Пени за просрочку заработной платы тк рф. Расчет задолженности по заработной плате калькулятор

Случаи, когда работники сталкиваются с несвоевременной выплатой зарплаты, увы, нередки, но мало кто знает, что по закону за это положена компенсация. Конечно, не при каждом первом случае, но во многих ситуациях.

Нормативная база

Согласно Трудовому кодексу РФ, несвоевременная оплата труда должна быть компенсирована. Статья 236 «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику» оговаривает ответственность работодателя за задержку выплат.

Статья 136 «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» оговаривает, что оплата труда должна производиться строго раз в полмесяца, все прочие сроки будут считаться нарушением. При этом если установленная дата приходится на выходной или праздник, выплату необходимо произвести накануне.

Статья 142 «Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику» оговаривает действия, которые работник может предпринять, если оплату труда задерживают более чем на 15 дней.

Какой должна быть компенсация за задержку заработной платы

Согласно требованиям законодательства, если работодатель нарушает сроки, причем не только заработной, но и любой другой выплаты (отпускных, компенсации при увольнении и т. д.), он обязан вернуть причитающиеся средства с определенным процентом. На сегодняшний день этот процент составляет одну трехсотую от действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и рассчитывается в зависимости от невыплаченных сумм и количества дней просрочки.

Работодатель по своему желанию может повысить размер компенсации за задержку заработной платы. В любом случае порядок начисления компенсации прописывается в коллективном или трудовом договоре – факт повышения обязательно должен быть зафиксирован в этих документах.

В каких случаях работодатель обязан выплачивать компенсацию

Согласно 236 статье Трудового кодекса Российской Федерации, работодатель выплачивает компенсацию за просроченные дни со срока выплаты в любом случае – произошла задержка по его вине либо по не зависящим от него обстоятельствам.

Как рассчитывается компенсация

Компенсацию в случае задержки заработной платы, как уже было сказано выше, выплачивают в зависимости от действующей ставки рефинансирования Центрального банка. Ставка периодически меняется, сведения о ней можно найти на сайте Центрального банка.

Компенсация начисляется на всю положенную работнику сумму – с авансом, премией и так далее. Налогом при этом не облагается. Компенсируется каждый просроченный день, начиная со следующего после срока, когда зарплата должна быть выплачена, и завершая днем фактического расчета.

Например, если работнику должны выдать заработную плату 5 марта, а выплатили 10-го, компенсация за задержку заработной платы начисляется за период 6-10 марта.

Компенсация рассчитывается по следующей формуле:

сумма задержанной выплаты х ставку рефинансирования Центрального банка/300 дней х количество просроченных дней = размер компенсации.

Например, работнику должны были выплатить 3000 рублей 6 апреля, но выдали эту сумму только 16 апреля, значит, сумма компенсации должна составить: (3000 х (8,25/300)) х (16-6) = 92,5 рубля.

Действия работника в случае несвоевременной выплаты

Если работодатель задерживает выплаты более чем на 15 дней, работник имеет право прекратить трудовую деятельность и не выходить на рабочее место до тех пор, пока ему не отдадут причитающееся. При этом работодатель обязан оплатить дни простоя. Работник также имеет право написать заявление об увольнении по собственному желанию с любой датой – и работодатель обязан подписать его, а в день увольнения произвести полный и окончательный расчет.

Но есть и ограничения – некоторые категории служащих не имеют права приостанавливать деятельность. К ним относятся:

• работники правоохранительных органов;
• государственные служащие;
• работники, занятые на опасном производстве;
• работники, чья деятельность связана с отоплением, тепло- и водоснабжением, связью, медицинской помощью и так далее.

Также нельзя приостанавливать деятельность, если в стране или регионе действует чрезвычайное положение.

Ответственность за несвоевременную выплату зарплаты

Работодатель, не выплативший вовремя заработную плату, подпадает под административную ответственность. На него может быть наложен штраф, равно как и на предприятие. В случае задержки заработной платы свыше двух месяцев или несколько раз подряд наступает уголовная ответственность, что грозит не только крупными штрафами, но и лишением права занимать конкретные должности, осуществлять определенную деятельность, а также лишением свободы до двух лет.

Ключевым моментом в трудовых отношениях сторон является своевременное выполнение денежных обязательств работодателя по отношению к наемному сотруднику. Они формируются за счет оплаты труда работнику в ранее оговоренном размере, а также социальных и дотационных выплат. Закон регламентирует проведение финансовых расчетов с работниками дважды в месяц.

Выплата заработной платы и компенсации

В праве руководителя субъекта хозяйствования самостоятельно определять дни, в которые будут реализованы платежи. Информация о порядке их проведения работодателем и об их графике отображается во внутренней документации по предприятию, а также в трудовом договоре с наемным сотрудником. Несоблюдение сроков выплат может стать причиной немаленьких проблем для работодателя, поскольку в таком ракурсе у него формируется дополнительная материальная ответственность перед работником. Как ему доказать свои права на увеличение выплаты, и как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

Сроки выплаты заработной платы

Трудовое законодательство регламентирует обязательство работодателя осуществлять выплаты, отнесенные к категории оплаты труда не реже, чем раз в 15 дней.

Установление конкретных сроков находится в компетенции директора компании. В его праве назначить любые даты платежей, при условии, что они не выходят за пределы 15-и дней, исчисляемых с последнего дня учетного периода. Информация должна быть обязательно отражена во внутренней документации организации и в соглашении с наемным сотрудником.

Вся сумма платежа разбивается на две части: аванс и основная оплата. Их величина определяется директором самостоятельно.

Нарушение закона и самостоятельно назначенных сроков выплаты может стать причиной применения к работодателю дополнительной меры ответственности, выраженной в начислении пени за задержку выплаты заработной платы за каждый просроченный день до даты проведения фактического расчета.

Такая норма распространяется не только на оплату труда наемным работникам, но и на социальные и больничные выплаты, премии и другие виды начислений, в том числе и на компенсацию при увольнении и на отпускные платежи.

До 2016 года работодатель мог провести финансовую операцию по перечислению денег своим работникам на протяжении трехдневного периода, однако на сегодняшний день платеж должен быть проведен строго в установленный день.

Исковое заявление

Новогодние праздники всегда отличаются длительными выходными и расходами. По этой причине актуальны выплаты основной заработной платы вместе с авансом в декабре. Нарушать базовые даты выплат запрещено законом, однако им же регламентирована возможность единоразового перенесения даты на другой срок на основании распоряжения директора.

Может ли быть начислена компенсация при задержке выплаты при увольнении работника

При расторжении трудового соглашения по причине увольнения работника, работодатель должен осуществить с ним полный взаиморасчет в последний день работы. Если он выпадает на выходной или праздничный день, то операция переносится на первый рабочий день. На практике работодатели обычно производят все выплаты в последний рабочий день.

Своевременное невыполнение финансовых обязательств является одним из частных случаев задержки оплаты труда.

Если работнику не была выдана зарплата в положенное время, то время задержки начинает отсчитываться за каждый просроченный день. Расчеты проводятся по стандартной схеме. Если за время невыплаты было зафиксировано повышение потребительских цен, то ко всей сумме задолженности должна быть применена индексация. Затягивание сроков выплаты считается противоправным действием, за которое предприятие может быть оштрафовано.

Приказ о назначении компенсации

Работник вправе подать жалобу в трудовую инстанцию на следующий день после даты регламентированной законом выплаты. Нанимателю придется иметь дело с уполномоченными специалистами инспекции по труду, прокуратуры и суда. Открытое делопроизводство обернется дополнительными затратами, поскольку на ответчика будет возложена обязанность по компенсации издержек судопроизводства и оплаты нанесенного морального вреда.

Компенсация за задержку заработной платы может быть выплачена работодателем как в добровольном, так и в принудительном порядке. Обязанность выплаты возникает у работодателя уже с первого дня просрочки. Подробнее об этом читайте в статье.

Право гражданина на оплачиваемый труд

Случаи задержки заработной платы стараются не афишировать ни работник, ни работодатель (особенно если задержка невелика). Первый опасается ухудшить отношения с работодателем, второй не желает административных и финансовых последствий для себя.

Тем не менее существуют ситуации, когда работнику приходится вступать в конфронтацию с работодателем. И здесь выясняется, что вокруг компенсации за задержку заработной платы сложилось множество мифов, которые мешают работнику отстаивать свои права.

Между тем, чтобы узнать о своих правах, стоит лишь внимательно прочитать Трудовой кодекс Российской Федерации, который любой неоплачиваемый труд считает принудительным и дает работникам, столкнувшимся с нарушением своих прав, множество вариантов защиты. Компенсации, выплачиваемой, когда задерживается зарплата, посвящены статьи 142 и 236 ТК РФ.

Что считает задержкой заработной платы Трудовой кодекс РФ?

Законодательно предусмотрено, что компенсация должна начисляться начиная с первого дня, следующего за днем, установленным для выплаты заработной платы. Это правило действует даже в том случае, когда день, установленный для выдачи заработной платы, является нерабочим.

Важно! Если день выдачи заработной платы выпадает на нерабочий (выходной или праздничный) день, ее выдача или перечисление должны пройти в последний рабочий день перед выходным или праздничным, но никак не позднее.

Еще одно правило, которое устанавливает Трудовой кодекс РФ, касается подсчета количества дней задержки заработной платы. Некоторые работодатели в целях расчета компенсации учитывают только рабочие дни, тогда как это противоречит самой сущности этой меры. В расчет компенсации за задержку оплаты труда включается количество календарных дней, прошедших с начала задержки.

Работникам надо также иметь в виду, что нормы о компенсации заработной платы действуют и в отношении иных выплат: отпускных, компенсации при увольнении и других сумм, подлежащих уплате. При этом компенсация обязательна вне зависимости от наличия вины работодателя в допущенной просрочке.

Как рассчитать компенсацию? Компенсация и последствия

Размер компенсации может быть зафиксирован в трудовом договоре с сотрудником или коллективном договоре. Минимальный уровень компенсации гарантирован законодательством — это 1/150 ключевой ставки Центробанка, действовавшей в период задержки заработной платы, за каждый день просрочки.

Если в период задержки заработной платы изменялась величина ставки рефинансирования, то в расчет компенсации включаются обе величины ставки пропорционально периоду их действия.

ВАЖНО! Если задержка заработной платы имеет место в течение продолжительного периода времени, то работник вправе рассчитывать не только на компенсацию за задержку заработной платы, но и на индексацию задержанной суммы на величину инфляции. Если этот период превышает 1 год, в судебном порядке можно также добиться капитализации компенсации за задержку зарплаты.

Следует также сказать, что компенсация задержки заработной платы не единственная мера принуждения работодателя к выплате причитающихся работнику сумм. По истечении 15 дней с момента начала просрочки работник имеет право отказаться выходить на работу.

Данная норма не действует в отношении некоторых категорий служащих, а также в случае, если на территории действия организации-работодателя вводится особое, чрезвычайное или военное положение. Кроме того, работнику, который принял решение прекратить работу, необходимо официально уведомить о своем решении работодателя и получить подтверждение получения работодателем уведомления.

Как получить компенсацию в 2017-2018 годах?

Выше мы уже говорили о том, что расчет и выплата компенсации за то, что зарплата задержана, является обязанностью работодателя. Тем не менее не во всех случаях эта обязанность исполняется добровольно даже при обращении работника в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду.

ВАЖНО! Сроки обращения работника за разрешением индивидуального трудового спора ограничены законодательно. Действующим законодательством установлен четкий срок для обращения в комиссию по трудовым спорам или в суд — в течение 3 месяцев с того момента, когда он узнал (или должен был узнать) о нарушении своих прав. Обжалование же решения трудовой комиссии путем обращения в суд возможно в 10-дневный срок с момента получения работником копии решения на руки.

Таким образом, при задержке заработной платы работнику в указанные сроки необходимо обратиться с заявлением в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду, которая обязана в десятидневный срок рассмотреть заявление и принять решение. Затем работодателю дается 10 дней на обжалование решения и 3 — на его исполнение.

Если по истечении 13 дней работодатель не исполняет обязанность по выплате заработной платы и компенсации просрочки, работник вправе обратиться в орган, выдавший решение, за получением удостоверения, которое в силу требований ст. 389 ТК РФ приравнивается к исполнительному листу.

Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации. Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. И сегодня мы предлагаем выяснить, как работник может получить компенсацию за задержку зарплаты, и рассмотреть порядок расчета данной выплаты сотруднику.

Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.

Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.

Следует отметить, что обязанность уплаты процентов за просрочку работодателем законодательно устанавливается не только в отношениии задержки заработной платы, но и для других выплат, а именно:

• выходного пособия;
• отпускных;
• социальных пособий и прочее.

Законом установлена обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем два раза в месяц. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5-7 и 20-25 числа месяца.

Таким образом, факт задержки зарплаты фиксируется со следующего дня по истечении установленной (трудовым распорядком организации) даты выплаты. Одновременно начинают начисляться и проценты.

Правила и особенности расчета компенсации работнику

Основное правило расчета следующее: за каждый день невыплаты зарплаты (или других пособий) индивидуальный предприниматель или организация обязаны выплатить суммы компенсации, которые выражены в процентах (от размера задолженности).

Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, которую должен выплатить работодатель, закреплен в законе. Он должен быть равен (или быть выше) одной трехсотой части от ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на период задержки.

В случае если норма предусмотрена коллективным договором или локальным актом, которая действует в организации (ИП), величина компенсационной выплаты может быть увеличена. Такими документами могут быть:

• положение о трудовых правах;
• положение о порядке выплаты заработной платы;
• индивидуальный трудовой договор работника.

Обратите внимание, что обязанность организации или ИП по выплате компенсации возникает вне зависимости от того, есть ли в действиях или бездействии работодателя признаки вины, которые привели к задержке заработной платы.

Отметим, что если в промежуток времени, в который происходила задержка заработной платы, входили выходные (праздничные) дни, то их учитывают наряду с рабочими днями.

Кроме того, если коллективным договором или иным актом организации установлена сумма компенсации, большая, чем предусмотрена законом, то разница облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ситуации, когда день зарплаты выпадает на праздник (или выходной), выплату следует произвести в последний перед праздником (или выходным) день.

Приведем пример: выплата зарплаты на предприятии установлена на 6 число месяца. 6 число выпало на субботу, которая является выходным днем. Выплата заработной платы в понедельник 8 числа считается просрочкой, а, значит, у руководителя организации возникнет обязанность по выплате компенсации за задержку. Таким образом, чтобы избежать просрочки, зарплату нужно выплатить в пятницу, 5 числа.

Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

Действующим законодательством установлена ответственность руководителя предприятия (организации, ИП) за задержку выплаты зарплаты и за отказ от выплаты компенсации за задержку зарплаты работникам.

Статьи 134, 195 и 342 Трудового кодекса РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации (иного представительного органа работающих в организации лиц) обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты.

Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания. Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с руководителя-нарушителя. Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.

Помимо дисциплинарной ответственности предусмотрена и административная ответственность. Согласно ст.27 КоАП, руководителю организации в случае задержки зарплаты и отказа от компенсации грозит административный штраф. Нужно заметить, что сумма штрафа немалая — от 30 до 50 тысяч рублей.

Действия работников в случае задержки зарплаты

При длительных сроках задержки зарплаты, работник имеет законное право обратиться в трудовую инспекцию, чтобы получить причитающуюся ему выплату.

Первое, что должен предпринять работник, защищая свои интересы — обратиться в трудовую инспекцию, находящуюся по месту нахождения юридического адреса организации-работодателя. Инспекция имеет право назначить проверку и выдать предписание, в соответствии с которым, работодатель обязан немедленно выплатить работнику заработную плату, включая компенсацию за ее задержку.

Наиболее действенной мерой является то, что закон позволяет работнику с 15 дня невыплаты зарплаты прекратить работать до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. Об этом следует предупредить администрацию в письменном виде и проконтролировать, чтобы отметка о вручении предупреждения была получена (на уведомлении о вручении или на копии заявления), иначе работодатель может отказаться от получения уведомления. В такой ситуации отказ сотрудника работать будет расценен как прогул, влекущий за собой дисциплинарное взыскание, которым может стать даже увольнение.

Читайте также: Упрощенная процедура банкротства физического лица

Важно помнить и о том, что отказ от работы госслужащих и работников организаций, которые заняты вопросами жизнеобеспечения населения, невозможен. К такой категории относятся: работники скорой помощи, энергетики и работники предприятий связи.

Расчет компенсации за задержку зарплаты: формула и примеры

Для того чтобы выполнить расчет компенсации за задержку зарплаты в 2016 году, необходимо воспользоваться следующей формулой:

К = ЗП x Д x (1/300) x СР, где:
К — компенсация за задержку зарплаты работнику;
ЗП — сумма задолженности по заработной плате;
Д — общий срок задержки;
СР — ставка рефинансирования (в расчете используется значение не в %, а в долях единицы).

Пример расчета компенсации

Локальными нормативными актами организации установлены такие сроки выплаты зарплаты:

• аванс — 20 числа текущего месяца;
• заработная плата — 6 числа месяца, который следует за расчетным.

Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 20 числа, а 23-го следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней. Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8,25%, что составляет 0,0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:

К = 10 000×18×1/300×0,0825 = 49,50 (рублей).

Таким образом, компенсация за задержку зарплаты работнику составляет 49 рублей, 50 копеек. То есть, зарплата на день ее выплаты должна составлять:

10 000 + 49,50 =10 049,50 (рублей).

Изменения 2017 года

С октября 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 272-ФЗ от 3 июля 2016 года, действие которого направлено на стимулирование работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы.

Вышеуказанным Законом предусмотрены, в том числе, новые сроки выплаты зарплаты в 2017 году и некоторые другие изменения. А именно:

• работодатели должны выплачивать зарплату не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена;
• заявить о своих нарушенных правах в судебном порядке работники имеют право в течение года. Этот срок исчисляется со дня установленной даты выплаты указанных сумм. Ранее этот срок составлял 3 месяца;
• работник может подать иск о восстановлении трудовых прав по месту своего жительства;
• трудовые инспекции имеют право, без согласования с прокуратурой, проводить внеплановые проверки предприятий по жалобам работников на невыплату зарплаты;
• размер денежной компенсации за задержку зарплаты составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, вместо 1/300.
• не будет применяться предупреждение должностным лицам, допустившим задержку выплаты зарплаты. Штраф в случае однократной просрочки выплаты зарплаты составит от 10 000 до 20 000 рублей. При повторной невыплате заработной платы штрафы будут: для ИП от 10 000 до 30 000 рублей; для юридических лиц от 50 000 до 70 000 рублей; должностные лица, допустившие задержку выплаты зарплаты более одного раза, лишаются занимаемой должности на срок от одного года до трех лет.

Комментарии к статье

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

Онлайн-кассы в интернет-магазинах

В зависимости от того, как у интернет-магазина организован прием платы за товар, ему либо нужно применять ККТ, либо нет. К примеру, продавцу не придется выдавать чек, если оплата происходит через платежного агента. Специалист налоговой службы разъясняет нюансы использования ККТ в интернет-магазинах.

Отправляем в бюджет НДФЛ с майских отпускных и пособий

31 мая – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. и пособий по уходу за больным ребенком), выплаченных работникам в мае.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Читайте также: Расписка о получении денежных средств образец в долг

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2017

Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2017: калькулятор

• сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
• установленную дату выплаты зарплаты;
• дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2017, а работодатель выплатил ее только 20.03.2017, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2017 по 20.03.2017 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
• от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
• от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ. Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно. Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых ни в законе о страховых взносах (ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), действовавшем до 2017 года, ни в гл.34 НК РФ, устанавливающей правила начисления взносов с 2017 года (ст.422 НК РФ). В связи с этим Минтруд неоднократно, говорил, что с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см. например, Письмо Минтруда от 28.04.2016 N 17-3/ООГ-692). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС РФ от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515). К кому прислушаются налоговики, к Минтруду (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082) или к ВС, сказать сложно. Поэтому, если споров с ИФНС вы не хотите, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

Калькуляторы по налогам

Калькулятор расчета процентов за задержку зарплаты

Предлагаемый сервис портала UpJobs.Ru позволит вам точно и оперативно произвести расчет процентов за задержку зарплаты. C помощью онлайн калькулятора, вы можете рассчитать, какую сумму компенсации должен выплатить работодатель за задержку заработной платы, согласно ст. 236 ТК РФ. В калькуляторе учтены все последние изменения ставки рефинансирования ЦБ. Внимание! С 1 января 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ приравнивается к ключевой ставке, которая на 01.01.2016 составляет 11% годовых.

Заявление работодателю о приостановлении работы

Заявление работодателю с требованием о выплате зарплаты

Заявление в Комиссию по трудовым спорам о невыплате зарплаты

Заявление в профсоюз о невыплате зарплаты

Исковое заявление в суд о невыплате зарплаты

Заявление в прокуратуру о невыплате зарплаты

Для быстрого и точного расчета заработной платы используйте калькулятор расчета зарплаты онлайн

Результат расчета компенсации за задержку зарплаты

Сколько вы планируете потратить на отпуск?

Поиск работы и организаций, свежие вакансии в Москве на сайте UpJobs.Ru © 2012-2016. Лучшие рабочие места вашего региона!
Услуги по подбору квалифицированного персонала, добавлению вакансий работодателями и размещению резюме соискателями абсолютно бесплатны.
Сегодня на сайте: 73942 вакансий от ведущих компаний, 8541 резюме соискателей, 37711 работодателей, 72 видов обучения, 7593 товаров и услуг организаций
Полное или частичное копирование материалов сайта разрешается только при согласовании с администрацией проекта. 14+

Я уже регистрировался(лась)
Войти в свой личный кабинет

Уважаемые пользователи!
Зарегистрируйтесь, чтобы воспользоваться всеми преимуществами портала «Рабочие места». Регистрация займет не более минуты, после чего Вы сможете размещать вакансии или резюме на сайте, найти интересную и высокооплачиваемую работу или подобрать специалистов в свою компанию. Кроме того, Вы сможете рассказать о своей компании, о предлагаемых товарах или услугах. Выберите цель вашей регистрации и заполните все поля формы.

Абсолютно каждый гражданин, осуществляющий свою трудовую деятельность на территории РФ, должен знать, что его право на оплату труда регламентирует Трудовой кодекс Российской Федерации . Согласно статье 136 , работодатель обязан оплачивать труд своих сотрудников не реже, чем два раза в месяц, в строго установленные временные рамки.

Однако, в условиях финансового кризиса задержка в перечислении зарплаты далеко не редкость. Столкнувшись с подобной проблемой, работник вправе обратиться в инспекцию по охране труда, прокуратуру или судебные органы, для взыскания не только полагающейся ему выплаты, но и неустойки за каждый день просрочки заработной платы.

Сроки выплат, установленные на 2018 год

Неустойка положена работнику не только в случае задержки заработной платы, компенсации подлежат и другие выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом, а также внутренним распорядком организации.

Для каждого вида платежей законодательно установлены свои сроки , превышение которых является противоправным поступком со стороны работодателя. Таким образом:

1. Не позднее 15 числа каждого месяца, для аванса — 30 числа.
2. Сроки выплаты премиальной части остаются на усмотрение работодателей, но должны быть четко установлены в локальных документах организации.
3. Выплата отпускных должна быть произведена не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска.
4. Компенсация отпуска при увольнении, а также прочие выплаты при ликвидации организации должны быть перечислены строго в последний рабочий день сотрудника.
5. Оплата больничных листов, пособий по беременности и родам и уходу за детьми до 1,5 лет выплачивается в сроки, установленные для заработной платы.
6. Установленного размера выплата, положенная женщине при рождении ребенка, выплачивается в течение 10 дней с момента получения оригиналов документов.
7. Пособие на похороны перечисляется в день предоставления документов.

Сроки перечисленных выплат должны быть строго соблюдены , а изменение их со стороны работодателей является правонарушением. В тех случаях, когда крайняя дата выплаты выпадает на выходной или праздничный день, она должна осуществляться накануне.

Расчет согласно установленным нормам

Вычислить компенсацию за полагающиеся выплаты могут не только специалисты, но и сами работники, при этом, точную сумму неустойки можно вычислить лишь при погашении задолженности. Для этого необходимо лишь знать следующую формулу :

K = S * P * N, где

К — размер вычисляемой компенсации, S — сумма долга перед работником, P — процентная ставка неустойки, за каждый день просрочки, N — период задержки, в днях.

Суммой долга перед работником является фактическая сумма средств , задерживаемых работодателем, без учета подоходного налога. Согласно Налоговому кодексу РФ, сумма НДФЛ должна удерживаться до выплаты средств работнику, а значит, и учитываться в расчете компенсации не будет.

Процентная ставка неустойки определяется самой организацией и отражается в индивидуальном или коллективном договорах.

Согласно статье 236 Трудового кодекса , минимальный размер ставки составляет 1/150 , при этом, региональные власти и руководство организаций вправе устанавливать ключевые ставки большего размера, по своему усмотрению.

За понятием «ключевая ставка» кроется размер процентов, установленный Центробанком для кредитов и депозитов сроком на одну неделю.

Период задержки определяется промежутком времени с первого дня после положенной даты перечисления средств и до дня, в который задолженность перед работником будет погашена. В данный период входят как будние, так и выходные дни.

Пример 1 . Иванову И.В. 15.10. должна была быть перечислена заработная плата в размере 36000 руб. без учета подоходного налога. Фактически денежные средства поступили на счет работника 26.11. Установленная в организации норма компенсации — 2/150 ключевой ставки. Ставка, установленная Центробанком на период задолженности — 10%. Итак,

• сумма долга перед работником составляет 36 000 руб.;
• процентную ставку необходимо вычислить следующим образом: 2 / 150 * 10 = 0,13%;
• период задержки в данном случае будет составлять 42 дня (период с 16.10 по 26.11);
• компенсация в данном случае будет составлять 1965,6 руб.

Пример 2 . Петровой А.С. предприятие задержало на 56 дней зарплату в размере 97000 руб. Установленная коллективным договором процентная ставка неустойки — 0,1% от задолженности в день. Размер компенсации заработной платы, полагающейся Петровой, будет составлять:

97 000 * 0,1% * 56 = 5432 руб.

Пример 3 . Сидорову К.Н. организация не перечисляла зарплату размером в 195 000 руб. в период с 1 сентября по 31 октября под ключевую ставку размером в 11%, с 1.11 по 10.11 — под ключевую ставку 10%. Внутренние документы организации не предусматривают процентную ставку за день просрочки.

1. Процентная ставка с 1.09 по 31.10 будет составлять 1 / 150 * 11 = 0,073%.
2. Процентная ставка с 1.11 по 10.11 – 1 / 150 * 10 = 0,067%.
3. Компенсация за промежуток времени с 1.09 по 31.10 будет равняться 195 000 * 0,073 / 100 * 62 = 8825,7 руб.
4. Компенсация за промежуток с 1.11 по 10.11 – 195 000 * 0,067 / 100 * 10 = 1306,5 руб.
5. Итоговая сумма компенсации составляет 8825,7 + 1306,5 = 10 132,7.

Для удобства расчетов и экономии времени существует множество интернет-ресурсов , предоставляющих возможность произвести расчет компенсации при помощи специального калькулятора в онлайн режиме.

Работа сервиса основывается также на трех основных показателях и проводит вычисления с высокой точностью. Кроме того, современные калькуляторы способны произвести расчет и при изменении ключевых ставок в течение периода задержки.

Неустойка по просроченным выплатам должна перечисляться единовременно с суммой основного долга. Как правило, преследуя свою выгоду, работодатель выплачивает лишь основную часть задолженности, без компенсации.

В тех случаях, когда работнику не удается решить вопрос о компенсации с работодателем, ему стоит прибегнуть к помощи правоохранительных органов, для возмещения причитающейся ему суммы.

В тех случаях, когда задолженность перед работником не погашается в течение 15 дней , последний вправе не выходить на рабочее место после соответственного письменного заявления. Вернуться на работу сотрудник может лишь после начисления заработной платы или иных выплат, а также после получения письменного заявления работодателя, подтверждающего свои намерения выплатить долг.

Стоит отметить, что после получения последнего документа сотрудник обязан выйти на работу, если этого не произойдет, его отсутствие будет засчитано как прогул . Существует и ряд случаев, когда работник не вправе прервать свою трудовую деятельность , таких как:

• работа на государственной или военной службе;
• работа по обслуживанию и ремонту особо опасных и важных объектов;
• работа, связанная с поддержанием жизнедеятельности.

Согласно статье 140 Трудового кодекса РФ , сотрудник вправе прекратить трудовые отношения при наличии задолженности перед ним. При этом, все полагающиеся средства должны быть выплачены в последний рабочий день увольняющегося, а именно:

• заработная плата в полном размере, вместе с неустойками;
• 13 зарплата (если таковая предусмотрена на предприятии);
• компенсация неиспользованного отпуска.

Если увольняющийся не получил расчетные средства в последний свой рабочий день, решать вопрос стоит в прокуратуре или судебных органах, в том числе для того, чтобы обезопасить себя от неправомерных действий со стороны работодателя.

Как и все стороны отношений работодателя и работника, ответственность двух сторон регламентирует Трудовой кодекс Российской Федерации. Как правило, к правонарушителям применяются штрафные санкции в денежном эквиваленте, а также в виде ограничений работы предприятия на различные сроки.

Таким образом, за нарушения прав работника на оплату труда, наниматель может понести следующие наказания в денежной форме :

• для руководящего состава предприятия предусмотрены штрафы в сумме от 1000 до 5000 рублей;
• непосредственно организация может понести более серьезные убытки — от 30 000 до 50 000 рублей.

На первый взгляд, суммы относительно невелики, но при условии, если погашаться они будут однократно. Как показывает практика, злостные нарушители прав в области трудовых отношений совершают противоправные действия достаточно часто . Именно для них предусмотрены такие виды наказания, как приостановление деятельности предприятия, административная и уголовная ответственность для собственников и руководящего состава организации.

Таким образом, при неоднократном нарушении работодатель может быть лишен свободы с запретом на дальнейшую деятельность в сфере управления организацией.

Бухгалтерский и налоговый учет

Компенсации, как и любой расчет с сотрудниками, отражается в бухгалтерском учете, но причисляется не к общим расходам, а в качестве ответственности работодателя за нарушение трудового или коллективного договоров и действующего законодательства.

В бухгалтерских проводках, неустойки включаются в прочие расходы и отражаются при помощи следующих проводок:

Компенсация за задержку заработной платы не является исключением и облагается страховыми взносами в полном объеме. В отличие от налоговых, страховые взносы полностью оплачиваются работодателем, в законодательно установленные сроки.Следует учитывать, что как для основной выплаты, так и для аванса номера счетов не изменяются . Для подтверждения достоверности записей бухгалтером также должна составляться справка-расчет .

Что касается подоходного налога, то неустойка не будет им облагаться в том случае, когда расчет проводится на основании минимальной процентной ставки , законодательно установленной. При превышении минимального размера процентов работодатель обязан уплатить налог с излишне уплаченных сумм при единственном условии: если размер установленной предприятием процентной ставки не отражен во внутренних документах организации .

Налог на прибыль не имеет жесткого регламентирования, в статье 265 Налогового кодекса указывается лишь на возможное включение неустойки в состав расходов как связанную с определенными условиями труда. Статья 265 позволяет организации учитывать как расходы штрафные санкции, применяющиеся за нарушение договорных отношений.

Точной трактовки перечисленных законов нет, а мнения судебных и других компетентных органов сильно расходятся. Именно поэтому включать компенсацию в состав расходов предприятия не рекомендуется .

Дополнительная информация представлена в инструкции.