更新証明書の様式 2 個人所得税
エラーが見つかった場合は、たとえ 1 人以上の従業員であっても、修正 2-NDFL 証明書を直ちに準備する必要があります。 調整 2-NDFL 2018 は、所定の方法で作成されなければなりません。 サンプルと解説をご覧いただき、ダウンロードしてください。
修正証明書 2-NDFL は、プライマリ証明書のエラーを修正するために用意されています。 キャンセル - 提出する必要のなかった証明書をキャンセルします。 1 人以上の従業員の証明書に不備が見つかった場合に 2018 年の是正報告書を作成する方法については、以下をお読みください。
従業員のいずれかの証明書に誤りがある場合は、修正証明書 2-NDFL を作成し、連邦税務局に送付する必要があります。 証明書の様式（様式）は初回報告書と同じです。 連邦税務局は、2018 年 10 月 18 日付の命令 No. MMV-7-11/566@ により承認しました。 フォームへの入力方法を説明します。
2-NDFL の調整番号 - それは何ですか? 2-NDFLを調整する場合は、「調整番号」フィールドに数値を入力する必要があります。 会社が初めて証明書を明確にする場合は「01」、2 回目の証明書を提出する場合は「02」などの番号を入力する必要があります。
修正する 2-NDFL の日付を新たに書き留める必要があります。
説明書の残りの情報は、通常の証明書と同じ方法で、間違いなく入力する必要があります。
2-NDFL 証明書には現在の個人データのみが記録されます。 前期の記載内容を訂正する必要がある場合も同様となります。 したがって、「物理学者」が新しいフルネームの文書を受け取った場合は、それらを調整フォームに入力する必要があります。 連邦税務局は、2018 年 3 月 27 日付の書簡 No. GD-4-11/5667@ でこのように説明しています。
私たちがインタビューした税務専門家は、たとえ税金の過小申告につながらなかったものであっても、証明書の誤りはすべて修正されるべきであると考えています。 これは、検査官が虚偽のデータを発見する前、および 2-NDFL の提出期限が切れる前に行う必要があります。
4 月 1 日以降、税務当局は間違った証明書ごとに 500 ルーブルの罰金を課す可能性があります (ロシア連邦税法第 126.1 条)。 このような罰金は裁判所で取り消される必要があります。
マイナスの結果を避けるために、税務担当者は 2-NDFL 証明書の誤りを直ちに修正する必要があります。 2016 年 1 月 1 日、税法 (2015 年 5 月 2 日付け連邦法第 113-FZ) の第 126.1 条が発効し、虚偽の情報 (Form 2-NDFL の情報を含む) を含む文書を提出した場合の税務職員の責任が定められました。 ）文書ごとに500ルーブルの罰金。 以前は、法律は、所定の期間内に書類またはその他の情報を提出しなかった場合の責任のみを規定していました（ロシア連邦税法第 126 条）。
虚偽の情報に対する罰金の形での責任は、2015 年に提出された情報にも適用されます。 したがって、税務当局は、2015 年フォーム 2-NDFL (2015 年 12 月 18 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/22203) で税務官が提供する情報の完全性と信頼性に特別な注意を払うことになります。 @)。
虚偽の情報を含む書類の提出の事実が明らかになった場合、税務当局職員は特定の違反を発見した日から 10 日以内に承認された形式で行為を作成しなければなりません（2008 年 5 月 8 日付ロシア連邦税務局命令） /2015 No.ММВ-7-2/189@)。 この法律は、領収書に対して納税違反を犯した人物に引き渡されるか、領収書の日付を示す別の方法で譲渡されます（ロシア連邦税法第101.4条）。
ただし、そのような報告書を受け取る前に、税務職員が Form 2-NDFL で提出した証明書の誤りを独自に特定し、最新の情報を税務当局に提供した場合、罰金は回避できます (税法第 126.1 条第 2 項)。ロシア連邦のもの）。 したがって、エラーをタイムリーに特定し、修正情報を提出することが非常に重要です。
税法も、個人の収入に関する情報をフォームに記入するための手順も適用されません (2015 年 10 月 30 日付けロシア連邦税務局の命令により承認されました。No. ММВ-7-11/485@ (以下、以下「手順））として「信頼できない情報」の概念を開示する。 所得金額や税額に影響を与える誤りに加えて、納税者の個人データの不正確さも信頼できない情報とみなされる可能性があります。 特に、（別の個人に割り当てられた）誤った TIN を含む情報は信頼性が低いと見なされます。 したがって、TIN の正確さに自信がない場合は、TIN をまったく表示しないほうがよいでしょう。TIN が示されていない形式 2-NDFL の情報は、フォーマット論理制御を通過したものとみなされ、受理される可能性があるためです ( 2016 年 3 月 9 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/3697@)。
信頼性の低い情報とは、税務当局が各納税者から計算された個人所得税額や納税者に提供される税額控除などのデータを管理することを困難または不可能にする情報であると考えられます。 したがって、そのような不正確な情報が判明した場合、たとえ税額に影響がないとしても、税務担当者は速やかに当該情報を税務当局に送付し、修正する必要があります。
2016 年、税務職員は更新されたフォーム 2-NDFL (2015 年 10 月 30 日付ロシア連邦税務局の命令により承認された No. ММВ-7-11/485@ (以下、証明書 2-NDFL として)、および新しい手順に従って、収入および控除の種類に関する新しいコード (2015 年 9 月 10 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/387@) が追加で承認されました。証明書 2-NDFL に記入するときに使用されます。
ヘルプ 2-NDFL のエラーを修正する手順 エラーを修正するための新しいルールが確立され、ヘルプ 2-NDFL のヘッダーに「調整番号」フィールドが提供されています。- 証明書 2-NDFL の主要な形式を作成する場合、「00」が入力されます。
- 訂正証明書 2-NDFL を作成する場合、以前に提出された証明書の代わりに、以前の証明書の形式 2-NDFL に示されている値より 1 つ大きい値 (「01」、「02」など) が示されます。
- 取り消し証明書 2-NDFL を作成する場合、以前に提出された番号の代わりに「99」という番号が入力されます。
電気通信チャネルを介して証明書 2-NDFL を送信した後、それが税務当局によって受け入れられなかった場合 (形式制御エラーの説明を含む議定書を受信した場合)、調整ではなく、新しい証明書を提出する必要があります。 「調整番号」フィールドには同じ番号が表示されますが、値は「00」ですが、新しい日付を示します。 つまり、この個人については証明書 2-NDFL が税務調査局に受理されず、データを再送信する必要があるため、修正証明書 2-NDFL を提出する必要はありません (命令の第 14 条)。ロシア連邦税務局、2011 年 9 月 16 日付 No. ММВ-7-3/576@)。
修正証明書 2-NDFL 税務当局が受理した証明書 2-NDFL に誤りが見つかった場合は、以前に提出した証明書 2-NDFL の以前の番号を示す正しいデータを含む新しい証明書 2-NDFL を提出する必要がありますが、日付は異なります。矯正用の準備の様子。 さらに、税務担当者が個人の所得に関する情報を初めて明らかにする場合、修正証明書 2-NDFL の「調整番号」フィールドに値「01」を入力する必要があります（2 回目の修正の場合）。証明書 2-NDFL は同じ個人に対して提出されます - 「02」など。修正 2-NDFL 証明書の数は事実上無制限です。2-NDFL 証明書の明確化 (調整) 番号は 01 から 98 までの値を取ることができます。
税務担当者は、12月31日現在、ロシア連邦の居住者の資格を有していない、高度な資格を有する専門家（2002年7月25日連邦法第115-FZ号）である個人の収入に関する情報を提出した。 2015年、ロシア連邦の納税者居住者である個人に支払われた所得に関する情報を提出する際に使用される「納税者のステータス」フィールドに誤ってコード「1」を指定した。 その後、税務職員が誤りを発見し、訂正証明書 2-NDFL を提出しました (図 1、2 を参照)。
異なるカテゴリの個人の所得に同じ税率が適用され、一見すると間違った納税者ステータス コード (たとえば、「1」など) が示されている場合でも、「納税者ステータス」フィールドに納税者のステータスを正しく示すことが重要です。 「3」の代わりに「」）は結果課税には影響しません。
実際、特定のカテゴリーの非居住者の所得には 13% (つまり、居住者の所得と同じ) の税率で課税される可能性があるという事実にもかかわらず (ロシア連邦税法第 224 条第 1 項) ））、そのような所得に関連して、税法第23章の規範は特別な規則として確立されており、その実施は税務当局によって監視されなければなりません。たとえば、次のとおりです。
- 住民が受け取り、13％の税率で課税される所得には税額控除のみが適用される（株式参加による所得を除く）（ロシア連邦税法第218条から第221条、第210条第3項）。
- 13パーセントの税率は、高度な資格を持つ専門家として認められた人物、海外在住同胞のロシアへの自発的再定住を支援する国家プログラムの参加者、および第3条第4項から第7項に規定されるその他の者の労働活動からの収入にのみ適用される。税法第224条に基づき、ロシア連邦の納税居住者ではない者。
2016 年 4 月、2015 年のフォーム 2-NDFL で情報を提出した後、記念日のために組織から受け取った 5,000 ルーブル相当の贈り物の金額が反映されていなかったことに関連して、従業員の 1 人の税金の計算に誤りが判明しました。 2015 年 11 月に会計部門により、贈り物の費用が 4,000 ルーブル減額されました。 （ロシア連邦税法第 217 条第 28 項）および追加税が課されました。
追加の税評価は報告期間の情報の提出後に行われたため、税務担当者は訂正証明書 2-NDFL の提出に加えて、所得金額と所得金額についても税務当局 (および納税者自身) に通知する必要があります。個人所得税の源泉徴収は不可能。
完成した修正証明書 2-NDFL と、例 2 の源泉徴収が不可能であることに関するメッセージを図に示します。 3、4。
税務代理人は、たとえ定められた期限を過ぎたとしても、個人所得税の源泉徴収が不可能であることを報告する義務があります（ロシア連邦税法第226条第5項） - 源泉徴収が行われた年の翌年3月1日収入が支払われました。
この場合、税務職員が税法で定められた文書および（または）その他の情報を所定の期間内に税務当局に提出しなかった場合、未提出の文書ごとに 200 ルーブルの罰金が科せられます（同条第 1 項）。ロシア連邦税法第 126 条)。
取消証明書 2-NDFL 取消証明書 2-NDFL の形式で、以前に提出された証明書に指定されているセクション 1「税務代理人に関するデータ」およびセクション 2「個人 - 所得の受取人に関するデータ」のタイトルおよびすべての指標2-NDFLが埋められています。 証明書の残りのセクション (3、4、および 5) は完了していません。2015年に支払われた別の部門の従業員の収入に関する情報が親組織の登録場所に提出されましたが、これは違反でした（ロシア連邦税法第230条第2項）。 同時に、彼の収入から計算された個人所得税が別の部門の所在地の予算に移されました（ロシア連邦税法第226条第7項）。
この誤りを修正するには、別部門の登録場所にフォーム 2-NDFL の証明書を提出し、親組織の登録場所に提出した証明書 2-NDFL を取り消す必要があります（図 5、6 を参照） ）。
その年中に従業員への賃金、創業者への配当などを支払ったすべての雇用主は、これに関する情報を税務署に提出する必要があります。 この情報は各個人の 2-NDFL です。
2-NDFL証明書の提出期限は翌年4月1日まで、源泉徴収不可の届出は翌年3月1日までです。
検査に提出された 2-NDFL 証明書にエラーが含まれている場合、これを修正する必要があります。 税務当局が誤りを発見する前に修正を行った方がよいでしょう。 そうすれば、証明書の虚偽の情報に対する500ルーブルの罰金を回避できます。
原則として、納税者が独自に誤りを発見し、訂正報告書を提出して訂正した場合には、罰金は免除されます。
以前に提出した証明書の代わりに、主証明書を明確にした修正証明書を提出する必要があります。
同時に、すべての証明書を税務署に再度送信する必要はありません。 エラーを含む証明書を修正するだけで済みます。
誤って課税された所得が支払われた年については、更新された 2-NDFL 証明書を提出する必要があります。
修正情報は、変更が行われた課税期間に有効であった形式で提出されます。
近年施行された Form 2-NDFL フォーム:
修正証明書のタイトルには、次のことを明記する必要があります。
訂正証明書 2-NDFL のセクション 1 ～ 5 は、正しいデータを指定することによってのみ、最初の証明書と同じフォームを使用し、同じ順序で記入する必要があります。
元従業員に未源泉税または過剰源泉徴収について通知し、連邦税務局に提出したのと同じ証明書を郵送する必要があります。
以前に提出された情報を完全にキャンセルする必要がある場合は、2-NDFL キャンセル証明書が提出されます。
キャンセル証明書 2-NDFL は、最初の証明書と同じ形式で提出する必要があります。 記入する必要があるのは、タイトルとセクション 1 と 2 (納税者と個人に関する情報) のみです。
キャンセルフォームのヘッダーには次のように記載されています。
- プライマリ証明書番号。
- 修正番号 – コード 99
その年中に従業員への賃金、創業者への配当などを支払ったすべての雇用主は、これに関する情報を税務署に提出する必要があります。 この収入に関する情報は、各個人の 2-NDFL 証明書の形式で提出されます。
2-NDFL証明書の提出期限は翌年4月1日まで、源泉徴収不可の届出は翌年3月1日までです。
検査に提出された 2-NDFL 証明書にエラーが含まれている場合、これを修正する必要があります。 税務当局が誤りを発見する前に修正を行った方がよいでしょう。 そうすれば、証明書の虚偽の情報に対する500ルーブルの罰金を回避できます。
原則として、納税者が独自に誤りを発見し、訂正報告書を提出して訂正した場合には、罰金は免除されます。
2-NDFL のエラーを修正するにはどうすればよいですか?以前に提出した証明書の代わりに調整 2-NDFL を提出する必要があります。 多くの場合、調整は説明と呼ばれ、元の文書は一次文書と呼ばれます。
同時に、すべての証明書を税務署に再度送信する必要はありません。 エラーを含む証明書を修正するだけで済みます。
誤って課税された所得が支払われた年については、更新された 2-NDFL 証明書を提出する必要があります。
修正情報は、変更が行われた課税期間に有効であった形式で提出されます。
近年施行された Form 2-NDFL フォーム:
フォーム 2-NDFL をダウンロード (2017 年以降)
フォーム 2-NDFL をダウンロード (2015 年から 2016 年まで)
フォーム 2-NDFL をダウンロード (2013 年から 2014 年まで)
フォーム 2-NDFL をダウンロード (2011 年から 2012 年まで)
フォーム 2-NDFL をダウンロード (2010 年用)
修正証明書のタイトルには、次のことを明記する必要があります。
- 証明書番号 (フィールド「N___」) - 以前に提出された証明書の番号。
- 証明書の日付 (フィールド「__.__.____ から」) - 修正証明書を作成する新しい日付。
- 修正番号 – 修正番号 (01、02 など)。 たとえば、「01」は、以前に提出された証明書が初めて修正されることを意味します。
訂正証明書 2-NDFL のセクション 1 ～ 5 は、正しいデータを指定することによってのみ、最初の証明書と同じフォームを使用し、同じ順序で記入する必要があります。
例。 2-NDFL証明書のコードと収入金額を修正。
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会社が昨年従業員から源泉徴収した税金が本来よりも少ない場合は、次のことを行う必要があります。
税務署員には個人所得税を自己負担で支払う権利はありません。
過剰に源泉徴収された個人所得税従業員の収入から個人所得税が過剰に源泉徴収されている場合は、次のことを行う必要があります。
昨年個人所得税が過少または過大に源泉徴収されていた従業員がすでに退職している場合は、次の手順に従ってください。
個人所得税の過少源泉徴収 個人所得税の過大源泉徴収
元従業員には、源泉徴収されていない税金または過剰に源泉徴収されている税金について通知され、連邦税務局に提出されたものと同じ証明書を郵送する必要があります。
2-NDFL 証明書をキャンセルするにはどうすればよいですか?
以前に提出された情報を完全にキャンセルする必要がある場合は、2-NDFL キャンセル証明書が提出されます。
キャンセル証明書 2-NDFL は、最初の証明書と同じ形式で提出する必要があります。 記入する必要があるのは、タイトルとセクション 1 と 2 (納税者と個人に関する情報) のみです。
キャンセルフォームのヘッダーには次のように記載されています。
- プライマリ証明書番号。
- キャンセル証明書を作成した日。
- 修正番号 – コード 99
失効証明書 2-NDFL の例をダウンロード
- フォーム 2-NDFL で収入証明書を提出する方法
- 源泉徴収不可に関するメッセージ
- 2-NDFL証明書の所得および控除コード
- 2-NDFLの記入および提出時の違反に対する罰金
- 会計情報における収入の調整
すべての従業員の 2-NDFL 証明書を期限までに検査官に提出しましたか?また、検査官は説明を求める要求を送りましたか? 会計・税務の専門家アンジェリーナ・ヴォルコンスカヤ氏はBUKH.1Sに対し、罰金の対象、何を許すのか、2-NDFLをどのように修正するのかを語った。
2017 年 3 月と 4 月に、すべての企業は、すべての従業員と、2016 年に民事契約が締結された国民の収入証明書を、フォーム 2-NDFL で INFS に送付することが義務付けられました。 これらの証明書を提出しなかった場合、または提出が遅れた場合には、200 ルーブルの罰金が科せられることを思い出してください。 提出されなかった（提出が遅れた）各書類について（ロシア連邦税法第 126 条第 1 項）。 もちろん、従業員の収入を期限内に報告した人には罰金は課されません。 しかし、税務調査官が受け取った証明書に突然誤りを発見した場合、新たな罰金を科せられる可能性がある。
カメラを持たないと罰金したがって、フォーム 2-NDFL の証明書が提出されました。 また、これらの証明書は申告や計算ではないため、机上検証の対象にはなりません。 ロシア連邦税法第 88 条第 1 項によると、机上監査は納税申告書（計算書）と納税者が提出した書類、および納税者の活動に関する入手可能なその他の書類に基づいて実施されます。連邦税務局に。 2-NDFL 証明書は宣言でも計算でもありません。 北西部地区連邦独占禁止局は、2009 年 5 月 12 日付けの決議番号 A66-4514/2008 でこの結論を確認し、フォーム 2-NDFL の証明書には個人に支払われた収入と金額に関する情報のみが含まれていると付け加えています。未払税と源泉徴収税の合計。
ただし、2-NDFL 証明書が机上検証の対象ではないという事実は、誤った情報を含む証明書を提出した結果として結果が生じないことを保証するものではありません。 結局のところ、ロシア連邦税法第 126.1 条の第 1 項では、税務職員が虚偽の情報を含む文書を提示した場合、500 ルーブルの罰金が課されると規定されています。 エラーを含むドキュメントごとに。 同時に、ロシア連邦税法によれば、この罰金は机上監査の結果のみに基づいて課されるというわけではありません。 したがって、2-NDFL 証明書は今後も税務当局の厳しい監視下に置かれることになります。 そして、もし間違いが発見されれば、その企業は制裁を受けることになる。
ちなみに、「瑕疵」のある証明書を提出した場合の罰則は、提出しなかった場合よりもはるかに厳しいので注意してください。
税務当局の先を越せば制裁は回避できる 会計士自身が以前に提出した証明書の誤りを発見し、税務当局が発見する前に急いで修正した場合、会社は罰金を課されません。 これは明らかに、ロシア連邦税法第 126.1 条第 2 項に従うものです。
しかし、「税務当局に見つかる前に」とは何を意味するのでしょうか？ この質問に対する答えは、2016 年 7 月 19 日付のロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/13012 に記載されています。 更新された証明書を提出する前に、提出された書類の誤りの発見に関して連邦税務局の監督官がすでに説明を求めていた場合、または会社が査察官が誤りを発見したことを示す別の書類を受け取った場合には、罰金は避けられないとしている。提出された書類に含まれる情報は信頼できません。
したがって、企業がすでに 2-NDFL 証明書の情報に関する説明の要求を受けている場合、その情報に実際に誤りが含まれている場合、訂正証明書を提出して修正しても罰金を免れることはできなくなります。
2-NDFL のどのようなエラーが罰金につながる可能性がありますか?ロシア連邦税法第 126 条第 1 項の文字通りの解釈から、虚偽の情報を含む文書の提出には罰金が課せられることになります。 しかし、ロシア連邦の税法もその他の規制も、何が「信頼できない情報」とみなされるのかについては説明していません。 しかし、当局がなぜその税務職員が制裁に直面しているのかを説明する当局からの公式書簡が存在する。
例えば、2016 年 8 月 9 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. GD-4-11/14515 には、ロシア税法第 126.1 条第 1 項に規定されている責任を問う根拠が記載されています。フェデレーションは、以下の結果として情報の信頼性が低いことを認めます。
- 算術エラー。
- 合計指標の歪み。
- その他のエラーは、計算漏れおよび（または）不完全な計算、税の非移転、個人の権利の侵害（たとえば、税額控除の権利）の形で予算に悪影響をもたらすものです。
さらに、書簡に記載されているように、罰金は個人の納税者を特定する指標（TIN、氏名、生年月日、パスポートの詳細）の誤りに対しても科せられる可能性があり、これにより個人の権利を完全に行使できなくなる可能性もあります。ならびに税務調査官の権利と義務（税務行政に関する）。 ただし、個人の氏名と納税者番号に関する情報が信頼できる場合、たとえばパスポートのシリーズと番号、または住所の誤りは、罰金を課す理由にはなりません。 この結論は、連邦税務局のウェブサイトの「苦情に関する決定」セクションに掲載された、2016 年 12 月 22 日付の決定番号 SA-4-9/24731 に基づくものです。
場合によっては、財務省への悪影響や労働者の権利の侵害につながらなかったミスに対しても罰金を科せられることがあることが判明した。 しかし、この状況では、税務当局はこれらの事実を状況を緩和するものとして認識することで罰金を減額することができます（2016年8月9日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. GD-4-11/14515）。
さらに、組織の職員（取締役など）が行政責任を問われる可能性があります（ロシア連邦行政犯罪法第 15.6 条第 1 部）。 罰金は300～500ルーブルとなる。 (金額は固定であり、税金の罰金のように、エラーが発生して提出された証明書の数には依存しません)。
したがって、2-NDFL 証明書にエラーが見つかった場合は、特に修正証明書の作成には通常は問題がないため、できるだけ早く対処することをお勧めします。
2-NDFL証明書を修正します データを明確にした証明書は、「一次」証明書の作成期間中に有効だった形式に従って作成されます。 最近は変更されていないため、2016 年については現在有効なフォームを使用する必要があります。
以前に提出した証明書に代わる訂正証明書を作成する場合、「N ______」および「__.__.__ から」の欄に、以前に提出した証明書の番号と新しい（現在の）証明書の作成日を記入する必要があります。証明書。 「調整番号」欄には、次回の調整番号が表示される。
たとえば、初めて提出される訂正証明書では、該当するセルに「01」と記載する必要があります。 後で2回目の訂正証明書を作成する場合は、「02」などを指定する必要があります。 次に、個人に関するすべてのデータを指定し、証明書の表部分に正しい金額を入力する必要があります。
すぐに疑問が生じます。修正の対象となる金額のみを入力する必要があるのか、それともすべて入力する必要があるのかということです。 エラーがなかったものを含むすべて。 実際のところ、2-NDFL 証明書の記入手順 (連邦令の付録第 2 のセクション 1) で別段の定めがない限り、2-NDFL 証明書の形式ですべての詳細と合計指標が記入されます。 2015 年 10 月 30 日付ロシア税務局 No. MMV-7-11/ 485)。 しかし、エラーを含む情報のみを 2-NDFL 修正証明書に含めることを規定する規定はありません。
税務職員は、遅くとも2018年4月2日までに、2017年の個人の所得証明書をフォーム2-NDFLで税務署に提出する必要がありました（ロシア税法の第7条、第6.1条、第2条、第230条）フェデレーション）。 2017 年または 2018 年以前の期間に提出された証明書に不正確な情報が見つかった場合は、修正情報を提出する必要があります。 コンサルティングでは、2-NDFL 調整の正しい提出方法と、修正情報の記入例を説明します。
連邦税務局に対する 2-NDFL 証明書の修正: どのような場合に提出する必要がありますか?証明書に不正確な情報が見つかった場合は、2017 年およびその他の課税期間の 2-NDFL 調整を提出する必要があります。 フォーム 2-NDFL に記入された、現実と一致しない情報の詳細 (個人の TIN、姓、名、父称、生年月日、パスポート データ、所得および控除コード、金額など) .) は信頼できないものとして分類できます。 さらに、1 人の従業員に対してのみエラーが発生した場合は、1 人の従業員に対して 2-NDFL 調整が送信されます。 それ以外の個人については、収入情報を再提出する必要はありません。
2-NDFL 証明書が提出された後に個人の個人データが変更された場合、これはエラーとはみなされず、調整を提出する必要はないことに注意してください (12 月 29 日付の連邦税務局の書簡) 2017年No.GD-4-11/26889@）。
2-NDFL 調整はどのような形式で提出する必要がありますか?調整された 2-NDFL 証明書は、この証明書が提出される期間に有効であった形式で提出する必要があります (手順の第 5 条、2011 年 9 月 16 日付のロシア連邦税務局命令によって承認されました N ММВ-) 7-3/576@）。 たとえば、2016 年に 2014 年の 2 人所得税の調整を提出する必要がある場合、2014 年に施行されていた形式 (11 月付けのロシア連邦税務局命令で承認) で修正証明書を提出する必要があります。 17、2010 N ММВ-7-3/611 @）。
2-NDFL調整で指示すること同じ期間中に 2 番目の修正証明書を提出すると、修正の数に応じてシリアル番号「02」などが割り当てられます。
証明書 2-NDFL の調整 992-NDFL における調整番号 99 は何を意味しますか? 2-NDFL 証明書を修正する必要はないが、完全にキャンセルする場合 (たとえば、報告年に収入がなかった「物理学者」の証明書を誤って提出した場合)、コード「99」を入力します。 「調整番号」欄に「」を入力してください。
2-NDFLの調整に対するペナルティ?罰金を避けるために 2-NDFL の調整を提出するにはどうすればよいですか? あなたが独自に誤りを発見して修正した場合、つまり税務当局がこの誤りを特定する前に、罰金を課されることはありません（ロシア連邦税法第126.1条第2項）。
しかし、税務当局の指示に従って証明書を修正すると、誤りのある 2-NDFL 証明書ごとに 500 ルーブルの罰金が科せられます (ロシア連邦税法第 126.1 条第 1 項)。
ただし、2-NDFL 証明書の信頼性の低い情報が税の未計算または不完全な計算、予算への悪影響、または個人の権利の侵害につながっていない場合、税務担当者は軽減事情の適用を申請することができます。ロシア連邦税法第 112 条第 1 項に従います (2016 年 8 月 9 日付けの連邦税務局の書簡 No. GD-4-11/14515)。
2-NDFL調整方法：充填例2017 年の 2-NDFL 証明書の記入例を別のセクションで示しました。 パスポート シリーズでエラーが発生し、2017 年 12 月の所得コードが間違って入力されたと仮定します (支払われた給与を反映するために使用される、コード 2000 の代わりにコード 2012「休暇支払額」があるはずです)。
調整を行う場合、2-NDFL 証明書番号は元の番号 (「9」) と同じように指定する必要がありますが、新しい日付 - 2018 年 4 月 13 日 (調整が行われた日) を指定する必要があります。 パスポートデータと所得コードの調整が修正された 2-NDFL 証明書にどのように反映されるかの例を示します。
