترچه درآمد و هزینه را پر کنید.

مثال
Almaz LLC سیستم مالیاتی ساده شده را با هدف "درآمد" اعمال می کند. نرخ مالیات 6 درصد است. درآمد مشمول مالیات سازمان برای 9 ماه سال 2016 بالغ بر 5,240,000 روبل بوده است. بخش IV کتاب حسابداری برای 9 ماه سال 2016 مشارکت ها و مزایایی معادل 184000 روبل را نشان می دهد. برای سه ماهه اول، پیش پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده شده بالغ بر 48000 روبل بود. در پایان شش ماه، مبلغی که باید پرداخت شود 52000 روبل است. ما نشان خواهیم داد که چگونه حسابدار Almaz LLC مبلغ قابل پرداخت را برای 9 ماه سال 2016 تعیین می کند.

ابتدا حسابدار Almaz LLC مبلغ 9 ماه پیش پرداخت را محاسبه می کند. برابر با 314400 روبل است. (5,240,000 × 6٪). در مرحله بعد، او حداکثر مقداری را که می توان مالیات را کاهش داد محاسبه می کند. 50٪ مالیات تعلق گرفته 157200 روبل خواهد بود. (50 × 314400 روبل). این مقدار کمتر از میزان مشارکت و مزایای منعکس شده در بخش IV کتاب حساب است. این بدان معنی است که Almaz LLC حق دارد مالیات را تنها 157200 روبل کاهش دهد. و شرکت باید حداکثر تا تاریخ 4 مهر 1395 مبلغ منهای پرداختی های سه ماهه و نیمه اول سال را واریز کند. پیش پرداخت برای پرداخت اضافی برای 9 ماه سال 2016 برابر با 57200 روبل است. (314,400 روبل - 157,200 روبل - 48,000 روبل - 52,000 روبل).

برخی از رژیم های مالیاتی ترجیحی، شرکت ها و کارآفرینان را از تعهد به نگهداری کامل سوابق حسابداری خلاص می کنند. قانون برای این دسته از نهادهای تجاری تعهدی را برای نگهداری و در صورت درخواست ارائه به خدمات مالیاتی فدرال چنین ثبت حسابداری مالیاتی به عنوان دفتر درآمد و هزینه ها ایجاد می کند.

قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که حسابداری درآمد و هزینه برای سازمان ها تحت سیستم مالیاتی ساده و مالیات یکپارچه کشاورزی و همچنین برای کارآفرینان تحت رژیم عمومی باید در KUDiR نگهداری شود. در عین حال برای شرکت ها و کارآفرینان انفرادی که مستثنی هستند نیازی به پر کردن این ثبت مالیات نیست.

فرم کتاب مورد استفاده در حال حاضر توسط خدمات مالیاتی فدرال در سال 2013 تایید شده است. بسته به سیستم مورد استفاده (USN 15، USN 6، ESNH، PSN، OSNO)، شامل بخش های خاصی است که اطلاعات لازم برای حسابداری مالیاتی را منعکس می کند. بنابراین، مرسوم است که این دفاتر ثبت بر اساس رژیم هایی که توسط مالیات دهنده استفاده می شود، جدا شوند.

مهم!لطفاً توجه داشته باشید که برای پرداخت کنندگان، دفترچه درآمد و هزینه نگهداری یا پر نمی شود.

دستورالعمل برای پر کردن

کتاب به ترتیب زمانی در طول سال پر شده است. در این مورد، برای هر سند یک ورودی انجام می شود؛ ادغام مجاز نیست. در پایان سال قدیم بسته می شود و ثبت نام بعدی برای سال جدید باز می شود.

می توانید آن را در مجله ای که از چاپخانه خریداری کرده اید، یا با استفاده از برنامه های تخصصی و خدمات اینترنتی پر کنید. مورد دوم ارجح ترین است، زیرا زمان ثبت نام آن را به میزان قابل توجهی کاهش می دهد، زیرا اغلب بر اساس اسناد صادر شده قبلی به صورت خودکار جمع آوری می شود.

هنگام پر کردن آن به صورت دستی، می توانید تمام اصلاحات لازم را در کتاب انجام دهید، فقط باید مدخل نادرست را با یک خط خط بزنید تا قابل خواندن باشد. یک ورودی اصلاحی در همان نزدیکی انجام می شود و با امضای شخص مسئول تأیید می شود.

پس از پایان دوره مالیاتی، چاپ، توری و هر برگه شماره گذاری می شود. در مرحله بعد، کتاب با مهر مؤسسه تجاری و امضای مدیر آن تأیید شده است. قبلاً ارسال آن به دفتر خدمات مالیاتی فدرال برای الصاق تمبر هنوز ضروری بود. در حال حاضر، چنین الزامی دیگر وجود ندارد.

لطفا توجه کنید!نگه داشتن کتاب یک امر ضروری است. فقط در صورت درخواست بازرس بازرسی به اداره مالیات ارائه می شود. در عین حال می توانید از یک سرویس اینترنتی ویژه برای نگهداری الکترونیکی KUDiR استفاده کنید.

نمونه پر کردن دفتر درآمد و هزینه

بیایید نگاهی دقیق‌تر به kudir برای کارآفرینان فردی در نمونه USN 6 پر کردن 2016 بیندازیم. تفاوت‌ها در ایجاد ورودی برای سایر حالت‌ها و شرکت‌ها بسیار کم است و در وجود یا عدم وجود بخش‌هایی از کتاب است.

صفحه عنوان

در بالای ثبت نام، پس از نام آن، باید نام و کد سازمان مالیاتی را در محل ثبت نام کارآفرین (محل شرکت) یادداشت کنید. بعد، دوره مالیاتی را مشخص کنید، به عنوان مثال، 2016. در سمت راست، در قسمت جدول، تاریخ تشکیل کتاب مشخص شده است.

لطفا نام کامل خود را در زیر وارد نمایید. کارآفرین یا نام کامل شرکت و قسمت جدولی - کد ثبت در آمار. خطوط زیر حاوی INN شرکت یا INN کارآفرین فردی است.

سپس باید موضوع مالیات را مشخص کنید. اگر پر کردن با استفاده از نرم افزار انجام می شود، اینجاست که باید بخش هایی از دفتر کل درآمد و هزینه را که برای یک مورد خاص قابل مشاهده است پیکربندی کنید. شما باید مقداری را از لیست با دو عنصر "درآمد" یا "درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها" انتخاب کنید.

پس از این، ارز و اندازه بیت آن انتخاب می شود که شاخص ها در این ثبت مالیات وارد می شوند. در جدول سمت راست کد ارز طبق OKEI وارد شده است.

در زیر آدرس کامل محل شرکت یا محل ثبت (محل اقامت) کارآفرین آمده است.

در سطر بعد باید شماره حساب های جاری و نام بانک هایی که در آنها افتتاح می شود را یادداشت کنید. اگر یک نهاد تجاری چندین مورد از این موارد را داشته باشد، همه آنها در اینجا نشان داده شده اند.

درآمد و هزینه

این بخش به چهار دوره گزارش تقسیم می شود: برای سه ماهه اول، برای سه ماهه دوم، برای سه ماهه سوم و برای سه ماهه چهارم. توصیه می شود هر بخش فرعی را در یک برگه جدید شروع کنید.

این قسمت از دفتر دخل و خرج از جداول تشکیل شده است.

در ستون‌های «ثبت»، اطلاعات مربوط به تعداد به ترتیب ثبت، تاریخ و شماره سندی که معامله تجاری را منعکس می‌کند و محتوای مختصر آن وارد می‌شود.

ستون "مبلغ" به دو ستون "درآمد" و "هزینه" تقسیم می شود.

بسته به ماهیت فعالیت واحد تجاری، مبلغ سند یا در ستون اول یا در ستون دوم وارد می شود. در این مورد، مقادیر مطابق با مواد قانون مالیات فدراسیون روسیه که به رژیم های مربوطه اختصاص داده شده است، به نزدیکترین کوپک گرد می شود.

سازمان ها و کارآفرینان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده 6، طبق قانون، فقط ستون "درآمد" را پر می کنند. هر زیر بخش دارای شماره گذاری ورودی های خاص خود است که هر بار از 1 شروع می شود. در پایان هر جدول باید خلاصه کنید و مبلغ کل ستون ها را با نشانگرها نمایش دهید. علاوه بر این، بخش دوم و بعدی دارای یک خط با مقادیر تجمعی هستند.

توجه!سازمان ها و کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده شده 15 استفاده می کنند نیز "گواهی بخش 1" را پر می کنند.

در اینجا مجموع درآمدها و هزینه های دوره مالیاتی و همچنین تفاوت بین حداقل مالیات و مالیات محاسبه شده برای سال قبل نشان داده شده است. این امر به این دلیل است که مؤدیانی که در سال گذشته حداقل مالیات را پرداخت کرده اند در سال جاری مشمول این تفاوت می شوند.

محاسبه هزینه های تحصیل دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود که هنگام محاسبه پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود.

توجه!این بخش توسط مؤسسات تجاری با استفاده از رژیم های مالیاتی سیستم مالیاتی ساده شده 15 و مالیات یکپارچه کشاورزی پر می شود.

درست مانند بخش اول، بر اساس دوره های گزارش به بخش های فرعی تقسیم می شود.

در جداول این قسمت از دفتر درآمد و هزینه ها باید به ترتیب شماره ورودی، نام کامل اشیاء (دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود) که هزینه آن در محاسبه مالیات لحاظ می شود را وارد کنید.

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده شده 15 یا مالیات یکپارچه کشاورزی در طول دوره مالیاتی استفاده می کنند، حق دارند هزینه این وجوه را در صورت پرداخت، پذیرفته شدن برای حسابداری و اگر لازم است، در ثبت نام دولتی (به عنوان مثال، اتومبیل، ساختمان، سازه) قرار دهید. بنابراین در ستون های زیر لازم است تمامی این تاریخ ها را به ترتیب وارد کنید. ستون بعدی شامل هزینه اولیه شی است که در روبل بیان می شود.

ستون‌های 7 و 8 جدول توسط واحدهای تجاری که به رفتار ترجیحی روی آورده‌اند و قبلاً دارایی‌های ثابت و دارایی‌های نامشهود را در ترازنامه خود دارند پر می‌شوند. طبق قانون، مودیان مالیات می توانند ارزش باقیمانده خود را نیز در مقادیری که به مدت استفاده از آنها بستگی دارد، در نظر بگیرند.

ستون 9 تعداد سه ماهه استفاده از تسهیلات جدید را در دوره مالیاتی ثبت می کند. به عنوان مثال، اگر خودرویی در آوریل 2016 خریداری شده باشد، شاخص آن 3 خواهد بود.

ستون 10 سهم هزینه اشیاء فوق را برای دوره مالیاتی در نظر گرفته شده است. برای اشیایی که قبلاً در ترازنامه هستند ، به عمر مفید بستگی دارد و توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود ، برای موارد جدید برابر با 100٪ است.

نشانگر ستون 11 با نسبت Gr.10 به Gr تعیین می شود. 9

در ستون های 12 و 13، لازم است هزینه شی منتسب به سه ماهه جاری و کل سال محاسبه شود.

به عنوان مثال، یک خودرو در آوریل 2016 با هزینه 900000 روبل خریداری و ثبت شد. برای سه ماهه دوم، مالیات دهنده حق دارد هزینه 300000 روبل را در نظر بگیرد. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9))، که باید در Gr.12 وارد شود. ارزش شاخص Gr.13 برابر با 900000 روبل خواهد بود.

ستون 14 و 15 برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود موجود در ترازنامه پر می شود. از آنجایی که بهای تمام شده آنها در چندین دوره هزینه می شود، ستون 14 نشان دهنده بهای تمام شده قبلاً گنجانده شده است و ستون 15 نشان دهنده مقدار باقیمانده است که باید در دوره بعدی لحاظ شود.

ستون 16 باید حاوی اطلاعات مربوط به تاریخ دفع این اشیاء باشد. این به دلیل این واقعیت است که دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود که ارزش آنها برای مالیات در نظر گرفته شده است ، یک نهاد اقتصادی حق ندارد در دوره مشخص شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه از خود بیگانه شود.

هر جدول دارای کل ردیف است.

محاسبه میزان ضرر

بخش به صورت خط به خط پر می شود. خط 010 مجموع زیان سال های گذشته را نشان می دهد. سپس در خطوط 020-110 این مقدار با نشان دادن سنوات رمزگشایی می شود.

خط 120 مبنایی را تعریف می کند که می توان با زیان های قبلی کاهش داد. مقدار خط 040 از کمک به بخش 1 در اینجا منتقل می شود.

ردیف 130 حاوی میزان زیان است که پایه مالیاتی امسال کاهش یافته است.

خط 140 باید تکمیل شود اگر ضرر در سال قبل دریافت شده باشد.

خط 150 حاوی مقدار زیان قابل حمل و جبران در سالهای بعدی خواهد بود. در سطرهای 160-220، مؤدی حق دارد مبالغ مشخصی را برای سالهای آینده مشخص کند.

هزینه های مقرر در بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه

این بخش فقط توسط مالیات دهندگانی که در سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" هستند در کتاب آنها گنجانده شده است. در اینجا می توانید پرداخت های اجتماعی (سهم های بیمه ، مرخصی استعلاجی ، پرداخت های تحت قراردادهای بیمه شخصی) را نشان دهید ، که مقدار آن پس از آن پایه مالیاتی کاهش می یابد.

این بخش برای هر فصل به طور جداگانه پر می شود، یعنی. کتاب سالانه حداقل شامل 4 برگ خواهد بود.

عنوان برگه نشان دهنده نام دوره ای است که معاملات برای آن درج شده است.

این بخش شامل 10 ستون است که داده ها خط به خط وارد می شوند:

• ستون 1 شامل شماره خط به ترتیب است.
• ستون 2 حاوی نام و تاریخ سند پرداختی است که وجه با آن منتقل شده است. در ستون 3 اطلاعات مربوط به دوره ای که این پرداخت انجام شده است را ثبت می کند.
• ستون های 4-9 شامل مقادیر مشخصی از هزینه های انجام شده است. ستون 4 میزان کمک های واریز شده به صندوق بازنشستگی را نشان می دهد. این شامل، و همچنین برای کارگران استخدام شده است.
• ستون 5 - میزان حق بیمه پرداختی به تامین اجتماعی.
• ستون 6 شامل کمک های انتقال شده به بیمه درمانی است.
• ستون 7 شامل کمک های مربوط به صدمات است.
• ستون 8 شامل میزان دستمزد استعلاجی است که کارفرما از محل سرمایه خود (3 روز اول مرخصی استعلاجی) پرداخت می کند.
• ستون 9 شامل مبلغ پرداختی تحت قراردادهای بیمه شخصی است.
• ستون 10 مبلغ کل خط است که حاصل جمع کردن اعداد از ستون های 4-9 است.

آخرین خط بخش، خط کل دوره گزارش است. این شامل کل مبلغ مشارکت برای هر یک از ستون ها و کل مبلغ تمام هزینه های انجام شده در دوره است.

عصر بخیر، خوانندگان عزیز! امروز ما به مجموعه ای از مقالات در مورد نحوه پر کردن KUDIR برای کسانی که از رژیم مالیاتی ساده یا حق اختراع به عنوان یک رژیم مالیاتی ویژه استفاده می کنند، ادامه می دهیم. قبلاً در مورد و همچنین در مورد آن نوشته ایم. امروز ما در مورد KUDIR برای کسانی صحبت خواهیم کرد که مالیات را بر مبنای دیگری محاسبه می کنند و درآمد را برای هزینه ها کاهش می دهند. پر کردن چنین KUDIR دشوارتر است، اما هنوز هم می توانید آن را کشف کنید. اگر تراکنش های زیادی در سال ندارید، می توانید خودتان آن را پر کنید.

پر کردن KUDIR به طور خودکار، نگهداری سوابق و ارسال گزارش راحت تر است خدمات ویژه.

من فکر می کنم نیازی به یادآوری نیست که KUDIR توسط همه کارآفرینان و شرکت هایی که از فرم ساده شده استفاده می کنند نگهداری می شود. هیچ تفاوت اساسی در پر کردن کتاب با کتاب اول و دوم وجود ندارد - همه چیز تقریباً به همان روش انجام می شود. ما قبلاً در مورد الزامات اساسی برای پر کردن آن صحبت کرده ایم ، بنابراین خودمان را تکرار نمی کنیم. یک راست بریم سر اصل مطلب.

KUDIR یک فرم یکپارچه دارد، باید آن را پر کنید. می‌توانید فرم و دستورالعمل‌های تکمیل آن را در دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 135n مورخ 22 اکتبر 2012، با در نظر گرفتن تغییرات ایجاد شده توسط دستور شماره 227n وزارت دارایی، مورخ 7 دسامبر، بیابید. ، 2016. طبق فرم به روز شده KUDIR، از سال 2018 پر می شود؛ دوره های قبلی باید در فرم قدیمی پر شود. هیچ تغییری برای سال 2019 وجود ندارد؛ ما داده ها را با استفاده از فرم موجود پر می کنیم.

همچنین می توانید فرم گزارش را از اینجا دانلود کنید اینجا.

بنابراین، اگر فرم را قبلا دانلود و پرینت کرده اید و از قبل در دسترس شماست، بیایید بخش های آن را مرور کنیم که تنها چهار مورد از آن وجود دارد. خوب، به علاوه صفحه عنوان. فرم شامل:

• صفحه عنوان - در اینجا اطلاعات مربوط به مالیات دهنده را نشان می دهیم.
• بخش اول درآمد و هزینه - برای بازتاب سه ماهه درآمد / هزینه.
• بخش دوم محاسبه هزینه های دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود که هنگام محاسبه پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود - در صورت موجود بودن خود دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود پر می شود.
• بخش III محاسبه میزان زیان در نظر گرفته شده هنگام محاسبه سیستم مالیاتی ساده - در صورت لزوم دوباره آن را پر می کنیم، یعنی اگر در سال های گذشته ضرری وجود داشته باشد.
• بخش IV هزینه هایی که مالیات سیستم مالیاتی ساده شده را مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه کاهش می دهد - در اینجا مقادیر حق بیمه توسط کسانی که سیستم مالیاتی ساده شده را بر درآمد محاسبه می کنند نشان داده می شود.
• بخش V داده های کارمزد تجارت. در حال حاضر ، این بخش فقط برای کارآفرینان مسکو که از سیستم مالیاتی ساده "درآمد" استفاده می کنند و مالیات تجاری می پردازند مربوط است.

مرحله 1: نحوه پر کردن صفحه جلد

پر کردن صفحه عنوان در اینجا هیچ تفاوتی با نحوه پر کردن آن در KUDIR برای سیستم مالیاتی ساده - درآمد ندارد. ما همه چیز را دقیقاً یکسان انجام می دهیم. تنها تفاوت: در ستون "موضوع مالیات" موارد زیر را می نویسیم "درآمد کاهش یافته با میزان هزینه". همین! کارت عنوان آماده است!

در اینجا نمونه ای از پر کردن آن آورده شده است:

مرحله 2: آنچه در بخش اول درآمد و هزینه ها قرار داده شود

این قسمت از کتاب حسابداری درآمد و هزینه هایی را نشان می دهد که هنگام تعیین پایه مشمول مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده در نظر گرفته می شود. در اینجا چهار میز پیدا خواهید کرد: یک میز برای یک چهارم. فراموش نکنید که هر عملیات در یک خط جداگانه نوشته شده است؛ مبنای مورد نیاز یک سند اولیه خاص است. در صورت لزوم تعداد خطوط را اضافه می کنیم.

هر جدول دارای پنج ستون است: شماره معامله به ترتیب، شماره و تاریخ سندی که مبنای ورود است، ماهیت معامله، میزان درآمد یا هزینه - بسته به آنچه که منعکس می شود.

بیایید سعی کنیم یکی از جداول را با استفاده از داده های اولیه زیر پر کنیم: Start LLC در نصب پنجره های پلاستیکی مشغول است. در ژانویه 2019، این سازمان خدماتی را به دو مشتری ارائه کرد که پرداخت خدمات را در 14 ژانویه 2019 به مبلغ 30 هزار روبل و در 16 ژانویه 2019 به مبلغ 25 هزار روبل دریافت کرد. برای انجام کار نصب ویندوز در تاریخ 1398/01/11 ساعت 12 00 0 روبل برای مواد مصرفی از جمله مالیات بر ارزش افزوده خریداری شد. Start LLC یک کارمند دارد که در 30 ژانویه 2019 حقوق 4500 روبل دریافت کرد. در 31 ژانویه 2019، حق بیمه به مبلغ 1350 روبل برای کارمند پرداخت شد. علاوه بر این، سازمان دارای یک رایانه به عنوان سیستم عامل خود است؛ ارزش باقیمانده آن از 1 ژانویه 2019 18000 روبل است.

بنابراین در بخش I چه چیزی را پوشش می دهیم؟

• در هزینه ها، ما هزینه های خرید مواد مصرفی را منعکس می کنیم؛ مالیات بر ارزش افزوده دریافتی نیز همزمان با مواد حذف می شود، اما در یک ردیف جداگانه.
• در مرحله بعد، دریافت درآمد را در 14 و 16 ژانویه منعکس می کنیم.
• سپس مبلغ حقوق و حق بیمه کارمند را که کارفرما برای او پرداخت کرده است به عنوان هزینه درج می کنیم.
• آخرین عملیات در سه ماهه حذف بخشی از هزینه سیستم عامل - رایانه است. این مقدار ابتدا در بخش دوم محاسبه شده است. در زیر نحوه انجام این کار را بررسی خواهیم کرد.

بیایید تمام عملیات توصیف شده در بالا را در KUDIR منعکس کنیم. نمونه ای از پر کردن در زیر آورده شده است:

برای سادگی، بیایید تصور کنیم که در سال معامله دیگری وجود نداشته است. اما فراموش نکنید که حذف بخشی از ارزش باقیمانده رایانه را در دوره های بعدی منعکس کنید.

بقیه جداول به شکل زیر خواهد بود:

اکنون باید گواهی بخش I را پر کنید. همه چیز در اینجا بسیار ساده است. در خط 010 کل درآمد سال را قرار دادیم - در مثال ما معلوم شد 55000 روبل است. در خط 020 کل هزینه های سال را می نویسیم - 35850 روبل رسیدیم. خط 030 پر می شود مشروط بر اینکه سال گذشته Start LLC نیز از سیستم مالیاتی ساده استفاده کرده و حداقل مالیات را بر اساس نتایج سال به بودجه پرداخت کند. در اینجا باید بین حداقل مالیات پرداخت شده و مقدار مالیاتی که در محاسبه معمول به دست آمده است تفاوت وجود داشته باشد.

در مثال ما، اجازه دهید LLC "Start" به پرداخت سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 روی بیاورد، بنابراین خط 030 خالی می ماند. اکنون معتقدیم که بر اساس نتایج سال 2019 موفق بوده ایم. ما نتیجه را در خط 040 یا در خط 050 قرار می دهیم. Start LLC 19150 روبل سود دریافت کرد - خط 040 را پر کنید.

مرحله 3: نحوه انجام محاسبات در بخش دوم

با بخش دوم، شما واقعا باید سرهم بندی کنید. بیشتر اوقات ، پر کردن آن بدون حسابدار امکان پذیر نخواهد بود. بنابراین، Start LLC یک رایانه شخصی با ارزش باقیمانده 18000 روبل به عنوان بخشی از سیستم عامل دارد؛ در 16 ژانویه 2018 خریداری شد. در 30 ژانویه همان سال 2018 به بهره برداری رسید.

هزینه های سیستم عامل پذیرفته شده هنگام محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده به زمان خرید رایانه و عمر مفید آن بستگی دارد. در اینجا باید به طبقه بندی دارایی های ثابت توسط گروه های استهلاک مراجعه کنید (برای کمک - فرمان شماره 1 دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 01/01/2012، اصلاح شده در 2018/04/28). بنابراین، عمر مفید یک رایانه شخصی از 2 تا 3 سال است. این بدان معنی است که ارزش باقیمانده آن باید در سال اول استفاده از ساده سازی حذف شود.

در اینجا واقعاً بهتر است با یک حسابدار تماس بگیرید. این در مورد کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی که دارایی های ثابت هستند، و به ویژه برای کسانی که به سیستم پرداخت مالیات عمومی ساده شده روی آورده اند صدق می کند - ویژگی های بسیاری در اینجا وجود دارد!

بخش دوم باید برای 1 سه ماهه، سپس شش ماه، 9 ماه و یک سال تکمیل شود، یعنی در مجموع چهار جدول در KUDIR وجود خواهد داشت.

در اینجا چه چیزی نشان داده شده است؟

• شماره عملیات؛
• نام سیستم عامل - ما یک "کامپیوتر شخصی" داریم.
• تاریخ پرداخت برای مورد سیستم عامل - تاریخ پرداخت (خرید) رایانه را مطابق اسناد اولیه برای ما تنظیم کنید - 2018/01/16.
• تاریخ ارائه اسناد برای ایالت. ثبت نام - در مثال ما یک خط تیره در اینجا وجود دارد، زیرا نیازی به ثبت رایانه نیست.
• تاریخ راه اندازی - تاریخ این عملیات را تعیین کنید، در مثال 30/01/2018، قانون شماره 2 است.
• هزینه اولیه شی OS - در اینجا هزینه اولیه سیستم عامل خریداری شده در طول دوره استفاده از سیستم ساده شده است. ما در سال 2018 یک کامپیوتر خریدیم، زمانی که Start LLC در حالت عمومی بود، بنابراین ما یک خط تیره را در اینجا قرار دادیم.
• عمر مفید دوره طبق طبقه بندی اشیاء سیستم عامل است؛ در مورد ما 2 سال است.
• ارزش باقی مانده - 18000 روبل را نشان دهید.
• تعداد فصل‌هایی که طی آن رایانه را در این دوره مالیاتی (در سال 2019) کار می‌کنیم - 4 فصل داریم.
• سهم هزینه ای که طی این 4 فصل حذف می شود 100٪ است.
• سهم هزینه شی که در هر سه ماهه نوشته شده است 25٪ است (100٪ به 4 فصل تقسیم می شود).

اکنون مقدار هزینه هایی را که برای سه ماهه نوشته شده محاسبه می کنیم - 4500 روبل و برای سال 18000 روبل داریم. ما این 4500 روبل هزینه را برای آخرین روز هر دوره در بخش I منعکس کردیم.

اگر LLC سیستم مالیاتی ساده شده را در سال 2018 اعمال کرده باشد و قبلاً بخشی از هزینه شی را حذف کرده باشد (ستون 14) باید ستون های باقی مانده را پر کنید. اگر مدت زمان استفاده از سیستم عامل طولانی تر باشد و بخشی از هزینه آن در دوره های بعدی حذف شود (ستون 15)، خوب در ستون 16 تاریخ دفع (فروش) سیستم عامل درج شده است. لطفاً توجه داشته باشید که به تعداد خطوط سیستم عامل و دارایی های نامشهود ما در این بخش خطوط وجود دارد.

در مورد ما، جدول برای سه ماهه اول به این صورت است:

مرحله 4: با عنوان III چه باید کرد

این بخش فقط باید توسط کسانی تکمیل شود که در سال های قبل ضرر داشته اند. علاوه بر این، این ضررها باید به طور خاص به دوره اعمال ساده سازی مربوط باشد. در مثال ما با Start LLC، این شرکت از سال 2019 از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، بنابراین، نیازی به پر کردن چیزی در این بخش ندارد.

برای درک نحوه پر شدن آن، بیایید سایر داده های منبع را در نظر بگیریم: Progress LLC از سال 2017 از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند. در سال 2017، این شرکت ضرری معادل 100 هزار روبل دریافت کرد، در سال 2018 نیز ضرر داشت، اما 50 هزار روبل. بر اساس نتایج سال 2019، مبنای محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 120000 روبل بود (خط 040 از گواهی تا بخش I).

چگونه بخش III را در این مورد پر کنیم؟ ابتدا مبالغ زیان دوره های قبلی را که هنوز به ابتدای دوره منقضی نشده منتقل می کنیم را پر می کنیم. بنابراین، در خط 020 ما "برای سال 2017" و "100000" روبل، در خط 030 ما "برای سال 2018" و "50،000" روبل قرار می دهیم. در خط 010 ما مقدار این ضررها را داریم که برابر با 150000 روبل است.

اکنون به خط 120 می رویم و پایه مالیاتی 2019 را وارد می کنیم - 120000 روبل. در ردیف 130 مقدار ضرری را قرار می دهیم که با آن می توانیم پایه مالیاتی را برای سال 2017 کاهش دهیم - طبق ارقام ما معلوم می شود که می توانیم آن را تا 120 هزار روبل کاهش دهیم، زیرا میزان زیان سال های گذشته بیشتر است. . ما روی خط 140 خط تیره قرار دادیم، زیرا در سال 2019 ضرری نداریم.

در خط 150 ما مقدار ضرر باقیمانده را قرار می دهیم که می توانیم در دوره های بعدی آن را حذف کنیم - می توانیم در سال 2020 30000 روبل دیگر از ضرر سال 2018 را حذف کنیم. در خطوط زیر 160-250 این رقم را به تفکیک سال نشان می دهیم - در مثال ما، ضرر باقیمانده مربوط به سال 2018 است.

بخش III تکمیل شده به شکل زیر خواهد بود:

اگر دیدن آن در اسکرین شات ها سخت است، می توانید نسخه تکمیل شده KUDIR را دانلود کنیدبا فرمت xls

تشکیل فرم مالیاتی ویژه در قالب دفترچه درآمد و هزینه برای کارآفرینان فردی تحت رژیم مالیاتی عمومی یک الزام قانونی است که برای استفاده اجباری است.

فایل ها

سند برای چیست؟

کتاب حسابداری درآمد و هزینه (به اختصار KUDiR) برای محاسبه پایه مالیاتی یک کارآفرین فردی ضروری است که بر اساس آن کسر مالیات برای دوره گزارش محاسبه می شود.

برای هر سیستم مالیاتی که نیاز به حفظ KUDiR دارد، ویژگی های خاص خود را خواهد داشت. یک کارآفرین فردی مستقر در یک سیستم مشترک (OSNO) باید با الزامات مربوطه هدایت شود. کارآفرینانی که از PSN و USN استفاده می کنند، KUDiR را متفاوت پر می کنند.

یاد آوردن!در سیستم مالیاتی عمومی، تنها کارآفرینان فردی ملزم به حفظ KUDiR هستند؛ شرکت ها از این تعهد معاف هستند.

کتاب چگونه شکل می گیرد؟

پر کردن کتاب یک فرآیند یکباره نیست. ورودی ها به تدریج و در طول دوره یک عملیات خاص به آن انجام می شود.

تاییدیه اطلاعات وارد شده اسناد اولیه حسابداری است که باید در دسترس کارآفرین فردی باشد و برای مدت معینی (حداقل سه سال) ذخیره شود.

تمام ارقام در KUDiR به معادل روبل وارد می شوند.

ویژگی ها و اطلاعات کلی در مورد KUDiR

کتاب فرم یکپارچه دارد. می توان آن را به صورت کاغذی، وارد کردن داده های لازم با دست یا الکترونیکی نگهداری کرد.

اگر کتاب در رایانه نگهداری می شود، پس از پایان دوره حسابداری باید چاپ شود، ورق ها شماره گذاری و با نخ ضخیم و درشت دوخته شوند. یک امضا (در صورت وجود) در صفحه پایانی قرار می گیرد و تعداد صفحات نیز مشخص می شود. سپس کتاب در اداره مالیات محلی ثبت می شود.

در مواردی که از نسخه کاغذی KUDiR استفاده می شود، قبل از پر کردن در اداره مالیات ثبت می شود.

این کتاب شامل شش بخش است که منعکس کننده تمام درآمدها و هزینه های یک کارآفرین فردی است که در طول دوره گزارش انجام شده است. لازم به ذکر است که بخش ها بسته به حوزه کاری کارآفرین فردی پر می شود.

به عبارت دیگر، اطلاعات باید فقط در بلوک‌های KUDiR که به فعالیت‌های کارآفرین فردی مرتبط است وارد شود.

الزامات عمومی برای پر کردن KUDiR

اگر کتاب از رسانه الکترونیکی چاپ نشده است، اما به صورت کاغذی نگهداری می شود، باید یک فرم خریداری کنید. کارآفرین موظف است طبق قانون این کار را انجام دهد. الزامات زیر باید پر شود:

• ترتیب زمانی انعکاس درآمد و هزینه ها؛
• تأیید آنها با اسناد اولیه؛
• کامل بودن و تداوم ثبت داده هایی که پایه مالیاتی را تشکیل می دهد.
• شماره گذاری و توری ورق های کتاب، امضایی که تعداد برگه های صفحه آخر را تأیید می کند.
• اصلاح با خط زدن دقیق یک خط و تأیید تصحیح با امضای کارآفرین فردی و تاریخ مجاز است.
• KUDiR و حسابداری به صورت موازی انجام می شوند، یکی و دیگری مورد نیاز است.
• در آغاز هر دوره گزارش جدید، یک کتاب جدید باید ایجاد شود.
• KUDiR تکمیل شده باید به مدت 4 سال حفظ شود.

توجه!اگر KUDiR به صورت الکترونیکی نگهداری می شود که مجاز است، باید چاپ شود و همان اقداماتی که با کاغذ انجام می شود باید با آن انجام شود.

تفاوت های ظریف KUDiR در OSNO

برای کارآفرینان در OSNO، پر کردن KUDiR دارای تعدادی ویژگی است.

1. روش نقدی برای حسابداری حرکت وجوه استفاده می شود.
2. اگر یک کارآفرین فردی چندین نوع فعالیت را به طور همزمان انجام دهد، نیازی به ایجاد یک کتاب جداگانه برای هر یک نیست؛ می توانید آنها را در یک KUDiR، اما به طور جداگانه، در نظر بگیرید.
3. اطلاعات مربوط به محاسبه مالیات بر ارزش افزوده نیز در KUDiR وارد می شود.

نمونه سند

در ابتدای کتاب، در صفحه عنوان، اطلاعات مربوط به کارآفرین فردی وارد شده است - این بخش نباید مشکلی ایجاد کند، زیرا اطلاعات اسناد شخصی و تشکیل دهنده در اینجا گنجانده شده است:

• آدرس مسکونی؛
• اطلاعات مربوط به سازمان مالیاتی که مالیات دهنده در آن ثبت شده است.
• داده های گواهی ثبت نام و غیره

همچنین اطلاعاتی در مورد بانکی که کارآفرین فردی در آن حساب دارد و شماره صندوق در صورت استفاده از آن در کار خود ارائه می شود. سپس کارآفرین امضای خود را روی صفحه می گذارد و تاریخ فرم را تعیین می کند.

پر کردن بخش 1 KUDiR

این شامل مواد خام، محصولات نیمه تمام و سایر اقلام موجودی است که کارآفرین فردی سرمایه خود را برای بدست آوردن آنها خرج کرده است. آنها باید در نظر گرفته شوند حتی اگر هزینه ها در دوره گزارش قبلی انجام شده باشد و دریافت واقعی در دوره فعلی اتفاق افتاده باشد.

پیشرفت هایی که قرار است در دوره های آینده ارائه شود نیز در اینجا نشان داده شده است.

هزینه ها هزینه های واقعی را که به منظور کسب منافع مالی بعدی از عملیات تجاری رخ داده است، در نظر می گیرد.

لازم به ذکر است که میزان هزینه های مالی هنگام انجام فعالیت های تجاری تنها در صورت فروش اقلام موجودی تولید شده به عنوان هزینه حذف می شود. اگر هنجارهای هزینه قانونی برای این بخش وجود داشته باشد، حسابداری بر اساس آنها انجام می شود.

بخش اول شامل چندین جدول بلوک است. بلوک های 1-1 تا 1-7 باید توسط کارآفرینان فردی که در بخش تولید مشغول به کار هستند پر شود. علاوه بر این، هر بلوک دارای دو گزینه است که اولی (نسخه A) توسط کارآفرینانی که با مالیات بر ارزش افزوده کار می کنند و دومی (نسخه B) توسط کسانی که مالیات بر ارزش افزوده را در عملیات خود تخصیص نمی دهند استفاده می شود.

اگر به ترتیب پیش بروید، جدول 1-1 حاوی داده هایی در مورد مواد خام خریداری شده و مصرف شده در فرآیند کار یک کارآفرین فردی است.

سلول های بلوک 1-2 شامل محصولات نیمه تمام (خریداری و مصرف شده) برای نیازهای تولید است.

خطوط بلوک شماره 1-3 برای محاسبه مواد خام و مواد کمکی (خریداری و مصرف) در نظر گرفته شده است.

بلوک 1-4 شامل سایر هزینه های مواد است، به عنوان مثال. انرژی، آب، سوخت و غیره که در جریان فعالیت های فرد کارآفرین هزینه شده است.

بلوک 1-5 نشان دهنده قیمت محصولات نهایی است که کارآفرین منفرد در طول دوره گزارش تولید کرده است و همچنین هزینه کار انجام شده و خدمات ارائه شده در این مدت را ارائه می دهد.

بلوک های 1-6 و 1-7 نتیجه تولید و فروش محصولات تولیدی را در زمان کارمزد و بر اساس نتایج دوره ماهانه نشان می دهد.

پر کردن بخش 2 KUDiR

بخش دوم KUDiR مربوط به استهلاک دارایی های ثابت، شرکت های تجاری کوچک و دارایی های نامشهود است.
استهلاک فقط در رابطه با اموال کارآفرین قابل محاسبه است که با پول نقد خریداری شده و برای انجام کار وی استفاده شده است. دارایی های نامشهود شامل انواع دارایی های فکری (علائم تجاری، برنامه های الکترونیکی، پایگاه های اطلاعاتی و غیره) است که فرد کارآفرین در فعالیت های خود از آنها استفاده می کند. قوانین محاسبه استهلاک در جداول 3-1، 3-2، 3، 4-1، 4-2 آورده شده است.

پر کردن بخش 5 KUDiR

بخش پنجم کتاب محاسبات دستمزد و مالیات را ارائه می دهد. جدول ارائه شده در اینجا در واقع یک برگه حقوق و دستمزد است و برای هر ماه به طور جداگانه تشکیل می شود. آن شامل

• مالیات بر درآمد محاسبه شده،
• کسرهای مختلف دیگر،
• تاریخ صدور وجوه
• و امضای کارمند پس از دریافت

این جدول شامل انواع پرداخت ها از جمله خود دستمزد، پرداخت های تشویقی مادی، قیمت کالاهای صادر شده به صورت غیر نقدی و غیره می باشد.

پر کردن بخش 6 KUDiR

بخش ششم KUDiR به شما امکان می دهد پایه مالیات را تعیین کنید. بعد از یک سال (طبق تقویم) تشکیل می شود و مبنای پرکردن فرم 3-NDFL می باشد.

بلوک 6-1 شامل درآمد حاصل از فروش است که در جدول 1-7 و موارد دیگر نشان داده شده است. داده های بلوک های 1-7، 2-1، 2-2، 3-1، 4-1، 4-2، 5-1، 6-2 به عنوان هزینه ارائه می شود.

بلوک 6-2 شامل تمام هزینه های یک کارآفرین فردی است که در بلوک های دیگر نشان داده نشده است، از جمله هزینه های سیستم های ایمنی و ایمنی آتش نشانی، هزینه های سفر، هزینه های مشاوره، اطلاعات و خدمات حقوقی. خدمات، اینترنت، تلفن، هزینه برای نیازهای خانگی و تعمیرات و غیره.

آخرین بلوک KUDiR (6-3) شامل هزینه های انجام شده در دوره گزارش جاری است، اما درآمدی که در دوره آینده در نظر گرفته می شود. اینها شامل هزینه های فصلی، پرداخت اجاره و غیره می شود.

KUDiR را خالی کنید

اگر برای یک دوره گزارش خاص یک کارآفرین انفرادی هیچ جابجایی وجوهی نداشته باشد، این بدان معنا نیست که او نباید به KUDiR توجه کند. این وضعیت او را موظف می کند که آن را همراه با سایر گزارشات به دفتر مالیات «صفر» ارائه کند. این بدان معنی است که شما باید آن را مطابق با الزامات معمول پر کنید، فقط صفرها را در ستون هایی که حرکت واقعی وجوه را نشان می دهد وارد کنید.