Opérations sur compte bancaire. Opérations bancaires sur comptes Les banques effectuent des opérations sur comptes sur la base

Styufeeva Irina Viktorovna, avocate.

Conformément à l'art. 848 du Code civil de la Fédération de Russie « la banque est tenue d'effectuer pour le client les opérations prévues pour les comptes de ce type par la loi, les règles bancaires établies conformément à celle-ci et les coutumes commerciales appliquées dans la pratique bancaire, sauf indication contraire. prévue par la convention de compte bancaire.

À ce jour, il n’existe pas de définition officielle des opérations bancaires. MM. Agarkov définit les opérations bancaires comme « des transactions dont l'exécution est l'objet direct des activités de la banque, comme, par exemple, l'acceptation de dépôts, la comptabilisation d'effets, les virements, etc.<1>.

<1>Agarkov A.A. Fondamentaux du droit bancaire. La doctrine des valeurs mobilières. M. : Maison d'édition BEK, 1994.

Conformément à l'art. 5 de la loi fédérale « sur les banques et les activités bancaires », les opérations bancaires comprennent : l'attraction de fonds de personnes physiques et morales vers des dépôts (sur demande et pour une certaine période) ; placer ces fonds collectés pour votre propre compte et à vos frais ; ouverture et tenue de comptes bancaires pour les personnes physiques et morales ; effectuer des règlements pour le compte de personnes physiques et morales, y compris les banques correspondantes, sur leurs comptes bancaires ; encaissement de fonds, de factures, de documents de paiement et de règlement et services de trésorerie pour personnes physiques et morales ; achat et vente de devises étrangères en espèces et sous forme non monétaire ; attraction de gisements et placement de métaux précieux ; émission de garanties bancaires; effectuer des transferts d'argent pour le compte de particuliers sans ouvrir de compte bancaire (sauf pour les virements postaux).

La liste ci-dessus est exhaustive. Toutefois, pour les établissements de crédit, cette liste a été élargie par le législateur en leur permettant de réaliser les opérations suivantes : gestion fiduciaire de fonds et autres biens dans le cadre de conventions avec des personnes physiques et morales ; effectuer des transactions avec des métaux précieux et des pierres précieuses conformément à la législation de la Fédération de Russie ; location à des personnes physiques et morales de locaux spéciaux ou de coffres-forts qui s'y trouvent pour le stockage de documents et d'objets de valeur ; opérations de location; fourniture de services de conseil et d'information, etc. L'établissement de crédit a le droit d'effectuer d'autres transactions conformément à la législation de la Fédération de Russie.

Conformément à l'art. 46 Loi fédérale du 10 juillet 2002 N 86-FZ "Sur la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)" La Banque de Russie a le droit d'effectuer les opérations et transactions bancaires suivantes avec des organismes de crédit russes et étrangers, le gouvernement de la Fédération de Russie pour atteindre les objectifs prévus par la présente loi fédérale : acheter et vendre des titres d'État sur le marché libre ; acheter et vendre des devises étrangères, ainsi que des documents de paiement et des obligations libellés en devises étrangères émis par des organismes de crédit russes et étrangers ; acheter, stocker, vendre des métaux précieux et d'autres types d'actifs monétaires ; effectuer des opérations de règlement, d'espèces et de dépôt, accepter des titres et autres actifs pour le stockage et la gestion ; ouvrir des comptes dans des établissements de crédit russes et étrangers sur le territoire de la Fédération de Russie et sur les territoires d'États étrangers ; effectuer d'autres opérations et transactions bancaires pour son propre compte conformément aux usages commerciaux admis dans la pratique bancaire internationale. Le législateur n'épuise pas la liste des opérations bancaires pour la Banque de Russie et lui permet d'effectuer des opérations et transactions bancaires qui ne sont pas établies par la loi, mais prévues par les coutumes commerciales acceptées dans la pratique bancaire internationale.

En science, certains auteurs procèdent différemment à la séparation des opérations bancaires. Par exemple, O.M. Oléinique<2>Toutes les opérations bancaires sont divisées en opérations mettant en œuvre les droits et obligations au titre de la convention de compte bancaire (paiements mutuels entre la banque et le client) et en opérations de règlement (débit et crédit d'argent sur le compte pour le compte du client ou de ses contreparties), dans lequel la banque exerce une fonction d'intermédiaire.

<2>

Dans l'art. 849 du Code civil de la Fédération de Russie fixe les délais pour effectuer les transactions sur le compte. Ainsi, la banque est tenue de créditer les fonds reçus sur le compte du client au plus tard le lendemain de celui où la banque reçoit le titre de paiement correspondant, sauf si un délai plus court est prévu dans la convention de compte bancaire. La banque est tenue d'émettre ou de transférer des fonds du compte du client sur ordre du client au plus tard le lendemain du jour où la banque reçoit le titre de paiement correspondant, sauf si d'autres délais sont prévus par la loi, les règles bancaires émises conformément à celle-ci. , ou une convention de compte bancaire. Ainsi, les parties à la convention de compte bancaire peuvent prévoir d'autres modalités pour effectuer les opérations bancaires sur compte ouvert.

En vertu du paragraphe 1 de l'art. 854 du Code civil de la Fédération de Russie, les fonds sont radiés du compte par la banque sur la base de l'ordre du client. Les personnes dont les droits sont certifiés par le client en soumettant à la banque les documents prévus par la loi, les règles bancaires établies conformément à celle-ci et la convention de compte bancaire (clause 1 de l'article 847 du Code civil de la Fédération de Russie) peuvent agir sur au nom du client pour disposer des fonds sur le compte. En règle générale, un document certifiant le droit d'une personne à gérer des fonds est une carte avec des échantillons de signatures et une empreinte du sceau du client, qui est certifiée soit par un organe supérieur de la personne morale (le cas échéant), soit par un notaire. En outre, la banque a le droit d'exiger du client qu'il présente d'autres documents, par exemple une procuration, un protocole ou un arrêté de désignation des personnes autorisées à signer les documents de paiement, afin d'éviter les cas de débit illégal. des fonds du compte du client<3>.

<3>Résolution de la Cour fédérale d'arbitrage du district de Moscou du 26 juin 2007, 2 juillet 2007 N KG-A40/6008-07 dans l'affaire N A40-41508/06-46-323 // Le document n'a pas été officiellement publié. Voir référentiel légal.

Le législateur a établi que le client peut donner l'ordre à la banque de radier les fonds du compte à la demande de tiers, y compris ceux liés à l'exécution par le client de ses obligations envers ces personnes (clause 2 de l'article 847 du Code civil Code de la Fédération de Russie). La Banque accepte ces ordres à condition qu'ils contiennent par écrit les données nécessaires permettant, sur présentation de la demande correspondante, d'identifier la personne habilitée à la soumettre. Dans ce cas, il faut tenir compte des recommandations de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie, qui dans sa lettre n° C-13/OP-167 du 20 mai 1993<4>indique que dans une lettre adressée à la banque, ou dans le texte de la convention de compte bancaire, il doit être indiqué quel créancier a le droit d'amortir les sommes du débiteur sans acceptation et pour quels produits (biens, services rendus, travaux effectués , etc.). Dans ces cas, la banque du payeur, lorsqu'elle décide du droit du créancier à radier incontestablement les fonds du débiteur, doit s'inspirer de la lettre spécifiée du payeur ou d'un accord conclu avec la banque.

<4>Lettre d'information de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 20 mai 1993 N C-13/OP-167 « Sur les recommandations individuelles adoptées lors des réunions sur la pratique de l'arbitrage judiciaire » // Bulletin de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie. 1993. N 6.

Selon l'ensemble des opérations bancaires standards qu'un établissement de crédit est tenu d'effectuer sur le compte bancaire en cours d'ouverture, on distingue les comptes généraux ou universels qui permettent toutes opérations du client de la banque et ne sont limités que par sa compétence et les règles de réalisation. des opérations spécifiques (règlement, compte courant (rouble, devise)), ainsi que des comptes cibles ou spéciaux (budget, investissement, etc.), suggérant l'utilisation prévue de l'argent et la présence d'une entité qui contrôle cette utilisation.

Conformément à l'art. 30 de la loi fédérale « sur les banques et les activités bancaires », les clients ont le droit d'ouvrir le nombre de comptes de règlement, de dépôt et autres dont ils ont besoin dans n'importe quelle devise dans les banques avec leur consentement, sauf disposition contraire de la loi fédérale.

Le compte courant est destiné à effectuer des paiements liés aux activités commerciales. Ce compte permet d'effectuer toutes les opérations liées à la vente des biens, à la fourniture de leur production, à la production et autres dépenses. Les revenus sont crédités sur ces comptes, des fonds en sont débités pour payer les salaires des employés, payer le coût des biens et services achetés, payer diverses taxes et frais, etc. Des comptes courants sont également ouverts pour la plupart des organisations à but non lucratif – fondations, associations, coopératives de consommation, institutions, etc. Des comptes courants peuvent également être ouverts pour les succursales et bureaux de représentation d'une personne morale à la demande de cette dernière, si elles exercent des activités commerciales.

La notion de « compte courant » n'est actuellement donnée qu'en relation avec les particuliers. Ainsi, conformément à l'article 1.1.1 du Règlement « Sur la procédure de paiement autre qu'en espèces par les particuliers dans la Fédération de Russie » (approuvé par la Banque centrale de la Fédération de Russie le 01.04.2003 N 222-P), un courant par compte d'un particulier, on entend un compte bancaire ouvert pour un particulier dans une banque sur la base d'une convention de compte bancaire prévoyant des opérations de règlement non liées aux activités commerciales<5>.

<5>Règlement « Sur la procédure d'exécution de paiements autres qu'en espèces par des particuliers dans la Fédération de Russie » (approuvé par la Banque centrale de la Fédération de Russie le 01.04.2003 N 222-P) // Bulletin de la Banque de Russie. 08/05/2003. N° 24.

Par exemple, O.M. Par compte courant, Oleynik comprend les comptes de financement des personnes morales à but non lucratif, des bureaux de représentation et des divisions structurelles qui n'exercent pas d'activités entrepreneuriales. Elle indique également que le compte courant est destiné au stockage de l'argent et au financement ciblé de son propriétaire, aux opérations de règlement<6>.

<6>Droit civil. Deuxième partie. Manuel / Sous la direction générale. A.G. Kalpina. M. : Youriste, 2001.

Le mode de compte courant (rouble, devise étrangère) implique de limiter l'éventail des opérations effectuées, mais n'est pas associé à une utilisation strictement prévue. Par conséquent, ils sont généralement ouverts en roubles aux succursales et bureaux de représentation de personnes morales, car dans ce cas, le volume des transactions sur le compte est déterminé par la personne morale qui les a créés, en fonction des pouvoirs qui leur sont accordés. Des comptes courants en devises sont ouverts aux clients pour effectuer des paiements en devises. Les transactions sur ces comptes sont effectuées en tenant compte des exigences de la législation monétaire.

Conformément à l'article 2.4 de l'Instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 14 septembre 2006 N 28-I "Sur l'ouverture et la fermeture des comptes bancaires, des comptes de dépôt"<7>des comptes budgétaires sont ouverts dans les cas établis par la législation de la Fédération de Russie aux personnes effectuant des transactions avec les fonds budgétaires à tous les niveaux du système budgétaire de la Fédération de Russie et les fonds extrabudgétaires de l'État de la Fédération de Russie. Des comptes budgétaires sont ouverts pour les personnes morales lorsque des fonds leur sont alloués à partir de budgets à différents niveaux pour certains types d'activités. La forme de mise à disposition de fonds peut être des subventions, des subventions, des subventions et d'autres types de crédits et de financements gouvernementaux, si elle n'est pas effectuée en créditant de l'argent sur un compte courant ou courant.

<7>Instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 14 septembre 2006 N 28-I « Sur l'ouverture et la fermeture des comptes bancaires, des comptes de dépôt » // Bulletin de la Banque de Russie. 25/10/2006. N°57.

Nous ne pouvons pas ignorer les comptes bancaires, qui font également partie des types de comptes et sont appelés comptes correspondants. Conformément au Règlement « Sur les réserves obligatoires des établissements de crédit » (approuvé par la Banque centrale de la Fédération de Russie le 29 mars 2004 N 255-P), un compte correspondant est un compte bancaire ouvert par un établissement de crédit dans une division de le réseau de règlement de la Banque de Russie au siège du siège social sur la base d'une convention de compte correspondant<8>. En vertu de l'article 2.5 de l'Instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 14 septembre 2006 N 28-I « Sur l'ouverture et la fermeture des comptes bancaires, des comptes de dépôt », des comptes de correspondants sont ouverts pour que les établissements de crédit effectuent des règlements interbancaires ( tant pour leurs obligations que pour celles de leurs clients). Chaque établissement de crédit est tenu de disposer d'un compte correspondant en rouble auprès de la Banque de Russie. Le service des comptes de correspondants en devises est assuré par les établissements de crédit s'ils disposent d'une licence de change de la Banque de Russie. La Banque de Russie, à son tour, ouvre des comptes de correspondants en devises étrangères.

<8>Règlement sur les réserves obligatoires des établissements de crédit (approuvé par la Banque centrale de la Fédération de Russie le 29 mars 2004 N 255-P) // Bulletin de la Banque de Russie. 30/04/2004. N° 25.

Les comptes de confiance (spéciaux) nécessitent une utilisation strictement ciblée des fonds et la présence d'une entité qui contrôle cette utilisation. Il s'agit notamment des comptes de règlement des activités liées à la gestion fiduciaire, des comptes bancaires spéciaux des résidents en devises étrangères et des non-résidents dans la monnaie de la Fédération de Russie, des comptes de courtage spéciaux, etc. Par exemple, des comptes de règlement d'activités liées à la gestion fiduciaire sont ouverts pour les organismes de crédit par les fiduciaires. Pour les règlements en roubles, ces comptes sont ouverts dans les établissements de la Banque de Russie au lieu d'ouverture du compte correspondant (sous-correspondant) de l'organisme de crédit (succursale), et pour les règlements en devises étrangères - dans d'autres banques agréées (clause 1 de l'article 1018 du Code civil de la Fédération de Russie, clause 4.4 des Instructions « Sur la procédure d'exécution des opérations de gestion fiduciaire et la comptabilisation de ces opérations par les établissements de crédit de la Fédération de Russie »<9>).

<9>Arrêté de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 02/07/1997 N 02-287 « Sur l'approbation de l'Instruction « Sur la procédure d'exécution des opérations de gestion fiduciaire et la comptabilisation de ces opérations par les établissements de crédit de la Fédération de Russie » // Bulletin de la Banque de Russie du 08/07/1997 N 43.

Ainsi, les parties à une convention de compte bancaire peuvent choisir l'un des types de comptes établis en fonction de la présence de la combinaison des caractéristiques ci-dessus. Dans ce cas, les parties au contrat peuvent exclure de la gamme des services fournis certaines opérations effectuées par un établissement de crédit (article 848 du Code civil de la Fédération de Russie).

Quant à la réglementation juridique des comptes mentionnés ci-dessus, le chapitre 45 du Code civil de la Fédération de Russie s'applique pleinement aux comptes généraux (universels). Les règles du présent chapitre s'appliquent aux comptes de correspondants et autres comptes des établissements de crédit, sauf disposition contraire de la loi, d'autres actes juridiques ou des règles bancaires établies conformément à ceux-ci (article 860 du Code civil de la Fédération de Russie). Ces règles s'appliquent aux comptes en devises en tenant compte des spécificités établies par la loi fédérale « sur la réglementation et le contrôle des devises » (clause 3 de l'article 317 du Code civil de la Fédération de Russie). Sur les comptes cibles (spéciaux), seules les opérations prévues par leur objet sont effectuées. Les dispositions du chapitre 45 du Code civil de la Fédération de Russie ne peuvent leur être appliquées que si cela n'entraîne pas de violation du principe de l'utilisation prévue des fonds.

Conformément à la législation en vigueur, les règlements entre personnes morales, ainsi que les règlements avec la participation de personnes physiques, peuvent être effectués aussi bien en espèces que sous forme non monétaire. La tâche d'effectuer des paiements autres qu'en espèces entre entités économiques est confiée aux banques. A cet effet, les banques fournissent des services de règlement et de trésorerie aux clients : personnes morales et personnes physiques.

Pour devenir client de la banque et y bénéficier de services de règlement en espèces, les personnes morales et physiques doivent ouvrir un compte auprès de la banque et conclure un accord pour les services de règlement en espèces.

Un compte bancaire est utilisé pour stocker les fonds appartenant au client - le propriétaire du compte, par lequel sont enregistrés la réception et le retrait de fonds par les clients de la banque. On distingue les types de comptes bancaires suivants.

Des comptes courants sont ouverts pour les personnes morales - les résidents qui sont des organisations commerciales de droit russe, ainsi que les citoyens entrepreneurs enregistrés en tant qu'entrepreneurs individuels et exerçant leurs activités, mais pas en tant que personnes morales. Les comptes courants sont destinés : à créditer le produit des ventes de produits (travaux, services) ; comptabilisation des produits hors exploitation et des montants reçus des prêts bancaires et autres revenus ; règlements avec les fournisseurs, avec les budgets pour les impôts et paiements équivalents, avec les employés pour le paiement des salaires, avec des fonds extrabudgétaires pour les contributions à ceux-ci, avec les banques pour les prêts reçus d'eux et les intérêts sur ceux-ci ; ainsi qu'effectuer des paiements par décision de justice et d'autres organismes habilités à prendre une décision sur le débit incontestable de fonds du compte courant d'une personne morale, etc.

Des comptes courants temporaires sont ouverts pour les personnes morales nouvellement créées (qui ont fait l'objet d'un premier enregistrement et ont reçu un certificat d'enregistrement temporaire) et sont destinés à accumuler les contributions des fondateurs au capital autorisé de l'organisation nouvellement créée. En règle générale, les paiements à partir de ces comptes ne sont pas effectués, à l'exception du retour des cotisations aux personnes qui quittent les fondateurs de l'organisation avant son enregistrement définitif. Après l'enregistrement définitif de cet organisme (après lui avoir délivré un certificat d'enregistrement permanent), le compte courant temporaire est transféré au mode compte courant régulier.

Des comptes de sous-comptabilité sont ouverts pour les succursales, bureaux de représentation, départements et autres divisions distinctes des organisations commerciales situées en dehors du siège de l'entité juridique. Ils sont ouverts sur la base d'une demande du titulaire du compte principal sur ordre de la banque dans laquelle est tenu le compte courant de cet organisme. En plus de la demande, la banque dans laquelle le compte sous-courant est ouvert reçoit le règlement de la succursale ou du bureau de représentation. Ces comptes sont généralement utilisés pour accumuler des revenus en vue d'un transfert ultérieur vers le compte courant principal de l'organisation.

Des comptes courants sont ouverts pour les institutions et organisations n'exerçant pas d'activités entrepreneuriales (fondations publiques, religieuses, caritatives, etc.). Ils sont destinés à effectuer des calculs conformément aux objectifs statutaires des activités de ces organismes. Dans les cas prévus par la loi, les comptes courants peuvent être utilisés pour créditer le produit de la vente de biens (travaux, services), effectuer des règlements avec les fournisseurs, avec des budgets d'impôts et paiements assimilés, avec des salariés pour le paiement des salaires, avec des extra- fonds budgétaires pour les contributions à ceux-ci, auprès des banques pour les prêts reçus d'eux et les intérêts sur ceux-ci, ainsi que pour effectuer des paiements par décision de tribunal et d'autres organismes habilités à prendre une décision sur le débit incontestable des fonds du compte courant d'un personne morale, etc. Des comptes courants peuvent également être ouverts pour les succursales et bureaux de représentation des personnes morales et des coopératives sur présentation de leur demande, qui indiquera la nature des opérations effectuées sur le compte. Dans ce cas, les comptes courants peuvent être utilisés pour effectuer des opérations de règlement liées aux salaires, aux frais administratifs, etc.

Des comptes budgétaires sont ouverts pour les entreprises et les organisations auxquelles des fonds du budget fédéral ou local sont alloués pour leur utilisation prévue.

Les comptes en roubles des non-résidents sont ouverts pour les non-résidents uniquement dans les banques agréées, c'est-à-dire dans les banques autorisées à effectuer des opérations bancaires en devises. Les documents fournis par les non-résidents à la banque pour ouvrir ces comptes doivent être légalisés, c'est-à-dire traduit et dûment certifié par les bureaux consulaires du ministère russe des Affaires étrangères. Il existe les types de comptes en roubles suivants pour les non-résidents :

• · des comptes en roubles de type « T » (courants) sont ouverts pour les non-résidents pour assurer leurs opérations d'import-export (à l'exception des opérations liées à l'exportation de marchandises de Russie, pour lesquelles des mesures non tarifaires de régulation économique étrangère sont appliquées) , ainsi que pour le maintien de leurs succursales et bureaux de représentation dans la Fédération de Russie ;
• · Des comptes en roubles de type « I » (investissement) sont ouverts aux non-résidents pour exercer des activités d'investissement dans la Fédération de Russie. Ces comptes sont utilisés pour effectuer toutes les transactions des non-résidents sur le territoire de la Fédération de Russie liées à l'investissement et au réinvestissement, ainsi que l'achat de devises en vue du rapatriement (exportation à l'étranger) des revenus provenant des activités d'investissement en Russie. . Le crédit et le débit des fonds sur les comptes en roubles de type « I » s'effectuent uniquement par voie non monétaire. Les retraits d'espèces sur des comptes en roubles de type « I » ne sont pas autorisés. Il est interdit d'effectuer des virements des comptes en roubles de type « I » vers des comptes en roubles de type « T » et des comptes en roubles de type « T » vers des comptes en roubles de type « I » ;
• · Des comptes spéciaux en roubles de type «C» étaient initialement ouverts aux non-résidents en vue de leur admission sur le marché intérieur des titres publics russes et étaient destinés exclusivement aux transactions d'investissement sur le marché GKO-OFZ. Actuellement, il existe deux types de comptes « C » :
  • 1) les comptes de type « C » (conversion) sont destinés à réaliser des opérations d'achat et de vente de devises par des non-résidents auprès de banques agréées et à payer les commissions liées à la réalisation de ces opérations de conversion. Les fonds en roubles d'un non-résident d'un compte de type « C » (conversion) peuvent être transférés vers un compte de type « C » (investissement), appartenant au même non-résident, en vue de leur investissement ultérieur en titres. , dont la liste est établie par la Banque centrale de la Fédération de Russie ;
  • 2) les comptes de type « C » (investissement) sont destinés aux non-résidents pour réaliser des opérations liées à l'achat et à la vente de titres, au paiement des dépenses liées à la conclusion et à l'exécution de ces opérations, à la perception des revenus sur ces titres dans le forme d'intérêts ou de dividendes, ainsi que pour le paiement des impôts sur les revenus de ces titres. Les fonds en roubles des non-résidents d'un compte de type « C » (investissement) peuvent être transférés vers un compte de type « C » (conversion), appartenant aux mêmes non-résidents, en vue de leur conversion et de leur retrait du reçu des devises à l'étranger ;

Des comptes courants en devises sont ouverts pour les entreprises et organisations de diverses formes de propriété, ainsi que pour les entrepreneurs sans constitution de personne morale. Les comptes courants en devises ne peuvent être ouverts que dans des banques agréées. Pour faciliter la comptabilisation des fonds en devises par le client, la banque peut ouvrir un ou plusieurs (en fonction du nombre de devises utilisées) comptes courants en devises. Des comptes courants en devises peuvent également être ouverts par des non-résidents s’ils fournissent les documents nécessaires.

Des comptes en devises de transit sont ouverts dans les banques agréées pour les entreprises et les organismes exportateurs afin de créditer le montant total des recettes en devises provenant de l'exportation de marchandises (travaux, services - recettes d'exportation) à la condition de la vente obligatoire d'une partie de cette monnaie sur le marché intérieur. marché des changes de la Fédération de Russie. Après la vente obligatoire d'une partie des fonds en devises des comptes en devises de transit, la partie restante des fonds est transférée au nom des titulaires des comptes sur leurs comptes courants en devises.

Les comptes correspondants sont des comptes que les banques ouvrent entre elles, y compris auprès de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Les comptes correspondants peuvent être ouverts aussi bien en roubles qu'en devises étrangères. Il existe deux types de comptes correspondants :

• - nostro - un compte bancaire ouvert dans une autre banque (« notre compte est chez eux »),
• -- loro - un compte d'une autre banque ouvert dans notre banque (« leur compte est chez nous »).

Étant donné que les différents comptes bancaires reflètent les transactions financières des clients, ils servent également à établir la relation entre la banque et les personnes morales et physiques qu'elle sert.

Pour ouvrir un compte, un client potentiel doit soumettre certains documents à la banque. Par exemple, pour ouvrir un compte courant, les personnes morales résidentes fournissent à la banque un ensemble de documents comprenant :

• · demande d'ouverture de compte ;
• · copies certifiées conformes (par la chambre d'enregistrement ou le notaire) des actes constitutifs : charte, accord constitutif, acte d'enregistrement ;
• · copies des arrêtés (décisions des fondateurs) portant nomination des fonctionnaires ;
• · une carte bancaire avec échantillons de signatures et empreintes de sceaux, certifiés par un notaire ;
• · certificat d'attribution de codes statistiques;
• · original et copie du certificat d'immatriculation auprès de l'administration fiscale ;
• · attestations d'inscription à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance maladie, à la Caisse pour l'emploi et à la Caisse d'assurance sociale.

Si les documents fournis répondent aux exigences, la banque ouvre un compte pour le client, attribue un numéro personnel à ce compte et conclut avec le client un accord pour les services de règlement et de trésorerie (convention de compte bancaire). Dans cet accord, la banque et le client conviennent entre eux des conditions spécifiques de gestion du compte, de la procédure et du calendrier de crédit des fonds reçus sur le compte, de la procédure et du calendrier permettant à la banque d'exécuter les ordres de transfert et de retrait du client. les montants correspondants du compte et effectuer d'autres opérations sur le compte. La banque n’a pas le droit de déterminer et de contrôler les orientations d’utilisation des fonds du client. La banque peut utiliser les fonds disponibles sur le compte du client, garantissant ainsi au client le droit de disposer librement de ces fonds.

Après avoir signé une convention de compte bancaire, le client - titulaire du compte peut réaliser tous types d'opérations prévues par la présente convention et la législation en vigueur. Pour effectuer toute opération sur le compte, le client fournit à la banque qui le dessert des documents de règlement de la forme établie, qui ont leurs spécificités selon le type d'opérations utilisées. L'un des principaux types d'opérations effectuées à l'aide d'un compte bancaire est, comme déjà mentionné, les paiements autres qu'en espèces.

L’ouverture d’un compte bancaire est constamment dans le champ de vision des avocats. Des juristes de renom ont consacré leur attention aux problèmes de construction de normes juridiques régissant les relations juridiques concernant l'ouverture et la tenue de comptes bancaires, et la pratique d'application de ces normes est devenue l'objet d'une analyse minutieuse de la part des juristes. La convention de compte bancaire a été le plus souvent analysée.

Dans le cadre d'une convention de compte bancaire, la banque s'engage à accepter et à créditer les fonds sur le compte ouvert pour le client (titulaire du compte), à ​​exécuter les ordres du client de virement et de retrait des montants appropriés du compte et à effectuer d'autres opérations sur le compte. La banque peut utiliser les fonds disponibles sur le compte, garantissant ainsi au client le droit d’en disposer librement. Art. 845 du Code civil de la Fédération de Russie.

Comme caractéristiques générales de l'accord, il convient de souligner son caractère conservateur, la réciprocité des droits et obligations et, en règle générale, la rémunération. La banque est tenue de conclure une convention de compte bancaire avec toute personne qui lui présentera une offre respectant les conditions annoncées par la banque pour l'ouverture de comptes de ce type, la loi et les règles bancaires. Parallèlement, la banque n'a pas le droit de refuser l'ouverture d'un compte dont l'exécution d'opérations est prévue par la loi, les documents constitutifs de la banque et son agrément, sauf lorsqu'un tel refus est dû à la l'incapacité de la banque à accepter cette personne pour le service ou lorsqu'un tel refus est autorisé par la loi et d'autres actes juridiques .

L'objet d'une convention de compte bancaire sont les fonds du client situés sur son compte bancaire, avec lesquels les transactions sont effectuées dans le cadre de cette convention. Les droits des clients sur les fonds sont contraignants et sont enregistrés comme soldes de compte. En fonction du contenu de la capacité juridique du client et de l’éventail des transactions avec des fonds, il est d’usage de distinguer plusieurs types de comptes.

Le type de compte bancaire le plus courant est le compte courant, qui est ouvert à toutes les organisations commerciales pour effectuer les opérations prévues dans la convention de compte bancaire. Le principal règlement régissant la procédure d'ouverture et de tenue d'un compte bancaire est l'Instruction de la Banque d'État de l'URSS du 30 octobre 1986 n° 28 « Sur les comptes de règlement, courants et budgétaires ouverts dans les établissements de la Banque d'État de l'URSS », appliquée à dans la mesure où cela ne contredit pas le Code civil.

Un compte courant est un compte permettant d'exercer des activités commerciales. Ce compte permet d'effectuer toutes les opérations liées à la vente des biens, à la fourniture de leur production, à la production et autres dépenses. Les revenus sont crédités sur ces comptes, de l'argent en est débité pour payer les salaires, payer le coût des composants et autres produits achetés, les taxes sont payées à partir de ces comptes, etc. Ce compte vous permet d'effectuer presque toutes les transactions, puisque le propriétaire du compte lui-même détermine le sens d'utilisation des fonds, la durée et l'ampleur des opérations effectuées. Oleinik O.M. Fondements du droit bancaire.* 1997.- p. 254. Ce compte est une condition préalable pour effectuer des paiements autres qu'en espèces.

Le nombre de comptes courants n'est pas limité. Des comptes courants sont ouverts pour la plupart des organisations à but non lucratif - fondations, associations, coopératives de consommation, institutions exerçant des activités commerciales, etc. Des comptes courants peuvent également être ouverts pour les succursales et bureaux de représentation d'une personne morale à la demande de cette dernière, s'ils mènent des activités commerciales. Lors de la création de partenariats commerciaux et d'entreprises, leurs fondateurs ouvrent un compte de règlement (épargne) temporaire sur lequel les fonds sont crédités pour payer le capital (actions) autorisé. Par la suite, ce compte se transforme en compte courant régulier.

Des comptes courants sont ouverts pour certains établissements, ainsi que pour les succursales et bureaux de représentation de personnes morales, si elles n'exercent pas d'activités commerciales. L'éventail des opérations dans ce cas est limité aux coûts d'entretien d'une succursale ou d'un bureau de représentation, y compris les coûts de main-d'œuvre. Un compte courant est destiné à stocker de l'argent et à réaliser des financements ciblés de son propriétaire et des opérations de règlement. Il faut garder à l'esprit que la notion de « compte courant » n'est actuellement pas définie normativement, et la liste des opérations effectuées sur un tel compte peut être très diversifiée.

Des comptes courants en devises sont ouverts aux clients pour effectuer des paiements en devises. Les transactions sur ces comptes sont effectuées en tenant compte des exigences de la législation monétaire.

Les comptes budgétaires sont des comptes ouverts aux entreprises et aux organisations lorsqu'elles se voient allouer des fonds du budget fédéral ou local pour mener à bien certains types d'activités. Ce type de compte présente deux caractéristiques :

• - la destination de l'argent crédité, qui, en règle générale, doit être contrôlée par le propriétaire de l'argent ou par la personne à qui il est confié, bien que ce contrôle soit souvent illégalement confié aux banques ;
• -durée de vie limitée du compte, qui est de 1 an, puisque le budget en Russie est approuvé chaque année, ce qui signifie qu'à la fin de l'année, ces comptes doivent être clôturés et leurs soldes sont transférés au budget.

Lors de l’ouverture d’un compte courant, la banque assume l’obligation de payer les créances sur le compte en cas d’absence ou d’insuffisance de fonds (sur les fonds de la banque). Le montant maximum des versements assurés par la banque est déterminé dans la convention. Un tel accord a un effet positif en accélérant la rotation des fonds.

Dans certains cas, pour obtenir un prêt bancaire, la banque, afin de garantir l'utilisation prévue du prêt, transfère les fonds du prêt non pas sur le compte courant de l'emprunteur, mais sur un compte de prêt spécial (prêt spécial). Les paiements pour les travaux, les produits et les services sont effectués à partir du compte spécifié conformément au contrat de prêt.

Un groupe spécial est constitué de comptes correspondants (sous-comptes) - des comptes qui représentent les règlements mutuels entre banques. Ces comptes sont ouverts soit dans les centres de règlement en espèces de la Banque centrale de Russie, soit directement par les banques sur la base d'accords interbancaires. La procédure d'ouverture de compte de correspondant par les établissements de crédit est similaire à la procédure d'ouverture de compte courant pour toute personne morale. Par ailleurs, la règle qui exclut la possibilité d’effectuer des opérations bancaires avant l’enregistrement du compte d’une personne morale auprès de l’administration fiscale est inscrite dans la législation fiscale. Pour ouvrir un compte bancaire, le client doit présenter un document confirmant son inscription auprès de l'administration fiscale. La banque doit adresser une notification d'ouverture de compte à l'administration fiscale dans un délai de cinq jours à compter de la date d'ouverture du compte.

Les organismes de crédit, en plus d'informer l'administration fiscale, l'autorité de la Caisse de pension, ainsi que les autres organismes chargés du contrôle de la perception des impôts et autres paiements obligatoires, de l'ouverture de comptes correspondants selon les modalités fixées par la réglementation, doivent le signaler. informations à l'autorité d'enregistrement, qui est la Banque de Russie.

Ainsi, pour effectuer des règlements interbancaires, les organismes de crédit peuvent ouvrir entre eux des comptes de correspondants selon la procédure établie. Ainsi, la banque qui fournit des services bancaires ouvre un compte passif n°168 « Loro », et la banque propriétaire du compte prend en compte les opérations effectuées sur le compte actif n°167 « Nostro ». Les comptes Nostro et Loro sont des comptes miroirs (cela signifie qu'ils contiennent des informations identiques et que les transactions qui y sont effectuées sont reflétées simultanément). L'ouverture des comptes « Nostro » et « Loro » s'effectue sur la base d'accords conclus entre banques. Ils précisent les conditions de fonctionnement des comptes, la liste des opérations effectuées sur ceux-ci, la procédure d'échange des relevés entre banques sur les comptes n° 167 168 et d'autres conditions essentielles. Isaïev D.B. Quelques aspects de la réglementation juridique des opérations bancaires. // Législation. - 1997. - N°4. - Avec. 21.

S'il est nécessaire d'effectuer des transactions sur un compte correspondant au-delà des fonds disponibles sur le compte, le compte peut alors être renforcé par la banque qui gère le compte ou par d'autres banques sous la forme de prêts généraux. La banque tenant le compte Loro peut accorder des prêts par ouverture de ligne de crédit ou à titre ponctuel, cependant, cette disposition doit également être prévue dans la convention d'ouverture de compte correspondant, ou par autre accord des parties.

Un compte bancaire, comme déjà indiqué, est une condition préalable aux paiements autres qu'en espèces. Ainsi, un compte bancaire est principalement ouvert pour que certaines transactions y soient effectuées. Par rapport à ces opérations, plusieurs enjeux semblent importants d’un point de vue juridique. Le premier est la liberté de volonté du client et les règles d’exécution des opérations par la banque.

Conformément à l'art. 245 et 254 du Code civil, toutes les opérations sur le compte interviennent à l’initiative ou sur ordre du client. Il s’agit d’une règle générale, mais elle comporte quelques exceptions, comme indiqué ci-dessous. Les règles d'exécution des opérations sur un compte sont élaborées tant au niveau législatif qu'au niveau des usages bancaires, ainsi qu'au niveau d'une convention spécifique. Il faut également garder à l’esprit l’existence de règles permettant d’effectuer effectivement les opérations sur les comptes. Ils sont établis par les Règles de tenue de la comptabilité et de reporting dans les institutions bancaires de l'URSS, approuvées par la Banque d'État de l'URSS et en vigueur sur le territoire de la Fédération de Russie, telles que modifiées le 31 août 1990. Afin d'assurer l'unité et la standardisation des opérations bancaires, ainsi que la comparabilité des résultats des entreprises.

Ces règles établissent que lors de l'ouverture de comptes clients, chaque client se voit attribuer un numéro de série, qui est ensuite utilisé pour numéroter tous les comptes personnels. Des formulaires et des procédures spéciales pour travailler avec eux sont également établis pour ces comptes personnels.

Toutes les opérations effectuées sur le compte peuvent être divisées en :

• - les opérations de règlement consistant à débiter du compte et à le créditer sur le compte pour le compte du client ou de ses contreparties, dans lesquelles la banque exerce une fonction d'intermédiaire et pour lesquelles la loi fixe des délais généraux, ainsi que les règles de leur mise en œuvre ;
• - les opérations mettant en œuvre des droits et obligations au titre d'une convention de compte bancaire, c'est-à-dire les règlements mutuels entre banques et clients, qui sont principalement régis par la convention.

Les opérations sur le compte sont effectuées dans la limite des fonds du client. Il existe une exception à cette règle générale, qui dans la pratique bancaire est appelée découvert ou crédit de compte (article 850 du Code civil de la Fédération de Russie). En règle générale, nous parlons d'un prêt à court terme qui est remboursé avec le produit du compte. Les encaissements peuvent être non monétaires provenant des contreparties du client, ou en espèces en déposant le produit à la caisse. Oleinik O.M. Décret. op. - Avec. 269.

Les délais d'exécution des opérations en compte ont été fixés pour deux types d'opérations. Premièrement, nous parlons de créditer le compte du client avec l’argent qui lui est parvenu de ses contreparties. Cet argent est d'abord crédité sur le compte correspondant de la banque. Le délai pour les créditer sur le compte du client commence à courir à partir du moment où la banque a appris que l'argent appartenait au client, c'est-à-dire à compter de la réception du document de paiement confirmant le paiement. Ce délai est d'un jour et ne peut être modifié dans un sens ou dans l'autre que par accord.

Le deuxième délai, également égal à un jour, est établi pour le transfert et l'émission d'argent selon le titre de paiement du client. Cette période peut être modifiée aussi bien par le contrat que par les règles bancaires. Il n'est pas difficile de voir la différence fondamentale entre ces termes. Dans le premier cas, l’argent du client peut rester sur le compte bancaire pendant un certain temps, mais dans le second cas, l’argent ne peut pas être transféré sur le compte bancaire sans les mêmes documents de paiement.

Lors de la détermination de ces termes, vous devez garder à l'esprit que dans la pratique bancaire, la notion de « jour » ne désigne pas un jour calendaire, mais un jour opérationnel, c'est-à-dire jour de travail de la banque, ou plus précisément, partie du temps de travail de la banque, pendant laquelle les documents de paiement sont signifiés à une certaine date. Conformément aux règles et usages bancaires, la journée d'ouverture se termine généralement deux heures avant la fermeture de la banque et tous les documents de paiement reçus après cette date sont exécutés le lendemain. Certaines banques pratiquent des délais plus courts, par exemple jusqu'à 15 heures, avec les mêmes conséquences.

Pour effectuer des opérations sur le compte, l'état du compte, c'est-à-dire, est essentiel, car il n'est pas difficile de s'en rendre compte. présence d'argent dessus. En fonction de la disponibilité de l'argent, l'ordre des transactions sur le compte est établi. Deux options sont proposées :

dans le premier cas, lorsqu'il y a de l'argent sur le compte, toutes les opérations sont effectuées dans l'ordre calendaire, c'est-à-dire lorsque le paiement devient exigible ou qu'un document de paiement est reçu ;

la deuxième option est proposée pour les cas où il n'y a pas d'argent sur le compte ou s'il n'y a pas assez d'argent pour payer toutes les réclamations reçues en une journée.

Le deuxième cas soulève de nombreux problèmes juridiques complexes qui n’ont même pas trouvé de réglementation législative complète. Depuis juillet 1997, l'ordre de débit d'un compte en cas d'insuffisance est le suivant :

tout d'abord, les radiations sont effectuées conformément aux documents exécutifs prévoyant le transfert ou l'émission de fonds du compte pour satisfaire les demandes d'indemnisation pour préjudice causé à la vie et à la santé, ainsi que les demandes de recouvrement de pension alimentaire ;

deuxièmement, les radiations sont effectuées conformément aux documents exécutifs prévoyant le transfert ou l'émission de fonds pour les règlements pour le paiement des indemnités de départ et des salaires avec les personnes travaillant dans le cadre d'un contrat de travail, y compris un contrat pour le paiement d'une rémunération en vertu d'un accord d'auteur.

en troisième lieu, les radiations sont effectuées conformément aux documents de paiement prévoyant le transfert ou l'émission de fonds pour le règlement des salaires avec les personnes travaillant dans le cadre d'un contrat de travail (contrat), ainsi que les déductions à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie. , la Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie et le Fonds national pour l'emploi dans la quatrième étape sont amortis selon les documents de paiement prévoyant les paiements au budget et aux fonds extrabudgétaires, dont les déductions ne sont pas prévues dans la troisième étape ;

cinquièmement, les radiations sont effectuées conformément aux documents exécutifs prévoyant la satisfaction d'autres créances monétaires ;

sixièmement, des radiations sont effectuées pour d'autres documents de paiement.

Toutes les radiations liées à une file d'attente sont effectuées dans la file d'attente du calendrier. S'il n'y a pas assez d'argent pour satisfaire les créances exigibles un jour, elles doivent être satisfaites dans l'ordre dans lequel elles sont énumérées dans la loi.

L'application de cet article est associée à la solution d'un problème important : déterminer les raisons du manque d'argent sur le compte. Dans la pratique, parfois le manque d’argent sur le compte ne signifie pas en principe que le client manque d’argent. Premièrement, il peut avoir de l’argent sur d’autres comptes, par exemple des comptes en devises. Deuxièmement, une partie de l'argent, selon la pratique actuelle, peut être accumulée sur des comptes de prêt.

A l'initiative du client, la convention de compte bancaire peut être résiliée à tout moment sans indication de motifs. A l'initiative de la banque, une convention de compte bancaire peut être résiliée en justice dans deux cas strictement définis par la loi :

• a) lorsque le montant des fonds sur le compte du client est inférieur au minimum prévu par les règles ou conventions bancaires, à moins que ce montant ne soit restitué dans un délai d'un mois à compter de la date à laquelle la banque en a averti ;
• b) en l'absence d'opérations sur le compte au cours de l'année, sauf disposition contraire de la convention.

Le solde des fonds est remis au client ou, selon ses instructions, est transféré sur un autre compte au plus tard sept jours après réception de la demande correspondante du client. La conséquence de la résiliation ou de la résiliation du contrat est la clôture du compte du client. Opérations bancaires. Droits des clients et des investisseurs. // B-ka Rossiyskaya gazeta. - 1999.- N° 11-.s. 117.

Les activités des banques impliquent la réalisation de certaines procédures relatives aux unités monétaires, aux titres et aux biens. Le nom général de ces actions est opérations bancaires. Certaines d'entre elles sont réalisées à l'initiative des banques elles-mêmes, et d'autres à la demande de leurs clients. Les démarches menées à l'initiative des banques visent généralement à réaliser des bénéfices pour elles, et dans certains cas à assurer leurs propres activités.

Les démarches réalisées à l'initiative des clients poursuivent des objectifs déterminés par les clients eux-mêmes (les banques peuvent également réaliser des bénéfices lorsqu'elles sont réalisées). Ils peuvent viser à protéger l'épargne de la dépréciation, à réaliser un profit ou à obtenir des fonds à usage temporaire. Les procédures les plus courantes réalisées sur les devises ou les titres se répartissent en plusieurs grandes catégories :

• Transferts d'argent.
• Opérations de change.
• Service de cartes.
• Gestion des comptes (ACS).
• Opérations de crédit.
• Collection.
• Opérations de dépôt.
• Location.
• Opérations d'échange.

Transferts d'argent

Ces opérations sont réalisées pour le compte de citoyens ordinaires (particuliers). Ils ne s'accompagnent pas d'une ouverture de compte et ne nécessitent pas que l'expéditeur en ait un. Des actions peuvent être menées vis-à-vis d'autres citoyens, ainsi que des personnes morales. Dans certains cas, ces opérations sont soumises à certaines restrictions. La plupart d'entre eux concernent l'utilisation de devises étrangères par les résidents (citoyens) de la Fédération de Russie.

Techniquement, ces opérations bancaires sont parmi les plus simples. Le client confirme son identité et transfère l'argent à la banque, qui le transfère au destinataire. Un virement accompagné d’une ouverture de compte est une action plus complexe. Mais cela offre au client des opportunités bien plus grandes : par exemple, effectuer des paiements réguliers ou ponctuels et utiliser Internet à ces fins.

Opérations de change

Il s'agit de procédures liées à l'acquisition ou à la vente d'unités monétaires étrangères. Ils visent généralement directement l’achat ou la vente (échange) de devises. Dans certains cas, ces actions sont intermédiaires : par exemple, paiement de factures émises en devises. Pour le produire, vous devez d'abord acheter le nombre requis d'unités monétaires spécifiées.

Presque tous les types de transactions bancaires liées au travail avec des devises étrangères sont soumis à certaines restrictions. Ils sont imposés conformément à la réglementation des changes appliquée par l'État. Son objectif est d'établir un compromis entre les besoins actuels des citoyens et la nécessité de contrôler le taux de change de la monnaie nationale russe. Les restrictions en question s'appliquent uniquement aux résidents de la Fédération de Russie.

Service de cartes

Cette catégorie comprend tous les types d'opérations bancaires dont l'exécution n'est confirmée que par la présence de la carte elle-même et la connaissance d'un code spécial. Un guichet automatique ou un terminal de paiement lit les informations intégrées dans la carte, vérifie le code saisi par le titulaire et effectue les actions requises : le plus souvent, le paiement de biens ou de services, ainsi que le transfert de fonds d'une carte à une autre.

De telles procédures sont très pratiques, nécessitent un minimum d'effort de la part du client et sont effectuées très rapidement. Mais une telle simplicité réduit quelque peu la sécurité. Pour compenser cela, les transactions avec une carte bancaire présentent certaines limites. En particulier, certaines actions ne peuvent être confirmées uniquement par une carte ; pour les réaliser, vous devez vous adresser à une agence ou un bureau bancaire.

Gestion des comptes (ACS)

Il s'agit de toutes les opérations bancaires des établissements de crédit (ou des banques elles-mêmes) réalisées en relation avec les comptes clients de toute nature : transfert de fonds d'un compte à un autre, réalisation de paiements et règlements en espèces et autres qu'en espèces, dépôt ou retrait de fonds. Cela comprend également l'exécution des ordres de paiement, la fourniture de relevés et autres documents à la demande du client. L'ensemble de ces services est généralement appelé services de règlement en espèces ; pour leur fourniture, une commission ou des frais fixes peuvent être prévus conformément aux tarifs établis.

Ces procédures peuvent être soumises à certaines limites. Par exemple, s'ils sont initiés via Internet. Lorsqu'un client contacte une succursale ou un bureau, une opération de toute envergure peut être réalisée. Cette option de service est plus sécurisée que le paiement par carte. Mais elle nécessite la présence physique du client avec confirmation de son identité afin d'assurer la sécurité des fonds. Dans certains cas, il suffit d'avoir le document approprié - un ordre de paiement (en l'absence du client).

Opérations de crédit

Les opérations bancaires de crédit sont toutes les actions effectuées dans le processus de prêt : fournir une limite de crédit, créditer des fonds de crédit sur un compte ou émettre des espèces. Cela inclut également les paiements effectués par le client dans le cadre du remboursement du prêt et l'application de pénalités de retard. L'obtention d'un prêt par un client est aussi une procédure de crédit.

L'organisation des opérations bancaires dans cette catégorie s'apparente à l'attraction et au placement de dépôts. Prêter aux clients, du point de vue de la banque, revient exactement à placer ses propres fonds à intérêt. La banque investit ses fonds chez ses clients, en comptant sur leur retour à temps avec intérêts. Seuls les taux d'intérêt eux-mêmes diffèrent : pour les dépôts, ils sont nettement inférieurs. Par conséquent, les procédures de dépôt sont souvent classées comme procédures de crédit, appelées opérations de crédit passives.

Collection

Les banques fournissent des services de recouvrement. Et ce type d’opérations bancaires implique que les employés de banque reçoivent l’argent du client et le déposent ensuite sur son compte bancaire. Dès réception, un document correspondant est établi. La procédure d'inscription n'est pas accompagnée de documents, mais est affichée dans les rapports comme une transaction entrante correspondante.

La banque est tenue d'effectuer pour le client les opérations prévues pour les comptes de ce type par la loi, les règles bancaires établies conformément à celle-ci et les usages commerciaux appliqués dans la pratique bancaire, sauf disposition contraire de la convention de compte bancaire (article 848 du le Code civil).

Les principales opérations effectuées sur un compte bancaire sont :

• – créditer les fonds entrants sur le compte du client ;
• – débiter certaines sommes d’argent du compte du client.

La banque radie les fonds du compte selon la règle générale sur la base de l'ordre du client (clause 1 de l'article 854 du Code civil) ou avec son accord (article 874 du Code civil). Sans ordre du client, le débit du compte est autorisé par décision de justice, ainsi que dans les cas prévus par la loi ou prévus par une convention entre la banque et le client.

S'il y a des fonds sur le compte dont le montant est suffisant pour satisfaire à toutes les exigences présentées sur le compte, ces fonds sont radiés du compte dans l'ordre de réception des ordres des clients et autres documents de radiation (priorité calendaire ), sauf disposition contraire de la loi.

Si le compte n'est pas suffisamment provisionné pour satisfaire à toutes les exigences qui lui sont présentées, les fonds sont radiés dans l'ordre suivant (clause 2 de l'article 855 du Code civil) :

Premièrement les radiations sont effectuées conformément aux documents exécutifs prévoyant le transfert ou l'émission de fonds du compte pour satisfaire les demandes d'indemnisation pour préjudice causé à la vie et à la santé, ainsi que les demandes de recouvrement de pension alimentaire ;

secondairement les radiations sont effectuées conformément aux documents exécutifs prévoyant le transfert ou l'émission de fonds pour les règlements pour le paiement des indemnités de départ et des salaires avec des personnes travaillant dans le cadre d'un contrat de travail, y compris un contrat pour le paiement d'une rémunération en vertu d'un accord d'auteur ;

troisièmement les radiations sont effectuées conformément aux documents de paiement prévoyant le transfert ou l'émission de fonds pour le règlement des salaires avec les personnes travaillant dans le cadre d'un contrat de travail (contrat), ainsi que pour les cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie et les caisses d'assurance maladie obligatoire ;

quatrièmement des annulations sont effectuées sur les documents de paiement prévoyant les versements au budget et aux fonds extrabudgétaires, dont les déductions ne sont pas prévues dans la troisième étape ;

à la cinquième place la radiation est effectuée conformément aux documents exécutifs prévoyant la satisfaction d'autres créances monétaires ;

à la sixième place des radiations sont effectuées pour les autres documents de paiement par ordre calendaire.

Le débit des fonds du compte pour les réclamations liées à une file d'attente s'effectue dans l'ordre calendaire de réception des documents.

Si les fonds du compte sont insuffisants, la banque a le droit d'accorder au client un type de prêt spécial - découvert, si une telle possibilité était prévue dans la convention de compte. Un découvert s'exprime par le fait que la banque effectue des paiements à partir du compte du client pour le montant précisé dans la convention en l'absence de fonds sur ce compte. Les droits et obligations des parties liés au crédit du compte sont déterminés par les règles relatives aux prêts et crédits (chapitre 42 du Code civil), sauf disposition contraire de la convention de compte bancaire. Parallèlement, les créances monétaires de la banque envers le client liées au crédit du compte (article 850) et au paiement des services bancaires (article 851), ainsi que les créances du client envers la banque au paiement d'intérêts pour l'utilisation des fonds ( Article 852) prennent fin par compensation (article 410), sauf disposition contraire de la convention de compte bancaire. Lors de la compensation de ces créances, la banque est tenue d'informer le client de la compensation de la manière et dans les délais prévus par le contrat, et si les conditions correspondantes ne sont pas convenues par les parties, de la manière et dans les délais qui sont habituels dans la pratique bancaire consistant à fournir aux clients des informations sur l'état des fonds sur le compte correspondant.

Sans ordre du client, les fonds du compte bancaire peuvent être radiés par décision de justice, ainsi que dans les cas prévus par la loi ou prévus par un accord entre la banque et le client. Le législateur n'a pas défini les notions de radiation « incontestable » et « non acceptée », les interprétant souvent comme des synonymes. Pendant ce temps, le concept de radiation « incontestable » s'applique aux types d'opérations bancaires effectuées à la demande des agences gouvernementales et en faveur de l'État. La radiation directe est utilisée dans les relations juridiques contractuelles, lorsque les relations juridiques des parties sont de nature contractuelle et compensée.

De manière incontestable, les fonds sont radiés du compte du payeur par décision d'un tribunal de droit commun et d'un tribunal arbitral sur la base d'actes exécutifs dont la liste est établie par l'art. 12 de la loi fédérale « sur les procédures d'exécution ». Le titre exécutoire (sans présentation des documents de règlement) peut être adressé par le demandeur lui-même ou par l'huissier de justice à l'établissement de crédit, qui est tenu de l'exécuter en totalité ou en partie dans un délai de trois jours (en cas de provision insuffisante sur le compte du payeur). ).

S'il y a des fonds sur plusieurs comptes du débiteur, l'huissier dans le décret indique à partir de quel compte et pour quel montant les fonds doivent être radiés.

Si les fonds sur les comptes du débiteur sont saisis, alors l'huissier doit indiquer dans sa décision l'étendue et la procédure pour lesquelles la saisie qu'il a imposée sur les fonds du débiteur est levée.

Si une banque ou un autre organisme de crédit reçoit un titre exécutoire d'un huissier, les exigences contenues dans le titre exécutoire pour l'encaissement des fonds sont remplies en les transférant sur le compte de dépôt du service des huissiers de justice.

Si une banque ou un autre organisme de crédit reçoit un titre exécutoire directement du demandeur, les exigences contenues dans le titre exécutoire pour la collecte des fonds sont remplies en les transférant sur le compte indiqué par le demandeur.

Une banque ou un autre organisme de crédit qui gère les comptes du débiteur doit remplir les exigences contenues dans le titre exécutoire pour le recouvrement des fonds dans un délai de trois jours à compter de la date de réception du titre exécutoire du récupérateur ou de l'huissier.

Une banque ou un autre organisme de crédit ne peut échouer à exécuter pleinement un titre exécutoire que dans trois cas :

• 1) s’il n’y a pas de fonds sur les comptes du débiteur ;
• 2) lorsque les fonds situés sur ces comptes sont saisis ;
• 3) en cas de suspension d’une transaction avec les fonds du client.

Si les fonds disponibles sur les comptes du débiteur ne sont pas suffisants pour remplir les exigences contenues dans le titre exécutoire, la banque ou un autre organisme de crédit transfère les fonds disponibles et poursuit l'exécution au fur et à mesure que les fonds sont reçus sur le ou les comptes du débiteur jusqu'à ce que les exigences contenues dans le titre exécutoire sont pleinement remplies.

L'établissement de crédit achève l'exécution du titre exécutoire :

• 1) après le transfert intégral des fonds ;
• 2) à la demande du demandeur ;
• 3) par arrêté d'huissier de cessation (achèvement, annulation) de l'exécution.

De la même manière, la saisie est opérée sur les fonds électroniques du débiteur dont le transfert s'effectue au moyen de moyens de paiement électroniques personnalisés et de moyens de paiement électroniques d'entreprise.

La procédure de saisie des fonds du débiteur en devises étrangères lors du calcul de la dette en roubles est régie par l'art. 71 de la loi fédérale « sur les procédures d'exécution ».

Caractéristiques de la procédure d'acceptation et d'exécution par les établissements de crédit et les divisions du réseau de règlement

Les documents d'exécution de la Banque de Russie présentés par les collecteurs (personnes morales et personnes physiques) directement aux banques dans lesquelles les comptes bancaires des débiteurs sont ouverts sont régis par le Règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 10 avril 2006 n° 285-P. Cet acte réglementaire prévoit le droit du demandeur de présenter un titre exécutoire directement à la banque dans laquelle le compte du débiteur est ouvert, à condition que le demandeur dispose d'informations sur les comptes du débiteur et la disponibilité des fonds sur ceux-ci. Le demandeur ou son représentant, agissant sur la base d'une procuration, remet à la banque l'original du titre exécutoire (son duplicata) et une demande indiquant les coordonnées du compte bancaire du demandeur sur lequel les fonds collectés doivent être transférés ; nom, prénom, patronyme, citoyenneté, détails de la pièce d'identité, lieu de résidence ou lieu de séjour, numéro d'identification fiscale (si disponible), détails de la carte de migration et document confirmant le droit de séjour (résidence) en Russie Fédération des demandeurs-citoyens ; nom, NIF ou code de l'organisation étrangère, numéro d'enregistrement d'État, lieu d'enregistrement d'État et adresse légale du demandeur - une personne morale.

La banque établit un ordre d'encaissement de la manière établie par le Règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 3 octobre 2002 n° 2-P et l'exécute dans les trois jours à compter de la date d'acceptation.

Incontestablement, les fonds sont radiés des comptes du payeur dans les cas expressément prévus par la loi sur la base des ordres des collecteurs présentés par un ordre d'encaissement. Actuellement, l'attitude du législateur à l'égard de cette forme de radiation est ambiguë. En particulier, par la résolution de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 17 décembre 1996 n° 20-P « En cas de vérification de la constitutionnalité des paragraphes 2 et 3 de la première partie de l'article 11 de la loi de la Fédération de Russie du Le 24 juin 1993 « Sur les organes de la police fiscale fédérale » », la procédure incontestable de recouvrement des amendes a été reconnue comme une restriction excessive constitutionnellement admissible du droit consacré dans la partie 3 de l'art. 35 de la Constitution de la Fédération de Russie, selon lequel nul ne peut être privé de ses biens sauf par décision de justice. L'arrêt de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 6 novembre 1997 n° 111-0 « Sur le refus d'accepter pour examen la demande du tribunal d'arbitrage de la région d'Arkhangelsk de vérifier la constitutionnalité des dispositions de l'article 13 du La loi de la Fédération de Russie du 27 décembre 1991 « sur les principes fondamentaux du système fiscal dans la Fédération de Russie » a établi l'inconstitutionnalité de la déduction par les autorités fiscales du montant incontestable des amendes, ainsi que du montant total des amendes cachées ou sous-estimées. revenu (bénéfice). Par la suite, par le décret de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 04.03.1999 n° 50-0 « Sur la plainte de la société anonyme fermée « Société de production et commerciale « Pyramide » » concernant la violation des droits et libertés constitutionnels par le paragraphe 4 de l'article 14 de la loi de la Fédération de Russie « Sur la réglementation et le contrôle des devises »" a expliqué , que la conclusion de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie, qui a reconnu que la procédure incontestable de recouvrement des amendes et autres sanctions des tribunaux entités sans leur consentement, c'est-à-dire en cas d'opposition à ces sanctions, est inconstitutionnelle, quel que soit l'organisme - la police fiscale ou le service des impôts - qui prend la décision d'imposer une sanction et quel acte réglementaire lui confère un tel droit, s'applique à tous les autres organismes, y compris les services gouvernementaux et les autorités fiscales, puisqu'elles peuvent appliquer des sanctions similaires. Une position similaire peut être observée dans l'arrêt de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 14 janvier 2000 n° 4-0 « Sur l'explication de l'arrêt de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 4 mars 1999 sur la plainte de la société anonyme fermée « Société industrielle et commerciale « Pyramide » » pour violation des droits et libertés constitutionnels en vertu du paragraphe 4 de l'article 14 de la loi de la Fédération de Russie « sur la réglementation et le contrôle des devises » en relation avec la pétition du Banque centrale de la Fédération de Russie."

Sans la commande du client les fonds du compte peuvent être radiés sur ordre des créanciers suivants :

1) les autorités fiscales en ce qui concerne les montants des taxes, des frais, ainsi que des pénalités et amendes à la charge des fonds sur les comptes du contribuable (payeur des frais) - organisation, entrepreneur individuel ou agent fiscal - organisation, entrepreneur individuel en banques, ainsi qu'aux dépens de ses fonds de monnaie électronique (article 46 du Code général des impôts). La saisie des fonds sur les comptes d'un contribuable (mandataire fiscal) est réalisée en cas de non-paiement ou de paiement incomplet de l'impôt dans le délai fixé par la loi. décision de l'administration fiscale en l'adressant à la banque, dans lequel les comptes du contribuable (agent fiscal) sont ouverts instructions radier et transférer les fonds nécessaires au système budgétaire de la Fédération de Russie.

La procédure d'envoi à la banque d'un ordre de l'administration fiscale pour radier et transférer au système budgétaire de la Fédération de Russie des fonds provenant des comptes d'un contribuable (agent fiscal) - une organisation ou un entrepreneur individuel, ainsi qu'un ordre d'une autorité fiscale pour transférer les fonds électroniques d'un contribuable (agent fiscal) - une organisation ou un entrepreneur individuel sous forme électronique est établi par le Règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 29 décembre 2010 n° 365-P.

La perception des impôts peut être effectuée à partir des comptes de règlement (courants) en roubles et, en cas de fonds insuffisants, à partir des comptes en devises du contribuable (agent fiscal). Non produit perception de l'impôt sur le compte du dépôt (dépôt) du contribuable (agent fiscal), si la durée de validité de la convention de dépôt n'est pas expirée. Si cet accord existe, l'administration fiscale a le droit de donner à la banque l'ordre de transférer, à l'expiration de l'accord de dépôt, les fonds du compte de dépôt vers le compte de règlement (courant) du contribuable/mandataire, si à ce moment-là le L'ordre de transfert de fonds envoyé par l'administration fiscale à cette banque n'a pas été exécuté.

L'ordre de l'administration fiscale de transférer les montants des impôts au système budgétaire de la Fédération de Russie est envoyé à la banque dans laquelle les comptes du contribuable (agent fiscal) sont ouverts dans un délai d'un mois à compter de la date de la décision de recouvrement et est sous réserve d'exécution inconditionnelle par la banque dans l'ordre établi par l'art. 855 GK. L'ordre est exécuté au fur et à mesure que les fonds sont reçus sur les comptes concernés au plus tard un jour ouvrable suivant le jour de réception des fonds sur les comptes en roubles et au plus tard deux jours sur les comptes en devises, à moins que cela ne viole l'ordre de priorité des paiements établi par l'art. . 855 GK.

En cas d'insuffisance ou d'absence de fonds sur les comptes du contribuable (agent fiscal) - organisation ou entrepreneur individuel, l'administration fiscale a le droit de percevoir l'impôt au détriment des fonds électroniques d'une manière similaire à celle indiquée ;

• 2) les autorités exécutives fédérales, ainsi que les organes exécutant les budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie et les budgets locaux dans le domaine de l'application de mesures coercitives en cas de violations de la législation budgétaire (partie 1 de l'article 284, 284.1 du Code budgétaire) - en ce qui concerne les montants des fonds budgétaires émis à titre remboursable, dont le délai de retour est expiré, ainsi que les montants d'intérêts pour l'utilisation des fonds du budget correspondant, les pénalités pour restitution tardive des fonds budgétaires prévus à titre remboursable et d'autres montants ;
• 3) autorités douanières - en ce qui concerne les montants des paiements douaniers, ainsi que les pénalités et amendes (article 153 de la loi fédérale du 27 novembre 2010 n° 311-Φ3 « sur la réglementation douanière dans la Fédération de Russie »). de l'autorité douanière sur un encaissement incontestable constitue la base de l'envoi à la banque dans laquelle les comptes du payeur sont ouverts, un ordre d'encaissement pour radier les fonds et les transférer sur le compte du Trésor de la Russie ou sur un compte déterminé par un organisme international traité des États membres de l’Union douanière. Les fonds sont collectés de manière incontestable sur les comptes du payeur dans la limite des montants des droits de douane précisés dans la demande de paiement des droits de douane.

Le recouvrement des paiements douaniers s'effectue de manière incontestable à partir des comptes bancaires du payeur, à l'exception des comptes de prêt, sauf disposition contraire de la législation de la Fédération de Russie sur les taxes et frais. La perception des droits de douane sur les comptes bancaires ouverts en devises étrangères est effectuée pour un montant équivalent au montant des droits de douane payables dans la monnaie de la Fédération de Russie au taux de change de la Banque de Russie le jour de la perception effective.

Prévu par l'art. 153 de la loi fédérale "sur la réglementation douanière dans la Fédération de Russie", la procédure de collecte incontestable de fonds sur les comptes bancaires du payeur à l'aide d'un ordre de recouvrement (ordre) de l'autorité douanière est similaire aux exigences de l'art. 46 NK.

En outre, il est permis de percevoir les droits de douane sur les soldes non dépensés des paiements anticipés, des garanties en espèces, des droits de douane payés en trop (perçus) et d'autres biens du payeur de la manière prescrite par l'art. 157 de la loi susmentionnée.

Les banques et autres organismes de crédit sont tenus de se conformer aux décisions de l'autorité douanière sur la perception incontestable des droits de douane dans un délai d'un jour ouvrable suivant le jour de la réception d'une telle décision.

Opportunité prélèvement automatique les fonds du compte du payeur peuvent être prévus par un accord entre la banque et le client (ou un accord complémentaire à celui-ci), qui précise quel créancier a le droit d'annuler les sommes du débiteur sans acceptation et pour quels produits (biens, services rendus, travaux effectués) et sur la base de quel document (accord).

Responsabilité de la banque survient en cas de crédit intempestif des fonds reçus sur le compte du client ou de leur débit injustifié du compte par la banque, ainsi que du non-respect des instructions du client de transférer des fonds du compte ou de les émettre du compte (article 856 du Code civil) sous forme de paiement d'intérêts sur ce montant dans les formes et pour le montant prévus à l'art. 395 Code civil. La pratique de l'arbitrage dans cette affaire procède du fait que, prévu à l'art. 856 du Code civil, la responsabilité, de par sa nature juridique, est une sanction légale et peut être appliquée à une banque au service d'un client sur la base d'une convention de compte bancaire (article 20 de la résolution du Plénum des Forces armées de la Fédération de Russie et le Plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 8 octobre 1998 n° 13/14).

Selon l'art. 395 du Code civil, le montant des intérêts est déterminé par le taux d'actualisation des intérêts bancaires existant au lieu de résidence (lieu) du créancier, c'est-à-dire taux d'intérêt de la Banque de Russie pour l'utilisation des ressources de crédit centralisées (taux de refinancement).

Parallèlement, la responsabilité de la banque pour mauvaise exécution des opérations sur le compte ne peut naître pas pour toutes les violations des règles d'exécution des opérations de règlement, mais uniquement pour celles directement liées à l'exécution des opérations sur le compte du client (article 856 du Code Civil), par exemple :

• – pour crédit intempestif des fonds dus au client sur son compte bancaire ;
• – débit injustifié de fonds du compte ;
• – le non-respect par l’établissement de crédit des ordres du client de virer des fonds depuis son compte bancaire ou d’émettre des espèces depuis ce compte ;
• – mauvaise exécution des documents de règlement.

• Les dispositions de ce paragraphe ont été reconnues par la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 23 décembre 1997 n° 21-P comme ne correspondant pas à la Constitution de la Fédération de Russie, puisque l'annulation obligatoire des documents de paiement prévoyant les paiements au Les fonds budgétaires et extrabudgétaires signifiaient uniquement le recouvrement de la dette sur ces paiements sur la base d'instructions des autorités fiscales au caractère indéniable. Conformément à la partie 3 de l'art. 79 de la loi constitutionnelle fédérale n° 1-FKZ du 21 juillet 1994 « Sur la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie », les actes ou leurs dispositions individuelles reconnus comme inconstitutionnels perdent leur force. Par conséquent, les lois fédérales sur le budget de la Fédération de Russie du 26 mars 1998 n° 42-FZ (article 17), du 22 février 1999 n° 36-FZ (article 23), du 31 décembre 1999 n° 227- FZ (article 35), du 30 décembre 1999.2001 n° 194-FZ (article 37), du 24 décembre 2002 n° 176-FZ (article 32), du 23 décembre 2003 n° 186-FZ (article 31), du 23 décembre 2004 n° 173-Φ3 (article 26), du 26 décembre 2005 n° 189-FZ (article 26), du 19 décembre 2006 n° 238-ΦZ (article 29), du juillet 24 novembre 2007 n° 198-FZ (article 5), du 24 novembre 2008 n° 204-FZ (article 5), du 2 décembre 2009 n° 308-ΦZ (article 5) et du 13 décembre 2010 Xa 357 -ΦZ (article 5)) a établi qu'avant que des modifications ne soient apportées conformément à la décision de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie au paragraphe 2 de l'art. 855 du Code civil, s'il n'y a pas de fonds suffisants sur le compte du contribuable pour satisfaire à toutes les exigences qui lui sont présentées, la radiation des fonds selon les documents de règlement prévoyant les paiements aux budgets du système budgétaire de la Fédération de Russie, comme ainsi que le transfert ou l'émission de fonds pour le règlement des salaires avec des personnes travaillant dans le cadre d'un contrat de travail, sont effectués dans l'ordre calendaire de réception des documents spécifiés après le transfert des paiements effectués conformément à l'article spécifié du Code civil dans le première et deuxième place.
• Parallèlement, l'art. 46 du Code des impôts prévoit directement une procédure incontestable pour le recouvrement des amendes et pénalités sur les fonds des comptes d'un contribuable (payeur de frais) - une organisation, un entrepreneur individuel ou un agent fiscal d'une organisation, un entrepreneur individuel dans les banques , ce qui indique le non-respect de la position de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie.
• La forme de la décision de l'autorité douanière de collecter des fonds de manière incontestable a été approuvée par l'arrêté du Service fédéral des douanes de Russie du 30 décembre 2010 n° 2714.