Имущественный налоговый вычет через налоговую. Как оформить и получить налоговый вычет (документы для получения)

Отвечаем на самые популярные вопросы о налоговом вычете на покупку жилья в ипотеку и рассказываем, как проще всего вернуть свои деньги.

Претендовать на налоговый вычет по ипотеке имеет право любой россиянин, доходы которого облагаются налогом по ставке 13%. Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года), а подать документы можно в любой момент в течение года.

1. Какие налоговые вычеты положены при покупке жилья в ипотеку?

Если недвижимость приобретается в ипотеку, то, помимо вычета по расходам на ее покупку, заемщик может получить вычет по расходам на погашение процентов по целевому кредиту.

Таким образом, максимальная сумма вычета (13%) в первом случае составит 260 тыс. рублей, во втором - 390 тыс. рублей. В какой момент возникает право на использование вычета?

2. В какой момент возникает право на использование вычета?

При покупке готового жилья - в момент регистрации права собственности.

При покупке строящегося жилья - в момент получения акта приема-передачи.

При приобретении земельного участка (доли) под ИЖС право на вычет предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом.

3. Какой порядок использования вычета?

Допускается вычет по расходам на покупку нескольких объектов недвижимости (порядок действует с 2014 года, до 2014-го - только на один объект).

Налоговый вычет распространяется только на те доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки недвижимости (исключение составляют пенсионеры, они могут оформить вычет за три предыдущих года). Однако если вычет не полностью использован в текущем налоговом периоде, его остаток можно перенести на последующие налоговые периоды.

4. Пример расчета

Допустим, вы приобрели квартиру за 6 млн рублей. Из них первоначальный взнос - 3 млн рублей, остальная сумма (3 млн рублей) - ипотечный кредит на 10 лет под 11% годовых. Вычет, предоставленный на покупку квартиры, составит 260 тыс. рублей (с 2 млн рублей), вычет по процентам по ипотеке - 255 тыс. рублей (с 1,96 млн рублей за 10 лет кредита).

Если официальная зарплата - 100 тыс. рублей в месяц, то сумма налога (13%), выплаченного государству за год, составляет 156 тыс. рублей.

Из расчетов видно, что даже сумму имущественного вычета на покупку можно будет получить примерно за два года.

5. Когда вычет не предоставляется?

• если жилье оплачено за счет работодателя, средств материнского капитала, бюджетных средств;
• если договор купли-продажи заключен с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым: супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный).

6. Что еще полезно знать

• Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, то право на имущественный вычет сохраняется.
• Если имущество приобретается супругами во время брака, то оно является их совместной собственностью, поэтому оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности (если квартира стоит 4,5 млн рублей, то каждый из супругов может получить вычет с 2 млн; если квартира стоит 3 млн рублей, то вычет можно распределить, например, так: один супруг получит вычет с 2 млн, второй - с 1 млн рублей).

• При покупке имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами согласно их доле.

С 2014 года каждый из собственников вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн рублей.

7. Какой самый удобный способ получения вычета?

Многие знают, что при покупке недвижимости физическому лицу положен налоговый вычет, но не всем известно, что его можно оформить через специальный сервис nalog.ru, использование которого исключает посещение налоговой.

Чтобы подать заявление на налоговый вычет на сайте Nalog.ru, необходимо иметь доступ в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Получить доступ можно одним из трех способов:

• с помощью учетной записи реквизитов доступа в «Госуслуги» (только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА - Единой системы идентификации и аутентификации (отделения Почты России, МФЦ и др.);
• с помощью регистрационной карты (можно получить в инспекции ФНС России);
• с помощью квалифицированной электронной подписи.

8. Как подать налоговую декларацию и заявление на вычет через личный кабинет?

Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данные для заполнения можно взять в бухгалтерии по месту работы (заказать справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год).

Заполнение декларации проходит в несколько этапов: указываются личные данные налогоплательщика, сведения о доходах, затем информация о вычетах, которые планируется получить.

Когда декларация заполнена и исчислена сумма налога к возврату из бюджета, необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат. В заявлении указываются реквизиты счета, на который будет перечислена сумма вычета.

К заполненной декларации необходимо приложить список документов, которые должны быть отправлены в инспекцию в электронном виде. Список документов включает в себя:

Документы, подтверждающие право на жилье;

Платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества;

Документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (получить соответствующие справки можно в банке);

При приобретении имущества в общую совместную собственность предоставляется копия свидетельства о браке и заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Полный список документов, которые необходимо приложить к декларации, можно посмотреть на портале .

Декларацию, сформированную в режиме онлайн, а также скан-копии сопроводительных документов к декларации необходимо подписать электронной подписью и отправить в налоговую. Создать ключ неквалифицированной электронной подписи и получить сертификат ключа проверки ЭП можно здесь же, в личном кабинете, нажав на «Профиль пользователя».

9. Как долго нужно ждать, чтобы получить сумму вычета на руки?

Максимальный срок рассмотрения заявления (камеральной проверки всех направленных документов) составляет три месяца, на перечисление средств потребуется еще до 30 дней.

10. Что делать, если сроки вышли, а деньги не перечислены?

Связаться с вашей инспекцией (по месту учета налогоплательщика) по телефону. Но, как правило, с конкретной ФНС связаться по контактному телефону невозможно. В этом случае советуем обратиться по общему телефону контакт-центра (есть на сайте nalog.ru), обозначить проблему и попросить соединить с нужной инспекцией. Обычно именно так удается достучаться до нужных специалистов.

Многие жители России даже не подозревают о том, что им полагается при покупке недвижимости. Давайте разберемся в особенностях его использования и условиях получения возврата средств.

Налоговый вычет при покупке жилья – это, по сути, своеобразная компенсация уплаченных в бюджет средств. Ведь со всех доходов граждан государство взимает налог в размере 13 процентов, и именно эти «удержанные» 13 процентов можно вернуть в случае получения налогового возврата. Налоговый вычет в случае покупки жилья называют .

По последним изменениям в законах россияне могут претендовать на возмещение средств с двух миллионов рублей, то есть на руки они получат 260 000 (13% от 2 млн.). В случае гражданин может вернуть деньги с процентов по займу и с покупки в размере 3 миллиона, то есть в итоге гражданин вернет 390 000 рублей.

Особенности получения

Для получения налогового вычета следует понять, что по закону относят к недвижимости в данном случае:

1. Дом жилого типа.
2. Квартира.
3. Доля в доме или квартире.
4. Земельный участок для строительства дома.

При покупке вышеперечисленных объектов гражданин РФ может вернуть часть денег. Максимальная сумма возврата – 260 000 рублей с 2 миллионов стоимости покупки. Если имущество стоило дороже 2 000 000, то вернут все равно 260 000, так как это максимальная сумма возврата.

Для того чтобы получить налоговый вычет при покупке недвижимости, необходимо предоставить в налоговую инспекцию все необходимые документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации жилья.
2. Договор, подтверждающий факт совершения сделки купли и продажи.
3. Справка типа 2-НДФЛ. Взять ее можно по месту работу в бухгалтерии. Если ходатайствующий на налоговый вычет при покупке недвижимости работает в нескольких местах, то справку следует взять на всех рабочих местах. Это позволит вернуть большую часть положенной суммы. Рекомендуется предоставить справку о доходах за последние три года, так как при возврате средств учитываются только они.
4. Акт о передаче прав собственности на имущество.
5. Номер расчетного счета в банке, на который в течение четырех месяцев должен будет вернуться уплаченный налог.
6. Декларация 3-НДФЛ, которую следует заполнить на основании вышеперечисленных документов.

Особенности! В налоговых органах обычно требуют предоставить только копии документов (за исключением справки 2-НДФЛ – предоставлять необходимо оригинал). Но иногда возникают спорные ситуации, поэтому во избежание неприятных инцидентов рекомендуют брать с собой не только копии, но и оригиналы документов. Также следует взять с собой документ, который сможет удостоверить вашу личность.

В этом видео можно более подробно ознакомиться с особенностями возврата 13 процентов:

Все эти документы должны быть поданы в инспекцию, представители которой рассмотрят ходатайство гражданина и в переведут деньги на расчетный счет.

Как получить сразу весь налоговый вычет?

Налоговый вычет при покупке недвижимости можно получать как сразу, так и в течение нескольких лет. Получение частями может быть обусловлено только малой заработной платой, то есть малой суммой налогообложения.

Иногда для выплаты сразу всех средств может не хватить справки 2-НДФЛ за какой-либо год. Тогда следует предоставить ее в инспекцию, и выплаты придут в течение 4 месяцев.

Под имущественным налоговым вычетом при приобретении или строительстве жилья понимается возможность возвратить в будущем уплаченный физлицом налог (НДФЛ) в размере потраченных на вышеуказанные цели денег, но в пределах законодательно закрепленного лимита.

Кто может оформить налоговый вычет при покупке квартиры 2019, какие документы собирать и какие нюансы не упустить с учетом нововведений последних лет?

Интересно, что в октябре 2017 г. Минстрой представил законопроект, который в случае одобрения разрешит получить вычет не только при покупке квартиры, но и при ее аренде. Предполагается, что льгота будет доступна при соблюдении ряда условий:

• подписание долгосрочного договора найма (не менее 11 мес.);
• если ранее не затребован полный вычет по покупке.

Законодатели хотят, чтобы система работала в двух направлениях: если вычет на приобретение жилья получен не целиком, то остаток можно компенсировать за счет трат при аренде, и наоборот. Однако до сих пор данный законопроект находится на стадии независимой антикоррупционной экспертизы, и когда будет рассмотрен - неизвестно.

Регламентирует вопросы предоставления всех имущественных налоговых вычетов Налоговый кодекс (ст. 220 ) . Там же (а конкретно в пп. 3-4 ч. 1 данной статьи ) содержится информация о рассматриваемом нами виде вычета. Согласно этой норме, он может быть получен при:

• приобретении жилья и участка земли к нему;
• его постройке и отделке;
• оформлении его в ипотеку .

Рассмотрим особенности оформления каждого из перечисленных вариантов льготы более подробно.

Вы купили жилье

Самый востребованный из вышеперечисленных - имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, домовладения и участка земли к нему, комнаты, а также их долей .

Как было сказано выше, вычет предоставляется на сумму, зафиксированную в тексте сделки по купле-продаже.

Однако существует предельный (максимальный) размер имущественного вычета, установленный на законодательном уровне. В настоящее время max сумма имущественного налогового вычета при покупке квартиры, домовладения и т.д. составляет 2 000 000 рублей. Т.е. ежегодно вы вправе возвращать уплаченные в бюджет суммы 13%-ного подоходного налога, пока не погасите всю сумму льготы, равную 13% от понесенных расходов (но не более 260 000 руб., т.е. 13% от 2 000 000 руб.) .

При этом в отношении жилья, купленного после 01.01.2014 г., действует правило: если оно стоило меньше вышеуказанной max суммы, право на льготу становится многократным . При приобретении впоследствии другой недвижимости остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего объекта, сохраняется. Лица, ставшие собственниками до 2014 г., такой привилегии лишены - в данном случае льгота не распространяется на купленные впоследствии объекты недвижимости.

Вы строитесь / делаете ремонт

Все вышеизложенное справедливо и для второго варианта налогового вычета - при строительстве либо отделке жилого помещения . В данном варианте к возврату принимаются расходы на:

• закупку отделочных и стройматериалов;
• разработку рабочей документации;
• оказание услуг (выполнение работ) по застройке либо отделке;
• подключение электричества, газо- и водоснабжения, канализационной системы.

Это важно!
Включение расходов на достройку и отделку разрешается только тогда, когда в тексте сделки прямо указывается факт приобретения недостроя.

Вы оформили ипотеку

В современных условиях кризисной экономики большинству соотечественников при приобретении жилья не хватает собственных накоплений. Все чаще приходится прибегать к заемным средствам. В этой ситуации можно также воспользоваться вычетом (дополнительно к основному, предоставляемому в случае покупки) на сумму уплачиваемых по кредиту (займу) %-тов, но не более 3 000 000 рублей (т.обр., размер такой льготы не может превышать 390 000 руб., т.е. 13% от 3 000 000 руб.) .

Следует знать!
Для ипотечного жилья, оформленного до 2014 г., размер вычета на %-ты не ограничивался max порогом в 3 млн руб. При этом возврат НДФЛ по вычету на %-ты осуществляется только после полного возврата сумм налога по основному вычету (с 2 млн руб.).

КОМУ НЕ ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ

По умолчанию, практически каждый налогоплательщик имеет возможность получения рассматриваемых нами льгот, за некоторыми исключениями. Ниже приведен перечень случаев, когда вычет гражданину НЕ предоставляется.

1. Он НЕ относится к налоговым резидентам России, т.е. проживает на ее территории менее 183 суток в году.
2. Он НЕ имеет доходов, с которых уплачивается НДФЛ (является безработным либо ИП, применяющим отличную от общей систему налогообложения, и при этом не имеет иных доходов).
3. Жилье куплено или построено полностью за чужой счет - например, работодателя или государства (различные жилищные субсидии и госпрограммы, в т.ч. программа маткапитала). При этом в случае приобретения недвижимости частично за свой счет вычет предоставляется, но только в отношении личных средств, вложенных в покупку жилья.
4. Сделка была оформлена между взаимозависимыми лицами (налоговое законодательство к ним относит супругов, мать, отца, детей, родных братьев и сестер (в т.ч. имеющих одного общего родителя), опекунов / попечителей и подопечных).

ЕСЛИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ НЕСКОЛЬКО

В ситуации, когда жилье приобретается в общедолевую собственность, размер положенного каждому сособственнику вычета определяется соответственно его доле.

Необходимо также учитывать, что при приобретении жилья гражданином, состоящим в браке, данное имущество автоматически становится совместной собственностью супругов. Соответственно, они могут распределить размер вычета по своему усмотрению, в т.ч. в пользу только одного из них (обычно в пользу официально трудоустроенного супруга, либо если официально работают оба - в пользу того, чья зарплата выше).

Подробнее об этом читайте в статьях:

• "Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить"

ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ ОФОРМЛЕНИЯ

Как и раньше, получить налоговый вычет за покупку квартиры в 2019 году удастся одним из двух способов.

Важно! Нужно подготовить копии документов, но при обращении в ФНС следует иметь на руках оригиналы для сверки.

Вариант №1 - обращение непосредственно в налоговую инспекцию по местожительству (далее - ИФНС).

Для этого следует:

1. Заполнить налоговую декларацию на имущественный вычет (3-НДФЛ).
2. Заказать у работодателя (в бухгалтерии) справку 2-НДФЛ о размере начисленных и удержанных налогов.
3. Снять ксерокопию с правоподтверждающего док-та. Как правило, таким док-том выступает свид-во о госрегистрации права собственности. При приобретении жилья с использованием заемных средств потребуются дополнительно соответствующие договоры (займа, кредитный), плюс график погашения задолженности.
4. Снять ксерокопии с платежных док-тов (квитанции к ПКО, банковские выписки, свидетельствующие о перечислении денег по сделке, справки о выплаченных %-тах и т.д.).
5. Если жилье приобретается супружеской парой в совместную собственность, дополнительно потребуются:
   • ксерокопия свид-ва о браке;
   • заявление о перераспределении размера вычета по взаимосогласию.
6. Сдать заявление на вычет и вышеуказанные док-ты в ИФНС. Образец заявления на имущественный вычет в налоговую находится в свободном доступе, скачать его можно у нас или с офиц. сайта ведомства nalog.ru в разделе «Налоговые вычеты».

Следует помнить!
Вышеуказанные ксерокопии док-тов следует предъявлять вместе с подлинниками для их сверки сотрудником инспекции.

Вариант № 2 - через работодателя.

Основным плюсом в этом случае является возможность получения вычета за текущий год, не дожидаясь его окончания. При выборе данного варианта нужно:

1. Написать заявление на получение уведомления ИФНС о праве на вычет.
2. Снять ксерокопии с док-тов, подтверждающих право на получение вычета.
3. Предъявить в ИФНС вышеперечисленные заявление и док-ты (см. пп. 1-2).
4. Через месяц получить из налоговой уведомление о праве на вычет.
5. Представить его своему работодателю. С этого момента до окончания текущего года НДФЛ из вашей зарплаты удерживаться не будет.

Для справки:
если мест работы несколько, оформить льготу вы вправе у каждого из работодателей.

Документов потребуется немало, и для наглядности представляем их перечень в зависимости от конкретной ситуации в таблице:

Строительство/приобретение дома	Выписка от Росреестра
Покупка квартиры/комнаты/долей	Договор купли-продажи; Акт о передаче/св-во о госрегистрации
Покупка земельного участка/доли под ИЖС	Выписка из Росреестра; Св-во о госрегистрации
Погашение % по целевым кредитам	Договор займа (ипотеки); График платежей и выплат по %
Платежные документы	Квитанции, выписки с банковского счета, товарные чеки и пр. документы, подтверждающие трату денег наличным или безналичным способом; Банковские выписки, кассовые чеки, справки о погашении % по кредиту
Приобретение совместной собственности (недвижимость куплена супругами или одним из них, при условии заключения официального брака)	Св-во браке; Заявление о согласии сторон по распределению имущественного возврата между супругами

ПРИМЕР РАСЧЕТА РАЗМЕРА ВЫЧЕТА

Кондратьев И.А. (холост) в апреле 2018 г. приобрел домовладение стоимостью 4 600 000 руб.

При этом использовались заемные средства (кредит) в сумме 2 300 000 руб.

Срок кредитных обязательств – 15 лет.

Итоговый размер %-тов – 4 100 000 руб.

Произведем несложный расчет.

Max размер вычета – 5 000 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 3 000 000 руб. на уплату %-тов).

Сумма, которую получит Кондратьев И.А. после полного возврата – 650 000 руб. (13% от 5 000 000 руб.).

Если бы Кондратьев И.А. приобрел дом до 01.01.2014 г., расчет был бы иным.

Max размер вычета – 6 100 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 4 100 000 руб. – полный размер выплачиваемых %-тов, без ограничительного лимита).
Сумма, которую получил бы Иванов В.А. после полного возврата – 793 000 руб. (13% от 6 100 000 руб.).

В обоих случаях возврат НДФЛ с %-тов можно осуществлять только по мере их выплаты банку (либо иной кредитной организации), т.е. поэтапно в течение 15 лет кредитования.

За какую недвижимость вернут деньги?

На основании постановления № 311 Верховного суда граждане вправо самостоятельно решать, в какое время и по какой именно недвижимости им выгоднее получить компенсацию.

Вернуть часть трат можно в случаях приобретения следующих объектов:

• квартиры в старом фонде или новостройке;
• квартиры на стадии незавершенного строительства по договору долевого участия (возможность продлится еще несколько лет, пока еще полностью не отменены ДДУ);
• дома в черте города или за его пределами;
• земельного участка, приобретенного для строительства жилья.

Важно! Недвижимость должна быть жилой, и такой статус предусматривает регистрацию в ней – временную или постоянную.

Кроме этого, возврат части денежных средств предусмотрен за строительство жилья, а также его покупку или возведение, оплаченных при помощи кредита. В последнем случае в расчет берутся все расходы налогоплательщика – и по основному долгу, и по банковским процентам, но из расчета исключается оплата начисленных за просрочки пеней и штрафов.

Важно, что при выкупе всех комнат в коммуналке, в том числе и в разное время, вычет также можно вернуть, но при двух условиях:

• если ранее компенсация не была получена по каждой из купленных комнат;
• если комнаты оформлены как единый объект недвижимости.

Когда льгота не действует?

На основании пункта 5 ст.220 НК частично компенсировать расходы не получится, если жилье куплено или строится:

• за счет денег работодателя;
• из бюджета любого уровня (регионального, федерального);
• с привлечением маткапитала (из расчета 453 тыс.руб. исключаются, но другие расходы физлица включаются).

Не компенсируют и средства, потраченные на земельный участок, на котором не планируется постройка жилого дома (с возможностями прописаться).

Особенности получения вычета для супругов и пенсионеров

При официально оформленных отношениях право на вычет получает только один из супругов, так как речь идет о покупке совместного имущества. Претендующий на компенсацию должен обязательно работать официально, а вот второй супруг – может работать, а может и нет.

Если пенсионер получает только пенсию по старости, то претендовать на возврат части денег до 2012 года он не мог, так как не имел дохода, облагаемого 13%-ным налогом. После введения в 2012 г. особенного порядка переноса вычета за предыдущие года (ФЗ-330) такая возможность у пенсионеров появилась. Несмотря на то, когда квартира была куплена, компенсировать часть расходов в 2019 г. можно, если налоги платились в период с 2015 по 2018 гг.

Важно учесть несколько нюансов:

• так как подавать документы можно только после окончания налогового периода, то за купленную в 2019 г. квартиру деньги удастся получить только в 2020 при условии, что налоги платились в 2016-2019 гг.;
• вычет можно получить лишь за последние 3 года, поэтому в 2019 г. никак не удастся воспользоваться льготой, если налоги с зарплаты отчислялись до 2014 г. включительно.

На заметку! Если пенсионер продолжает официально работать, то получить вычет он может без каких-либо оговорок на общих основаниях.

Нововведения последних лет

С 2017 г. вступил в силу ФЗ-212, который затронул текст статьи 220 НК РФ. В связи с этим:

• максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году составляет 260 тыс.руб. (это значит, что объект стоит не больше 2 млн.руб.) и 390 тыс.руб. по %-там при покупке с использованием кредита/займа;
• независимо от даты покупки недвижимости, компенсация рассчитывается за 3 последних года налоговых платежей, предшествующих подаче документов.

Оформляя налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году, следует помнить про документы:

• с 2016 г. на недвижимость, приобретенную после 15.07.2016 г., прекращена выдача св-тв о праве собственности (ФЗ-360). Вместо св-ва получают выписку из Росреестра. С 2017 г. именно она подтверждает право собственности, и принимать ее должны все госорганы;
• ранее заявление о подтверждении права на вычет писалось в свободной форме, с 2017 г. – по форме установленного образца (скачать образец можно на нашем портале);
• образец декларации 3НДФЛ могут скорректировать в любой момент, поэтому разумнее всего взять его в налоговой по месту жительства.

Разобравшись, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры 2019 и какие незначительные изменения в законах произошли в последние годы, россияне вправе претендовать на возврат существенной суммы.

Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.

Правила начисления имущественного вычета в последние годы менялись несколько раз. Нормы различны для граждан, сделавших вложение в недвижимость до и после 2014 года.

Понятие

Гражданам РФ предоставляется несколько видов налоговых послаблений. Они полагаются:

1. Родителям несовершеннолетних детей.
2. Людям, оплатившим в течение налогового периода:
   • услуги медучреждений;
   • получение образования;
   • приобретение и строительство жилья.
3. В некоторых иных случаях.

Определение: налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Логика процесса такова:

1. Гражданин со своих официальных доходов выплачивает налог о ставке 13%.
2. Если он несет затраты, подпадающие под льготные условия, то часть внесенного в бюджет НДФЛ подлежит возврату плательщику.
3. Размер не может превышать совокупного взноса за отчётный период.
4. Преференция предоставляется по инициативе льготника.

Подсказка: закон устанавливает вычет на определенный размер доходов. Вернут из обозначенной суммы всего 13% (смотрите примеры расчетов ниже).

Кто может претендовать на имущественное послабление

В Налоговом кодексе (НК РФ) перечислены условия для предоставления описываемой льготы. Претендент обязан отвечать следующим критериям:

1. Быть резидентом РФ, что означает:
   • регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
   • проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
2. Отчислять в бюджет 13% от дохода.
3. Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.

Подсказка: все наемные труженики подпадают под льготную категорию. Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому послабление не полагается

Не предоставляется преференция лицам, не подпадающим под вышеприведенные критерии. Самые большие группы населения, не обеспечивающиеся вычетами, таковы:

• неработающие;
• пенсионеры всех категорий;
• часть индивидуальных предпринимателей;
• нерезиденты и иные.

Подсказка: в супружеской паре льготу может оформить один из партнеров вне зависимости от того, на кого оформлена собственность. Согласно параграфам Семейного кодекса имущество пары считается совместным, если иного не оговорено в супружеском договоре.

Пример

1. Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
2. Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).

На какое имущество льгота распространяется

В НК приводится перечень недвижимости, затраты на которое дают право на выставление требования о возврате части средств. К таковой относятся:

1. Квартиры:
   • являющиеся частью многоквартирного строения;
   • либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
2. Индивидуальное здание жилого назначения:
   • дачный или садовый дом;
   • вилла или коттедж;
   • иное.
3. Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
4. Доли в указанных выше видах собственности.

Подсказка: основной критерий причисления строения к жилому - возможность оформления в нем прописки гражданина.

Целевые затраты

Законодательство также регулирует перечень компенсируемых вложений. К ним принято относить следующие:

1. на приобретение собственности из вышеприведенного перечня;
2. на ипотеку:
   • основной взнос;
   • проценты;
3. на строительные работы (необходим договор).

Запрещено включать в суммы на возмещение затраты:

• по оплате штрафных санкций по ипотеке;
• неустойки;
• пени;
• на приобретение незастроенного земельного надела.

Подсказка: расходы на земельный надел можно включать в требование о компенсации после того, как на нем построено жилое здание.

Особенности размеров компенсируемых сумм

В связи с изменениями в законодательстве ныне действуют разные правила для имущества, оформленного в собственности до и после 2014 года. Основные нюансы представлены в таблице:

Вид вложение	Дата оформления	Предельный размер (млн руб.)	Условия
Приобретение квартиры (дома) в совместную собственность супругов	До 2014	2,0	Не больше, чем внесенный в казну налог
	После 2014	По 2,0 на каждого супруга
Приобретение нескольких объектов	До 2014	2,0	Только по одному строению
	После 2014	2,0	По неограниченному числу объектов
Ипотека	До 2014	Не ограничен	—
	После 2014	3,0	—
Проценты по ипотеке	До 2014	Только по одному объекту	В составе одного требования
	После 2014	Отдельно от иных заявлений
Приобретение имущества в долевую собственность	До 2014	2,0	Распределяется в зависимости от величин долей
	После 2014	2,0	Предоставляется каждому без учета распределения долей

Подсказка: супруги могут получать преференцию по расходам, независимо от того, на кого из них оформлена недвижимость. При отсутствии доходов у одного из партнеров составляется договора об их разделе.

Внимание: вычет в размере 2,0 млн рублей означает, что вернуть в год можно максимум:

• 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 руб.

Пример (приобретение квартиры до 2014 года)

Лазарев И.А. работает системным администратором и получает 45 000,0 руб. в месяц. В 2013 году он приобрел квартиру за 1,3 млн руб. В 2016 г. заявил право на возврат средств. Ему полагается:

• 1 300 000,0 руб. х 13% = 169 0000 руб.

За указанный период Лазарев И.А. внес в казну НДФЛ в размере:

• 45 000,0 руб. х 12 мес. х 13% = 70 200,0 руб.

По заявлению Лазарева И.А. вернут только 70,2 тыс. руб. На оставшуюся часть вычета он сможет претендовать в 2017 году.

Пример (ипотека)

Федоров взял ипотеку в размере 4 млн. р. и приобрел квартиру за 7,5 млн руб. в 2016 году. За указанный период он внес 350 000 руб. в счет уплаты процентов по кредиту. Рассчитаем полагающуюся компенсацию:

1. Доход Федорова при зарплате в 50 000,0 руб. составил:
   • 50 000,0 руб. х 12 мес. = 600 000,0 руб.
2. С него удержан НДФЛ:
   • 600 000,0 руб. х 13% = 78 000,0 руб.
3. Согласно нормам НК ему полагается:
   • за приобретение жилья - 2 млн руб.:
     • 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 р.;
   • дополнительно 13% от внесенных в банк процентов:
     • 350 000,0 руб. х 13% = 45 500,0 руб.;
   • всего:
     • 260 000,0 руб. + 45 500,0 руб. = 305 000,0 руб.
4. Следовательно, Федоров может получить полную сумму НДФЛ - 78 000,0 руб.

На остальное он сможет завить требование в последующие периоды, пока перечисления в его адрес не составят в целом:

• 260 000,0 руб. - за приобретенное жилье;
• 3 000 000,0×13% = 390 000,0 руб. - по процентам.

Пример (совместная собственность)

Супруги Силовы приобрели жилье в 2013 году за 3 млн руб. В 2017 году они решили оформить вычет. Условия таковы:

За расходы на жилье, сделанные ранее 2104 г., полагается общая компенсация в размере 2 млн руб. (по 1 000 000,0 руб. на каждого):

• Силова получит 130 000,0 руб. возврата, так как это позволяет сумма, внесенная ею в казну;
• Силову полагается 85 800,0 руб.;
• на остаток в размере 130 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 44 200,0 руб. он сможет претендовать в последующие годы.

Если бы собственность была приобретена в 2015 г., то супругам полагалось бы по 2 000 000,0 руб. на каждого:

• Силова получила бы 260 000,0 руб.;
• а ее муж за 2017 г. вернул бы 85 800,0 руб.;
• и смог бы претендовать на 260 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 174 200,0 руб. в последующие отчетные периоды.

Алгоритм получения компенсации

Для начисления компенсационного платежа необходимо проделать такие шаги:

1. Собрать подтверждающие документы:
   • декларацию 3- НДФЛ, актуальную для отчетного периода;
   • справку о доходах (2- НДФЛ):
   • копии:
     • паспорта;
     • свидетельства о браке (если собственность совместная);
     • ипотечного договора;
     • договора купли-продажи;
     • свидетельства о регистрации недвижимости;
   • оригинал выписки из банка о внесенных платежах:
     • основного;
     • процентов;
     • чеков по оплате;
   • оригинал заявления о разделе долей.
2. Подать заявление в отделение налоговой службы вместе с пакетом документов:
   • лично путем посещения:
     • отделения ФНС;
     • многофункционального центра;
   • через портал Госуслуг;
   • почтовым отправлением с описью вложений.
3. Подождать уведомления об окончании проверки:
   • она занимает до трех месяцев;
   • в течение десяти дней после принятия решения отправляется оповещение заявителю.
4. Написать заявку о возврате средств:
   • поступят на счет в течение месяца (но не ранее окончания проверки).

Подсказка: полный пакет документов необходимо предоставлять на объект только при первичном обращении. Если возврат делится на части, до дополнительно подтверждать право собственности не нужно.

Как оформить через работодателя

Существует иной вариант возврата средств. При наличии уведомления из налоговой работодатель перестает удерживать с труженика НДФЛ. Таким образом, необходимую сумму человек получит по месту службы.

Сделать это можно так:

1. Собрать документы (описано выше) и направить в налоговый орган вместе с заявлением о предоставлении уведомления.
2. После проверки получить в отделении документ о полагающемся вычете.
3. Предоставить его по месту работы (для совместителей - всем работодателям).
4. Взимание налогов прекратится:
   • до окончания отчетного периода;
   • до исчерпания суммы возврата.

Совет: если работодатель не успеет выплатить всю полагающуюся сумму, то за остатком можно обратиться в налоговую в следующем году.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

У покупателей жилой недвижимости возникает право на налоговый вычет при покупке квартиры, дома либо другого жилья при условии, что ими регулярно уплачивался подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Граждане могут вернуть часть расходов, используя процедуру получения имущественного налогового вычета.

По условиям предоставления имущественного вычета (к примеру, при покупке квартиры), в расчет размера налога на доходы физических лиц не будет входить сумма в 2 млн. рублей. Причем это максимальная сумма для покупателей любого вида жилой недвижимости, без учета процентов по ипотеке.

Например, при стоимости жилья в 6 млн. руб., при исчислении НДФЛ из нее исключают 2 млн., а покупатель заплатит налог только с оставшейся суммы. То есть вы сможете получить налоговый вычет за покупку квартиры в размере ранее уплаченных налогов, но не более чем 260 тыс. руб.

Кто имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Правовые обоснования применения гражданами имущественного вычета оговорены в Налоговом Законодательстве (ст. 220 НК РФ), исходя из правовой нормы, к ним можно отнести:

• Лиц, совершивших сделку по продаже жилой недвижимости.
• Налогоплательщиков, купивших жилой объект.
• Супруга/супругу, им разрешено применить зачет за свою вторую половину, если на момент покупки кто-то из них не был официально трудоустроен, следовательно, не отчислял налог.
• Граждан, построивших жилое строение для всей семьи.
• Собственников квартир, изъятых государством на свои нужды.
• Приобретателей жилой недвижимости с использованием материнского капитала, с той части, которую выплачивали из собственных средств.
• Собственников земельных наделов, предназначенных для возведения жилого строения.

Данные нормы закона распространяются на налоговых резидентов РФ. То есть получить вычет за покупку квартиры могут не только граждане России, но и иностранцы, ежемесячно отчисляющие со своих доходов 13% НДФЛ .

Кроме того, оформить налоговый вычет с покупки квартиры могут и пенсионеры, фактически не уплачивающие подоходный налог на момент подачи налоговой декларации , но имевшие источники дохода и отчисления НДФЛ на протяжении предыдущих трёх лет.

Правом на возврат налога также обладают трудоустроенные граждане пенсионного возраста, если зарплата на момент подачи заявления превышает ставку МРОТ.

В случае оформления сделки купли-продажи недвижимости на несовершеннолетнего ребенка, воспользоваться налоговым вычетом могут его законные представители. К ним относятся родители (родные или приемные), усыновители, опекуны или попечители, если ими регулярно отчисляется подоходный налог. Но у ребенка также останется право на получение имущественного налогового вычета в будущем, при соблюдении всех норм законодательства.

А на индивидуальных предпринимателей это правило не распространяется – законодательно они не могут получить вычет за покупку квартиры, поскольку ими не исчисляется НДФЛ.

За какое жильё можно получить имущественный вычет?

Размеры имущественного вычет при покупке жилья

Российским гражданам предоставляется налоговая льгота по следующим типам расходных финансовых операций:

• На оформление права собственности на квартиру, комнату, в том числе в недостроенном доме.
• Компенсацию стоимости материалов для отделки, либо оплату труда строительной бригады по этому виду работ.
• Возврат затрат на проектирование строящегося частного дома.
• Расходы, связанные с возведением жилого строения, в том числе недостроенного дома.
• Оплата за подключение коммуникаций частного домостроения к центральным линиям снабжения электроэнергией, водой, газом, а также к канализации.
• Затраты на проведение реконструкции или расширения имеющегося в частном владении жилого дома.
• Погашение части процентных ставок по ипотечному кредитованию на приобретение, ремонт или ведение строительных работ объектов недвижимости. Компенсации также подлежат средства, потраченные на реструктуризацию имеющихся кредитных задолженностей.
• Приобретение земли целевого назначения – под индивидуальное строительство жилого дома.

Для получения имущественного вычета налогоплательщик обязан предоставить в налоговую инспекцию все финансовые платежные документы, заявленные как проведенные расходы, подлежащие к возврату (кассовые чеки, накладные и т.п.).

Условия получения вычета при приобретении жилой недвижимости

Налоговым Кодексом РФ установлены следующие требования для получения имущественного налогового вычета:

• Приобретенный жилой объект должен находиться на территории РФ.
• В случае приобретения квартиры супружеской парой после 1 января 2014 года, у них есть возможность получить льготу по отдельности. То есть допускается учесть до 4 млн. руб. не облагаемой налогом суммы.
• Возвратить можно не только уплаченные суммы на приобретение квартиры, но и любого другого жилья.
• В случае покупки долей, расчеты суммы вычета ведутся с каждой из сторон сделки.

Важно! Государство допускает применение вычета только в той сумме, которая была уплачена покупателями в государственную казну в виде подоходного налога.

Понятно, что не каждый налогоплательщик мог выплатить в течение календарного года НДФЛ с максимально установленной суммы в 2 млн. рублей. Поэтому начиная с 2014 года, в НК РФ были внесены изменения, касающиеся переноса остатка неиспользованной суммы вычета на другие покупки объектов жилой недвижимости до тех пор, пока полностью не будет исчерпан лимит в 260 тысяч рублей.

Следует учесть и такой факт: если квартиры приобретались, например, по государственному субсидированию или с использованием иных льгот, то воспользоваться вычетом нельзя.

Особенности применения налогового вычета по разным видам имущественных сделок:

• С использованием ипотечного кредитования. Покупатель предоставляет в налоговую инспекцию кредитный договор, в котором четко прописаны процентные ставки за пользование заемными денежными средствами. Возврату подлежат 13% от уплаченных банку процентов по кредиту, причем максимальная сумма ипотечных процентов может достигать 3 млн. руб.
• В случае покупки жилья на вторичном рынке, для получения налогового вычета в ФНС необходимо будет предоставить свидетельство, подтверждающее право собственности на приобретенную недвижимость. Начиная с 2017 года, таким документом является выписка из Росреестра.
• Если приобретение квартиры намечено в строящемся доме, то реализовать право вычета можно только по окончанию всех строительных и отделочных работ. Факт сдачи дома в эксплуатацию подтверждается актом приема-передачи недвижимости от строительной компании в частное владение.

Особенности возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

Приятное для многих налогоплательщиков нововведение вступило в силу еще в январе 2014 года. Им было отменено действующее правило получение вычета только по одному объекту недвижимости. Начиная с 2014 года, налоговики разрешили применять вычеты ко всем жилым объектам, приобретенным в собственность, до момента полного исчерпания установленной лимитом суммы, без ограничений по их количеству.

Однако получить вычет по процентам по ипотеке можно только в отношении одного объекта недвижимости, несмотря на внесенные поправки. Причем вернуть уплаченный налог можно будет только с суммы в 3 млн. рублей в том случае, если договор оформлен в 14-ом году и позже, и все 13% – если кредит получен до 2014 года.

Заявить о применении вычета по уплаченным ипотечным процентам можно отдельно, независимо от других видов вычетов , если ранее налогоплательщиком они не были заявлены.

Что касается недвижимости приобретенной до указанной даты, то получить льготу по уплаченным процентам по ипотеке можно было только в общем зачете, а отдельное исчисление не рассматривалось к применению.

Особенности распределения долей при имущественном вычете

В ранее действующих законодательных актах допускалось применение одного вычета ко всем владельцам недвижимости, а сумма распределялась в процентном соотношении по количеству занимаемой ими жилплощади. Правда, этот порядок не применялся к недвижимости, где одним собственников являлся несовершеннолетний гражданин. В таком случае выделение конкретной доли несовершеннолетнему для определения вычета не являлось обязательным. Но сумма оставалась прежней, 2 млн. рублей.

До января 2014 года собственники долей могли договориться между собой о перераспределении суммы вычета, она также не превышала 2 млн. рублей от общей стоимости купленной недвижимости.

Теперь же каждый собственник доли может самостоятельно заявить о понесенных им расходах на приобретение жилой недвижимости, и получить вычет на купленную им долю в размере, не превышающем 13% от 2 миллионов рублей. Причем размер приобретенной части жилого помещения другого собственника не принимается к вниманию.

Нововведениями было разрешено заявлять требования о вычете каждому владельцу общедолевой собственности, причем на кого она оформлена фактически, роли не играет. Особенно этот факт порадовал супружеские пары. Теперь они могут вернуть переплаченные налоги уже с большей суммы, то есть с 4 млн. рублей, а это весьма приличная сумма уменьшения налогообложения.

При покупке квартиры или дома на вторичном рынке многие указывают в договоре купли-продажи меньшую сумму объекта недвижимости, чтобы снизить расходы на переоформление. Однако это может негативно сказаться при получение налогового вычета. Чтобы получить максимально возможную сумму вычета, стоимость жилья в договоре должна быть реальной, а не заниженной.

В каких случаях возврат подоходного налога не производится?

Не ко всем сделкам купли-продажи недвижимости законодатель допускает получение возврата подоходного налога, исходя из норм ст. 220 Налогового Кодекса (пп. 1-2), запрещается применение льготы в следующих случаях:

• Если все расходы на приобретение жилой недвижимости были проведены через работодателя или иные государственные организации, либо юридических лиц.
• Квартира приобреталась с использование средств материнского капитала.
• Были получены субсидии из бюджета федерального, регионального и иных подчинений.

Также запрещается пользоваться льготой, если были совершены сделки по покупке жилого объекта между:

• Близкими родственниками, супругами, между родителями и их несовершеннолетними детьми, неполными братьями и сестрами, между приемными родителями и их усыновленными детьми.
• В случае оформления сделки между взаимоподчиненными сотрудниками. Например, между начальником и его непосредственным помощником или иным лицом, стоящим на ранг ниже в деловом подчинении.

Примеры расчета суммы налогового вычета при покупке квартиры

Поскольку до 2014 года для исчисления имущественного вычета действовали иные законодательные нормы чем на сегодняшний день, то в приведенных ниже примерах расчета присутствуют оба варианта получения этой льготы.

В 2014 году некто П приобрел жилую недвижимость за 2 млн. руб., а его заработная плата составила 50 тыс. руб./мес. Следовательно, он выплатил подоходный налог государству только в сумме 78 тыс. руб. (50 000 х 0,13 х12).

Гражданин П имеет право на перенос недополученной суммы вычета в 182 тыс. (260-78) на следующие отчетные годовые периоды.

Индивидуальным предпринимателем была приобретена квартира по цене 3 млн. руб. Но им применялась упрощенная схема налогообложения, поэтому НДФЛ по ставке 13% им не уплачивался, и правом на получение вычета он не обладает.

Такое право может возникнуть, если гражданин будет официально трудоустроен, и с его дохода будет взиматься подоходный налог в пользу государства. А в данный период времени он не сможет воспользоваться вычетом.

Квартира приобреталась за счет ипотечного кредитования. От общей стоимости в 8 млн. рублей собственными средствами было оплачено 2 млн., и на оставшуюся сумму была оформлена ипотека.

За отчетный год покупателем были уплачены проценты в сумме 100 тыс. рублей, а его годовая заработная плата составила 3 млн. руб., с которых был уплачен подоходный налог.

В этом случае к вычету применяются сразу 2 различные позиции: льгота на 2 млн. (260 тысяч максимально возможная сумма возврата) + сумма процентов (к возврату – 13 тысяч) = 273 тыс. руб.

Покупатель может заявить к возврату сразу всю сумму, так им государству исчислен налог в большем размере (390 тыс.). Причем у него остается право на дальнейшее получение возврата по процентам, до исчерпания предельно допустимой суммы налогового зачета в 3 млн. рублей.

Приобретение недвижимости после 2014 года супругами в общее пользование. Супружеская пара купила жилье по цене 5 млн. рублей. Заработная плата одного из них составила 2,5 млн. в год, а другого – 3 млн.

Каждому из супругов можно заявить о получении вычета в рамках предельно допустимой суммы в 260 тыс. руб.

Покупка квартиры до 2014 года. Супругами куплена жилая недвижимость на сумму в 5 млн. рублей. Муж за год получил зарплаты 1,5 млн., жена в это время ухаживала за ребенком.

У супругов есть право перераспределения зачета в равных долях. Причем супруга может задекларировать доходы за прошлые годы, но общая сумма к применению вычета не может превышать 2 млн. рублей.

Поэтому расчет будет выглядеть так: 1, 5 х 0,13 = 195 тыс., а супруга может заявить о зачете в 65 тыс. со своих ранее полученных доходов.

Приобретение жилья с использованием материнского капитала. Была приобретена жилая недвижимость на сумму в 1,7 млн. рублей. Часть (400 тыс.) была погашена средствами маткапитала, но работодатель исчислил из з/п подоходный налог.

Поскольку часть средств составил сертификат, на который не предоставляется вычет, то расчет следует делать на оставшуюся сумму: 1,4 млн – 400 тыс. = 1, 3 млн. С них и будет исчисляться вычет, который составит 169 тыс., а недополученный сумму можно перенести на последующие отчетные периоды.

Если купили имущество до 2008 года. Как известно, закон обратной силы не имеет (а в то время в зачет принималась сумма до 1 млн. руб.), поэтому даже если заявить о получении вычета после января 2014 года, то исчисления будут проходить по тем нормам, которые действовали на момент покупки. То есть вернуть можно будет только 130 тыс. руб.

Как получить вычет за покупку квартиры, дома или земли под застройку?

Заявить о получении налогового вычета при покупке жилья можно несколькими способами:

• Можно самостоятельно подать документы в инспекцию по налогам и сборам по месту постоянной регистрации покупателя недвижимости. Этот способ предусматривает возвращение ранее уплаченного налога на личный банковский счет заявителя.
• Получить вычет через своего работодателя. Покупателю жилья следует подать в бухгалтерию по месту работы заявление о применении зачета, и НДФЛ с з/п не будет отчисляться до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана полностью.
• Воспользоваться услугами консультанта или специализированного онлайн-сервиса . В этом случае Вы только собираете пакет документов, а все остальное делают за Вас.

Пакет документов для получения налогового вычета при покупке квартиры (дома, комнаты – любой жилой недвижимости) должен содержать:

• Оригинал гражданского паспорта налогоплательщика.
• Выписка из Росреестра о праве собственности на квартиру. Дата получения выписки не должна превышать 1 месяца.
• Договор купли-продажи, с приложением акта приема-передачи объекта недвижимости.
• Банковские и другие финансовые документы, подтверждающие полный расчет за приобретенную недвижимость. Если возвращаются средства за строительство, то предоставляются все платежные квитанции на покупку строительных и отделочных материалов, договор подряда со строительной и проектной организацией, факты расчета с ними, акт о приемке и сдаче дома, с указанием личных и паспортных данных участников процесса.
• Если возвращаются проценты по кредиту, необходим договор ипотечного кредитования, справка от кредитора об уплаченных процентах.

При получении вычета через налоговую инспекцию также потребуется справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ и заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

В некоторых случаях заявитель может получить отказ в получении вычета. Внимательно изучите причины отказа, в большинстве случаев он связан с неполнотой поданного комплекта документов.

Если ФНС документы принимает и подтверждает законность получения налогового вычета при покупке жилья, то деньги поступят на Ваш банковский счет в течение четырех месяцев.

Сколько раз можно получать вычет на приобретение жилья?

Законодательством предусмотрена возможность обращения налогоплательщика за получением имущественного вычета (при покупке квартиры и иного жилья) несколько раз – до того момента, пока вся установленная Законом сумма (260 тыс. р.) не будет исчерпана.

Что касается зачета налога по ипотечному кредитованию, то его можно применять только по отношению к одному объекту. Причем договор должен быть заключен после 2014 года. Это означает, что налогоплательщик имеет право дважды заявить о вычете: по сумме расходов на покупку жилья, и компенсации по уплаченным процентам по ипотеке.

Чтобы многократно воспользоваться своим правом на вычет при покупке квартиры, заявитель должен соответствовать таким требованиям:

• Если им не было реализовано право на вычет до января 2014 года.
• В случае неполной компенсации зачета по налогу с суммы до 2 млн. рублей.
• Налогоплательщиком ранее не было заявлено требование о возврате части уплаченных ипотечных процентов.
• Сумма уплаченного подоходного налога не перекрывает установленный лимит, и допускается перенос остатка на следующий отчетный период.

Граждане, соответствующие данным критериям, имеют право на неоднократное обращение в инспекцию по сборам налогов для получения компенсации. Те же граждане, которые не имеют и не имели официальный доход, таким правом не обладают.