「収入から支出を差し引いた額」を対象とした収入支出簿の記入のポイントと特徴。 KUDiR: 充填セクション II のサンプル。固定資産・無形資産の取得費用の計算

KUDIRは、ロシア連邦の法律に従い、簡易課税システムを選択した組織および個人起業家のための主要かつ唯一の税務会計登録簿です。文書を維持する義務は、選択された課税対象に関係なく、すべての「簡易型」居住者に割り当てられます。唯一の違いは、情報が表示される順序です。 2013年まではすべての会計帳簿が税務当局による強制証明の対象となっていたが、2014年1月1日からのみとなった。この要件は取り消されました。

以下にそのサンプルを示す収入支出簿は、この会計の記録簿であり、指定された特別制度を選択した法人および起業家に義務付けられています。

2013 年までは、KUDIR は認証のために登録場所の検査機関に提出する必要がありました。昨年よりこの要件は廃止されましたが、組織や個人事業主が簡易課税制度に関する所定の書類を保管・保有する必要性には影響はありません。簡易特別制度を利用するすべての納税者は、課税の対象や法的形式にかかわらず、帳簿を付けることが義務付けられています。

本に含めるべき内容と、提出しなかった場合の影響についての詳細

上記をまとめると、「所得から経費を差し引いた」という簡易課税システムでKUDIRに記入する主な特徴を要約しましょう。

この帳簿は法人と個人起業家の両方によって保管されています。後者の場合、これが会計免除の根拠となります。
2013 年以降、この文書を税務当局から認証してもらう必要はありません。
毎年の初めに、簡易課税制度の下で認められたすべての収入と支出が反映される新しい帳簿が開かれます。活動がない場合でも、登録は完了し、要求に応じて規制当局に提出する必要があります。この文書の不存在は訴追の理由となります。
会計は時系列で維持され、取引は位置的に反映されます。
簡易税制では、タイトルページの 15%、セクション 1、2、3 を記入する必要があります。セクション 4 は完了しただけです

収入および支出の会計帳簿のセクション 4 は、所得に対する簡易課税制度を支払う組織および起業家によって記入されます。簡易課税制度による控除額が反映されます。ここでは、収入支出会計簿の（項目）セクション4の記入例を示します。

注意！以下は、セクション 4 KUDiR を正しく記入するのに役立ちます。

単一税は、単純化すると、強制社会保険、従業員の任意個人保険、およびその他の費用の拠出によって軽減できることを思い出してください。実は、簡易課税制度に基づいて課税されている団体は、税額控除により簡易課税制度の額を減額したり、前倒ししたりする権利を有しています。この控除には次のものが含まれます。

ロシア連邦税法に従って発生した強制社会保険の保険料。
従業員が病気になった場合の任意個人保険への拠出金
組織の基金から支払われる一時障害給付金の額。ただし、保険金の支払いではカバーされない範囲、および任意保険契約（組織が締結している場合）に基づく場合に限ります。

BukhSoft プログラムで KUDiR を入力します。プログラムはドキュメントを含むファイルを生成し、それを確認します。あなたがしなければならないのは、本をダウンロードして印刷することだけです

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セクション IV は、収入および支出の帳簿における税控除を計算することを目的としています。このセクションに記入するための規則は、2012 年 10 月 22 日付財務省令第 135n 号によって承認された手順のセクション V に定められています。

会計帳簿のセクション IV で控除額を計算します。しかし、議員らは記入方法について具体的には説明しなかった。会計士は自分たちでそれを理解します。私たちのヒントが役に立ちます。ここでは、収入支出簿の項目4の記入例を示します。

収入支出簿記入例4

セクション IV には、発行されたすべての給付金と支払われた保険料を記録します。列 10 の合計は、50 パーセントの控除制限を超える場合があります。セクション IV に記録されているすべての拠出金と給付金に対する税を減額しなかった理由を税務当局にどのように説明できますか? この金額を失わずに次の期間の税金計算に含めるために、未使用の控除をどこに記録すればよいでしょうか?

会計帳簿のセクション IV には、控除に含まれない寄付金や給付金に関する特別な欄はありません。したがって、これらの金額を別の文書に反映させます。たとえば、会計報告書です。未使用の控除がある各四半期の終わりにそのような証明書を作成します。次のレポート期間に繰り越すことができます。

でドキュメントを操作すると便利です。組織や個人の起業家に適しています。プログラムは、必要なすべての一次データを自動的に生成し、印刷します。また、1C へのトランザクションのアップロード、レポートの自動生成なども含まれます。

注意点が 1 つあります。限度額を超えて控除に含まれない拠出金や給付金は、現在の暦年にのみ税金の計算に含める権利があります。使い切れなかった控除額を翌年に繰り越すことはできません。結局のところ、減税は現在の課税期間中に支払われた拠出金と給付金に対してのみ許可されています（ロシア連邦税法第346.21条第3.1項および第346.19条第1項）。収支簿の記入例をご紹介します。

例
コスモス合同会社は所得の対象に対して簡易課税制度を適用します。 2016 年 9 月、会計士は従業員の 5 日間の病気に対する手当を支払いました。未収額は 2500 ルーブルで、これには Cosmos LLC の負担 (1500 ルーブル) も含まれます。従業員は個人所得税を差し引いた手当として2,175ルーブルを受け取った。 (2500 摩擦。-2500 摩擦。X 13%)。会計帳簿のセクション IV で、会計士が支払われた給付金をどのように反映するかを示します。

列 3 では、会計士は給付金を受け取った月を示します。そして列 8 では、給付金の額は個人所得税を差し引かずに会社の負担となります (以下のセクション IV の断片を参照)。

KUDiR記入例

セクション 4 KUDiR: 自己資金による利益

病気休暇手当は、社会保険基金と会社の自己資金という 2 つの財源から従業員に支払われます。支払われた給付金のうちどれだけが会計帳簿のセクション IV に記録されるかは不明です。また、源泉徴収された個人所得税の額だけ給付金を削減する必要があるのでしょうか？

会計帳簿のセクション IV の 8 列目には、会社の費用で発行された福利厚生のみを記入します (ロシア連邦税法第 346.21 条第 2 項、第 3.1 項)。つまり、従業員自身の病気または怪我の最初の 3 日間に対して支払うべき金額です (2016 年 12 月 29 日連邦法第 255-FZ の第 3 条第 2 部第 1 項)。同時に、個人所得税を含むすべての未収給付を簡易税制に基づく控除に含めます（2013年4月11日付ロシア財務省書簡、No.03-11-06/2/12039）。ただし、社会保険基金の負担で発生する給付金の部分は、列 8 に入力する必要はありません。

セクション 4 KUDIR: 支払われる金額

雇用主は、簡素化された税制に基づいて税金を 50% 以内で減額する権利を有します (ロシア連邦税法第 346.21 条第 3.1 項)。したがって、すべての拠出金と給付金が控除に含まれるわけではありませんが、この限度内で控除されます。そして、セクション IV に超過金額を記録するかどうかを判断する必要があります。

自分にとって最も都合の良いことをしてください。すべての貢献と利益はセクション IV に記録できます。または、控除に含めたもののみ。この問題は、会計帳簿記入手順（2012 年 10 月 22 日付ロシア財務省令第 135 号付録第 2 号）では解決されていません。したがって、ご自身の判断で行ってください。選択した方法を社内文書に書き留めます。たとえば、税務会計ポリシーなどです。調査の際、税務当局はセクション IV にどのような根拠で記入しているかを尋ねる場合があります。この質問に対する答えは単純な方が良いでしょう。

すべての拠出金と給付金を記録することを選択した場合は、金額が支払われるときにセクション IV を完了してください。 2 番目のオプションでは、報告期間が終了した後にのみセクション IV に記入します。そして、その金額は税金の 50% に相当します。その制限内でのみ控除が発生します。

KUDiRの記入例

簡易課税制度を利用する場合の収入・支出の帳簿の記載方法を例に説明します。

例
アルマズ合同会社では「所得」を対象とした簡易課税制度が適用されます。税率は6%です。 2016 年の 9 か月間の組織の課税所得は 5,240,000 ルーブルに達しました。 2016 年 9 か月分の会計帳簿のセクション IV には、184,000 ルーブルに相当する寄付金と給付金が反映されています。第1四半期の簡易課税制度に基づく前払い額は4万8000ルーブルに達した。 6か月の終わりに追加で支払われる金額は52,000ルーブルです。 Almaz LLC の会計士が 2016 年の 9 か月分の支払額をどのように決定するかを示します。

まず、Almaz LLC の会計士が 9 か月分の前払い額を計算します。これは314,400ルーブルに相当します。 (5,240,000ルーブル × 6%)。次に、税金を軽減できる最大額を計算します。未払い税の 50% は 157,200 ルーブルになります。 (314,400ルーブル × 50%)。これは、会計帳簿のセクション IV に反映されている寄付金および給付金の額よりも少ないです。これは、Almaz LLC がわずか 157,200 ルーブルだけ減税する権利があることを意味します。そして同社は、2016年10月25日までに、今年の第1四半期と半年分の支払いを差し引いた金額を送金しなければならない。 2016 年の 9 か月分の追加支払いの前払いは 57,200 ルーブルに相当します。 (314,400ルーブル - 157,200ルーブル - 48,000ルーブル - 52,000ルーブル)。

一部の優遇税制は、企業や起業家を完全な会計記録を保管する義務から解放します。このようなカテゴリーの事業体に対する法律は、税務会計台帳を収入と支出の帳簿として維持し、要求に応じて連邦税務局に提供する義務を定めています。

ロシア連邦税法は、簡易税制および統一農業税に基づく組織の収入と支出、および一般制度に基づく起業家の収入と支出の会計を KUDiR に保持する必要があると定めています。同時に、転嫁されている会社や個人起業家については、この納税台帳に記入する必要はありません。

現在使用されている帳簿フォームは、2013 年に連邦税務局によって承認されました。使用されるシステム (USN 15、USN 6、ESNH、PSN、OSNO) に応じて、税務会計に必要な情報を反映する特定のセクションが含まれます。したがって、納税者が使用する制度に従ってこれらの登録簿を分離するのが通例です。

重要！支払者の場合、収入と支出の帳簿は維持または記入されないことに注意してください。

充填手順

この本は一年を通して時系列順に書かれています。この場合、エントリはドキュメントごとに作成され、結合は許可されません。旧年の終わりには閉店し、次のレジは新年にオープンします。

印刷所から購入した雑誌に記入することも、専用のプログラムやインターネットサービスを使用することもできます。後者は、多くの場合、以前に発行された文書に基づいて自動的に編集されるため、登録時間が大幅に短縮されるため、最も望ましい方法です。

手動で入力する場合、本で必要な修正をすべて行うことができます。読み取れるように、間違った入力を 1 行で取り消すだけで済みます。近くに訂正記入があり、責任者の署名によって証明されます。

納税期間が終了すると、印刷され、編み上げられ、各シートに番号が付けられます。次に、帳簿には事業者の印鑑と取締役の署名が押印されます。以前は、切手を貼るために連邦税務局の事務所に送付する必要がありました。現在、そのような要件は存在しません。

注目してください！本を保管することは必須です。税務調査官からの要請があった場合にのみ税務署に提供されます。同時にできることは、 KUDiR の電子保守には特別なインターネットサービスを使用します。.

収入支出簿の記入例

USN 6 の 2016 年記入例の個人起業家向けのクディルを詳しく見てみましょう。他のモードや企業への記入の違いは最小限で、本のセクションの有無にあります。

タイトルページ

登記簿の上部に、その名前の後に、起業家の登録場所（会社の所在地）の税務当局の名前とコードを書き留める必要があります。次に、課税期間を指定します (例: 2016)。右側の表部分には、本の発行日が示されています。

以下にあなたのフルネームを入力してください。起業家、または会社のフルネーム、および表部分 - 統計の登録コード。次の行には、会社の INN または個人起業家の INN が含まれます。

次に、課税対象を示す必要があります。ソフトウェアを使用して記入を行う場合は、ここで、特定のケースに対して表示される収入および支出台帳のセクションを構成する必要があります。「収入」または「経費で減った収入」の2つの要素を含むリストから値を選択する必要があります。

この後、指標がこの税務台帳に入力される通貨とそのビットサイズが選択されます。右の表ではOKEIに従って通貨コードが入力されています。

以下は会社の所在地の完全な住所、または起業家の登録（居住地）です。

次の行には、当座預金口座の番号と、当座預金口座が開設されている銀行の名前を記入する必要があります。事業体がこれらを複数持っている場合は、それらすべてがここに示されます。

収入と支出

このセクションは、第 1 四半期、第 2 四半期、第 3 四半期、第 4 四半期の 4 つの報告期間に分かれています。新しいシートで各サブセクションを開始することをお勧めします。

収入および支出台帳のこの部分はテーブルで構成されます。

「登録」欄には、商取引を反映した文書の記録順の番号、日付と番号、およびその簡単な内容が記載されます。

「金額」欄は「収入」と「支出」の2つの欄に分かれています。

事業体の運営の性質に応じて、文書の金額は最初の列または 2 番目の列に入力されます。この場合、金額は、対応する制度に特化したロシア連邦税法の条項に従って、最も近いコペックに四捨五入されて反映されます。

簡易課税制度6を利用する団体や事業者は、法令に基づき「所得」欄のみを記入してください。各サブセクションには独自のエントリ番号があり、毎回 1 から始まります。各テーブルの最後に集計して、列の合計金額をインジケーターで表示する必要があります。また、2番目以降のサブセクションには、累積値が合計された行が表示されます。

注意！簡易課税制度15を利用する団体や事業者も「第1項証明書」を記入します。

ここには、課税期間中の収入と支出の合計額、および前年に計算された課税最低限との差額が表示されます。これは、昨年最低限の税金を支払った納税者が、今年度にこの差額を受け取る権利があるという事実によるものです。

課税標準を計算する際に考慮される固定資産および無形資産の取得費用の計算

注意！この欄は、簡易税制15及び農業総合税の税制を適用する事業者が記入する欄です。

最初のセクションと同様に、報告期間に従ってサブセクションに分かれています。

収入と支出の帳簿のこの部分の表には、税金を計算するときにそのコストが考慮されるオブジェクト（固定資産および無形資産）の完全な名前、エントリ番号を順番に入力する必要があります。

ロシア連邦税法によれば、納税期間中に簡易税制15または統一農業税を利用する納税者は、これらの資金が支払われ、会計処理に受理され、また、次の場合には、これらの資金の費用を考慮する権利を有します。必要に応じて州登録を行ってください（自動車、建物、構造物など）。したがって、次の列には、これらすべての日付を順番に入力する必要があります。次の列には、オブジェクトの初期コストがルーブルで表示されます。

表の 7 列目と 8 列目は、既に貸借対照表に固定資産と無形資産を保有し、優遇措置に切り替えた事業体によって記入されます。法律によれば、納税者は使用期間に応じた額の残存価値を考慮することもできます。

列 9 には、課税期間内に新しい施設が使用された四半期数が記録されます。たとえば、車が 2016 年 4 月に購入された場合、その指標は 3 になります。

列 10 は、課税期間において考慮された上記のオブジェクトのコストの割合を示します。すでに貸借対照表に記載されているオブジェクトの場合、耐用年数によって異なり、ロシア連邦の税法によって決定されます。新しいオブジェクトの場合、それは100％に等しくなります。

列 11 の指標は、Gr.10 と Gr.10 の比率によって決定されます。 9

列 12 と 13 では、現在の四半期に起因するオブジェクトのコストと年間の合計を計算する必要があります。

たとえば、車は 900,000 ルーブルの費用で 2016 年 4 月に購入および登録されました。第 2 四半期については、納税者は 300,000 ルーブルの費用を考慮する権利があります。 (900000 * 100% (Gr.10) / 3 (Gr.9))。これは Gr.12 に入力する必要があります。 Gr.13指標の価値は900,000ルーブルに相当します。

列 14 と列 15 には、すでに貸借対照表に記載されている固定資産と無形資産が記入されます。コストは複数の期間にわたって費用処理されるため、列 14 はすでに含まれているコストを示し、列 15 は次の期間に含める必要がある残りの金額を示します。

列 16 には、これらのオブジェクトの廃棄日に関するデータが含まれている必要があります。これは、固定資産および無形資産の価値が課税の対象となるため、経済主体はロシア連邦の税法で指定された期間中に疎外する権利を持たないという事実によるものです。

各テーブルには合計行があります。

損失額の計算

セクションは 1 行ずつ埋められます。行 010 は、前年度の損失の総額を示します。次に、行 020 ～ 110 で、この金額が解読され、年が示されます。

行 120 は、以前に発生した損失によって削減できる基準を定義します。ヘルプのセクション 1 の行 040 の値がここに転送されます。

行 130 には、今年の課税標準が削減された損失額が含まれています。

前年に損失を受け取った場合は、行 140 を完了する必要があります。

行 150 には、翌年に繰り越して相殺できる損失の金額が含まれます。 160 行目から 220 行目では、納税者は将来の年の具体的な金額を示す権利を有します。

ロシア連邦税法第 346.21 条の第 3.1 項に規定される経費

このセクションは、簡易課税制度「所得」モードの納税者のみが書籍に掲載されます。ここでは、社会的支払（保険料、病気休暇、個人保険契約に基づく支払い）を指定することができ、その額が課税標準として減額されます。

このセクションは四半期ごとに個別に入力されます。年次簿には少なくとも 4 枚のシートが含まれます。

シートのタイトルは、取引が含まれる期間の名前を示します。

このセクションは 10 列で構成されており、データが 1 行ずつ入力されます。

列 1 には行番号が順番に含まれます。
列 2 には、資金が送金された支払文書の名前と日付が含まれます。列 3 には、この支払いが行われた期間に関する情報が記録されます。
列 4 ～ 9 には、発生した費用の具体的な金額が含まれます。列 4 は、年金基金に移管された拠出額を示します。これには雇用された労働者も含まれます。
列 5 - 社会保障に支払われた拠出額。
列 6 には、医療保険に振り込まれる拠出金が含まれます。
列 7 には傷害に対する貢献が含まれます。
列 8 には、雇用主が自己資金から支払った傷病手当の額 (病気休暇の最初の 3 日間) が含まれます。
列 9 には、個人保険契約に基づく支払額が含まれます。
列 10 はその行の合計金額で、列 4 ～ 9 の数値を加算した結果です。

セクションの最後の行は、レポート期間の合計行です。これには、各列の拠出金の合計額と、期間内に発生したすべての費用の合計額が含まれます。

親愛なる読者の皆さん、こんにちは！今日は、簡易税制または特別税制として特許を使用する人向けに、KUDIR に記入する方法に関する一連の記事を続けます。についてはすでに書きましたが、についても同様です。今日は、支出に対して収入を減らし、別の基準で税金を計算する人向けのKUDIRについて説明します。このような KUDIR に記入するのはさらに困難ですが、それでも理解することはできます。年間の取引がそれほど多くない場合は、自分で記入することもできます。

KUDIR に自動的に記入し、記録を保存し、レポートを提出するのが最も便利です。特別なサービス.

KUDIR は、簡略化されたフォームを使用するすべての個人起業家や企業によって維持されていることを思い出していただく必要はないと思います。 1 番目と 2 番目の本に記入する際に基本的な違いはなく、すべてがほぼ同じ方法で行われます。記入するための基本的な要件についてはすでに説明したので、繰り返しません。早速本題に入りましょう。

KUDIRには統一されたフォームがあり、それに記入する必要があります。フォームと記入手順は、12 月 7 日付財務省命令第 227 号による変更を考慮した、2012 年 10 月 22 日付ロシア連邦財務省命令第 135 号に記載されています。、2016年。更新された KUDIR フォームによると、2018 年から記入されるようになり、それ以前の期間は古いフォームに記入する必要があります。 2019年も変更はなく、既存のフォームを使用してデータを入力します。

報告書様式はこちらからダウンロードすることもできますここ.

したがって、すでにフォームをダウンロードして印刷し、すでに目の前にある場合は、そのセクションを見てみましょう。そのうちの 4 つだけです。さて、タイトルページも加えて。フォームには次の内容が含まれます。

タイトルページ – ここには納税者に関する情報が表示されます。
セクション I 収入と支出 – 収入と支出を四半期ごとに反映します。
セクション II 課税標準を計算する際に考慮される固定資産および無形資産の費用の計算 - 固定資産および無形資産自体が利用可能な場合に記入します。
セクション III 簡易課税制度の計算時に考慮される損失額の計算 - 必要に応じて再記入します。つまり、前年度に損失があった場合。
セクション IV ロシア連邦税法に基づく簡易課税制度に基づく税金を軽減する経費 - ここでは、保険料の金額は、所得に対する簡易課税制度を計算する者によって示されています。
セクション V 取引手数料データ。今のところ、このセクションは、簡易課税システム「所得」を利用し、営業税を支払うモスクワの起業家にのみ関係します。

ステップ 1: 表紙の記入方法

ここでのタイトルページの記入は、KUDIR での簡易課税システム (所得) の記入方法と何ら変わりません。私たちはすべてを全く同じように行います。唯一の違いは、「課税の対象」欄に「所得から経費を差し引いた金額」を記載することです。それだけです！タイトルカードが完成しました！

これを記入する例を次に示します。

ステップ 2: セクション I 収入と支出に何を入力するか

家計簿のこの部分は、簡易課税制度における課税標準を決定する際に考慮される収入と支出を示します。ここには 4 つのテーブルがあります (四半期ごとに 1 つのテーブル)。各操作は個別の行に記述されることを忘れないでください。必要な根拠は特定の一次文書です。必要に応じて行数を追加します。

各表には 5 つの列があります: 順番に取引番号、入力の基礎となる文書の番号と日付、取引の本質、反映内容に応じて収入または支出の金額。

次の初期データを使用して、テーブルの 1 つに入力してみましょう。 Start LLC はプラスチック窓の設置に従事しています。 2019年1月、この組織は2人の顧客にサービスを提供し、2019年1月14日に3万ルーブル、2019年1月16日に2万5千ルーブルのサービス代金の支払いを受け取った。 2019 年 1 月 11 日に 1 時に Windows のインストール作業を実行するため2 00 VATを含む消耗品の購入は0ルーブルでした。 Start LLC には 1 人の従業員がおり、2019 年 1 月 30 日に 4,500 ルーブルの給与が支払われました。 2019年1月31日、この従業員には1,350ルーブルの保険料が支払われた。さらに、この組織はオペレーティングシステムとしてコンピューターを使用しており、2019 年 1 月 1 日現在の残存価値は 18,000 ルーブルです。

それでは、セクション I では何を説明するのでしょうか?

経費には、消耗品の購入コストが反映されます。VAT も材料と同時に償却されますが、別の行に表示されます。
次に、1 月 14 日と 16 日の収入の受け取りを反映します。
次に、雇用主が従業員に支払った従業員の給与と保険料の金額を経費に含めます。
この四半期の最後の業務は、オペレーティングシステム (コンピューター) のコストの一部を償却することになります。この金額はセクション II で最初に計算されます。以下でその方法を見ていきます。

上記の操作をすべてKUDIRに反映させてみましょう。埋め込みの例を以下に示します。

話を簡単にするために、その年にはこれ以上トランザクションがなかったと想像してみましょう。ただし、以下の期間にコンピュータの残価の一部を償却することを忘れずに反映してください。

残りのテーブルは次のようになります。

次に、セクション I の証明書に記入する必要があります。ここでの作業はすべて非常に簡単です。 010 行目には、その年の総収入を入力します。この例では、55,000 ルーブルであることがわかりました。 020 行目に、その年の総支出を書き留めます。35,850 ルーブルになりました。行 030 は、昨年もスタート合同会社が簡易課税制度を適用し、その年の実績に基づいて予算に対して最低限の税金を支払った場合に記入されます。ここで、最低支払税額と通常の計算で得られた税額との間に差が生じるはずです。

この例では、LLC「Start」が 2019 年に簡素化された税制の支払いに切り替わるようにするため、行 030 は空のままになります。 2019 年の結果に基づいて、私たちは成功したと信じています。結果を行 040 または行 050 に入れます。Start LLC は 19,150 ルーブルの利益を受け取りました - 行 040 に記入してください。

ステップ 3: セクション II の計算方法

セクション II では、本当に工夫する必要があります。ほとんどの場合、会計士なしでは記入することはできません。そこで、Start LLC は、OS の一部として残価 18,000 ルーブルのパーソナルコンピューターを所有しており、これは 2018 年 1 月 16 日に購入され、同年 1 月 30 日に稼働しました。

簡易課税制度の計算時に認められるOS費用は、パソコンの購入時期や耐用年数によって異なります。ここでは、減価償却グループによる固定資産の分類を参照する必要があります（ヘルプ - 2012年1月1日のロシア連邦政府令第1号、2018年4月28日に改正）。つまり、PCの耐用年数は2年から3年です。これは、簡素化の適用初年度に残存価額を償却する必要があることを意味します。

ここでは、会計士に連絡するのが本当に最善です。これは、固定資産をお持ちの個人事業主や法人、特に一般の簡易納税制度に切り替えた方に適用される機能がたくさんあります！

セクション II は 1 四半期、その後 6 か月、9 か月、1 年にわたって完了する必要があります。つまり、KUDIR にはそのようなテーブルが合計 4 つ存在することになります。

ここには何が示されているのでしょうか？

操作番号;
OS 名 – 「パーソナルコンピュータ」があります。
OS アイテムの支払い日 - 当社にとって、一次文書に従ってコンピュータの支払い (購入) 日を設定します - 2018 年 1 月 16 日。
州への書類の提出日。登録 - この例では、コンピューターを登録する必要がないため、ここにダッシュが表示されます。
試運転日 – この操作の日付を設定します。例では、2018 年 1 月 30 日、法第 2 号です。
OSオブジェクトの初期費用 – 簡易システムの使用期間中に購入したOSの初期費用です。私たちは 2018 年にコンピューターを購入しましたが、そのときは Start LLC が一般モードだったので、ここにダッシュを付けました。
耐用年数は、OS オブジェクトの分類に応じた期間であり、この場合は 2 年です。
残価 - 18,000 ルーブルを示します。
この課税期間 (2019 年) にコンピューターを運用する四半期の数 – 4 四半期あります。
これら 4 四半期中に償却される費用の割合は 100% です。
四半期ごとに償却されるオブジェクトのコストの割合は 25% (100% を 4 つの四半期に分割) です。

ここで、四半期の償却経費額を計算します。4,500 ルーブル、年間では 18,000 ルーブルです。この 4,500 ルーブルをセクション I の各期間の最終日の経費に反映させました。

LLC が 2018 年に簡易課税制度を適用し、すでにオブジェクトのコストの一部を償却している場合は、残りの列に記入する必要があります (列 14)。 OS の使用期間が長く、そのコストの一部が次の期間に償却される場合 (列 15)、列 16 には OS の廃棄 (販売) 日が入力されます。このセクションには、OS と無形資産の数と同じ数の行があることに注意してください。

この場合、第 1 四半期のテーブルは次のようになります。

ステップ 4: タイトル III をどうするか

このセクションは、前年に損失を被った人のみが完了してください。さらに、これらの損失は、特に簡素化の適用期間に関連するものでなければなりません。スタート合同会社の例では、2019年から簡易課税制度を導入しているため、この項目への記入は不要です。

どのように入力されるかを理解するために、他のソースデータを取り上げてみましょう。 Progress合同会社では2017年より簡易課税制度を導入しております。 2017年に同社は10万ルーブルに相当する損失を被りましたが、2018年にも損失はありましたが、5万ルーブルでした。 2019年の結果に基づいて、簡易課税システムの計算基準は120,000ルーブルでした（証明書からセクションIまでの行040）。

この場合、セクション III はどのように記入すればよいですか? まず、期限切れの期間の開始時にまだ繰り越されていない前期間の損失の金額を記入します。したがって、020 行目には「2017 年用」と「100,000 ルーブル」を入力し、030 行目には「2018 年用」と「50,000 ルーブル」を入力します。行 010 には、これらの損失の額があり、これは 150,000 ルーブルに相当します。

次に、120 行目に進み、2019 年の課税標準 - 120,000 ルーブルを入力します。 130行目には、2017年の課税ベースを削減できる損失額を入力します。数値によると、前年の損失額の方が大きいため、全体で12万ルーブル削減できることがわかります。。 2019年は損失がないため、140行目にダッシュを入れています。

150 行目には、次の期間で償却できる残りの損失の額を入力します。2018 年の損失から残っているさらに 30,000 ルーブルは、2020 年に償却できることになります。次の 160 ～ 250 行目では、この数字を年ごとに内訳します。この例では、残りの損失は 2018 年に関連しています。

完成したセクション III は次のようになります。

スクリーンショットではわかりにくい場合は、 KUDIRの完成版をダウンロードする xls形式で。

一般課税制度に基づく個人起業家向けの収入および支出簿の形式での特別納税フォームの作成は、使用が義務付けられている法的要件です。

ファイル

その書類は何のためにあるのでしょうか？

個人事業主の課税標準を計算するには、収入と支出の会計帳簿（略称KUDiR）が必要です。これに基づいて、報告期間の税額控除が計算されます。

KUDiR の維持が必要な各税制には、それぞれ独自の特徴があります。共通システム (OSNO) 上にある個人の起業家は、関連する要件に従う必要があります。 PSN と USN を使用する起業家は、KUDiR に異なる方法で記入します。

覚えて！一般的な税制では、KUDiR を維持する義務があるのは個人起業家のみであり、企業はこの義務を免除されています。

本はどのようにして形成されるのでしょうか？

帳簿への記入は一度限りのプロセスではありません。特定の操作の期間中に、エントリは徐々に作成されます。

入力された情報の確認は主要な会計書類であり、個人起業家が利用できるようにし、一定期間（少なくとも 3 年間）保存する必要があります。

KUDiR のすべての数値はルーブル換算で入力されます。

KUDiRの特徴と一般情報

本の形式は統一されています。必要なデータを手書きで入力するか、電子的に記録するか、紙の形式で維持することができます。

帳簿がコンピュータ上に保存されている場合は、会計期間の終了後に印刷し、シートに番号を付け、太くて目の粗い糸を使用して綴じる必要があります。最終ページには署名（ある場合）が記載され、ページ数も表示されます。その後、帳簿は地元の税務署に登録されます。

紙版のKUDiRを利用する場合は、記入する前に税務署に登録します。

この本には、報告期間中に行われた個人起業家のすべての収入と支出を反映する 6 つのセクションが含まれています。個々の起業家の仕事の分野に応じてセクションが記入されることに注意してください。

言い換えれば、個々の起業家の活動に関連する KUDiR ブロックにのみ情報を入力する必要があります。

KUDiR に記入するための一般要件

書籍が電子媒体から印刷されず、紙の形式で保管されている場合は、フォームを購入する必要があります。起業家は法律に従ってこれを行う必要があります。次の要件を満たさなければなりません。

収入と支出の反映の時系列順。
一次文書によるそれらの確認。
課税ベースを形成するデータの記録の完全性と継続性。
本のシートに番号と紐を付け、最後のページにシート数を証明する署名。
修正は、慎重に 1 行を取り消し、個人起業家の署名と日付で修正を証明することによって許可されます。
KUDiR とアカウンティングは並行して実行され、どちらか一方が必要です。
新しいレポート期間の開始時に、新しいブックを作成する必要があります。
完成したKUDiRは4年間保存する必要があります。

注意！ KUDiR が電子形式で維持されている場合 (許可されている)、それを印刷し、紙の場合と同じ操作を実行する必要があります。

OSNO における KUDiR のニュアンス

OSNO の起業家にとって、KUDiR への記入には多くの機能があります。

資金移動の会計処理には現金法が使用されます。
個人の起業家が複数の種類の活動を同時に行う場合、それぞれについて個別のブックを作成する必要はなく、それらを 1 つの KUDiR で別々に考慮することができます。
VAT 計算に関する情報も KUDiR に入力されます。

サンプルドキュメント

本の冒頭、タイトルページには、個々の起業家に関する情報が入力されています。ここには個人および構成文書からの情報が含まれているため、このセクションは問題を引き起こすことはありません。

住宅アドレス;
納税者が登録されている税務当局に関する情報。
登録証等のデータ

個人起業家が口座を持っている銀行と、業務で使用している場合はレジ番号に関する情報も提供されます。次に、起業家はページに署名し、フォームに日付を記入します。

セクション 1 KUDiR への記入

これには、個々の起業家が自己資金を費やして取得した原材料、半製品、その他の在庫品目が含まれます。たとえ経費が前の報告期間に行われ、事実上の領収書が現在の報告期間に発生したとしても、それらを考慮する必要があります。

今後の期間に提供が予定されている前払い金もここに表示されます。

費用には、その後の事業運営から経済的利益を得る目的で発生した実際の費用が考慮されます。

なお、事業活動を行う上での金融費用の金額は、製造した在庫品を販売した場合に限り費用として計上されます。この部分について法定の経費基準がある場合には、それに基づいて会計処理が行われます。

最初のセクションには、いくつかのブロックテーブルが含まれています。ブロック 1-1 から 1-7 は、製造部門に雇用されている個人の起業家によって記入されなければなりません。さらに、各ブロックには 2 つのオプションがあり、1 つ目 (バージョン A) は VAT を扱う起業家によって使用され、2 つ目 (バージョン B) は事業で VAT を割り当てない起業家によって使用されます。

順番に見てみると、表 1-1 には、個々の起業家の仕事の過程で購入および消費された原材料のデータが含まれています。

ブロック 1 ～ 2 のセルには、生産ニーズに応じた半製品 (購入および使用済み) が含まれます。

1 ～ 3 の番号が付けられたブロックラインは、副原料および材料 (購入および消費) を説明することを目的としています。

ブロック 1 ～ 4 には、その他の材料費が含まれます。エネルギー、水、燃料など。個人起業家の活動の過程で費やされたもの。

ブロック 1 ～ 5 は、個々の起業家が報告期間中に製造した最終製品の価格を示し、また、この期間中に実行された作業と提供されたサービスのコストも示します。

ブロック1-6、ブロック1-7は、委託時および月次実績に基づく製品の生産・販売実績を示しています。

セクション 2 KUDiR への記入

KUDiR の 2 番目のセクションは、固定資産、中小企業、無形資産の減価償却に関するものです。
減価償却は、現金で購入され、仕事の遂行に使用された起業家の財産に関連してのみ計算できます。無形資産には、個々の起業家がその活動で使用するあらゆる種類の知的財産 (商標、電子プログラム、データベースなど) が含まれます。減価償却費の計算規則を表 3-1、3-2、3、4-1、4-2 に示します。

セクション 5 KUDiR への記入

この本の 5 番目のセクションでは、賃金と税金の計算が説明されています。ここで示した表は実際には給与明細であり、月ごとに個別に作成されます。を含む

計算された所得税、
その他各種控除、
資金発行日
受け取り時に従業員の署名が必要です。

この表には、賃金そのもの、物質的なインセンティブの支払い、現物で発行された商品の価格など、あらゆる種類の支払いが含まれています。

セクション 6 KUDiR への記入

KUDiR の 6 番目のセクションでは、課税ベースを決定できます。これは (暦に従って) 1 年後に形成され、3-NDFL フォームに記入するための基礎となります。

ブロック6-1には、表1-7に示す売上収入などが含まれます。ブロック 1-7、2-1、2-2、3-1、4-1、4-2、5-1、6-2 のデータが経費として表示されます。

ブロック 6-2 には、防火およびセキュリティシステムの費用、旅費、コンサルティング、情報および法律サービスの費用など、他のブロックに示されていない個人起業家のすべての費用が含まれます。サービス、インターネット、電話、家事費、修理の必要性など。

最後のブロック KUDiR (6-3) には、現在の報告期間中に発生した費用が含まれていますが、収入は次の期間に考慮されます。これらには、季節費用、家賃の支払いなどが含まれます。

空のKUDiR

特定の報告期間中に個人起業家に資金の動きがなかったとしても、これはその起業家が KUDiR に注意を払うべきではないという意味ではありません。この状況により、彼は他の報告書とともにそれを税金「ゼロ」帳簿に提出する必要があります。これは、通常の要件に従って記入する必要があることを意味し、実際の資金の動きを示す列にゼロを入力するだけです。

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