Comment les matériaux de mts04 sont-ils radiés. Nous formalisons la vente des biens matériels inscrite au compte de hors-bilan Facture de mise en demeure facture MTs 04

Dans l'entreprise, la comptabilité des articles en stock (meubles, ordinateurs, etc.) est tenue dans le compte hors bilan MTs.04.i.e. la réception est reflétée par les écritures : D 10- K 60- 14 364,41- ordinateur portable D 19- K 60- 2 585,6- TVA. Ensuite nous le mettons en exploitation : D 44.01- K 10- 14.364.41D MTs.04 -14.364.41 selon MOLO, il a été inscrit sur le compte MOL MTs.04 pendant 5 ans. Maintenant, MOL nous l'a acheté pour 5 tr. Quelles entrées dois-je faire et comment dois-je le refléter dans la déclaration de revenus ?

Débit 62 Crédit 91-1– les revenus des ventes sont reflétés ;

La TVA est prélevée sur les revenus ;

Crédit 013– radiation du hors-bilan dans le cadre de la vente.

Lors du calcul de l'impôt sur le revenu :
– inclus dans le revenu le produit de la vente de la table (hors TVA)

Comment s'inscrire et comptabiliser les fournitures ménagères

Situation: comment refléter dans la comptabilité et la fiscalité la vente de stocks d'une valeur inférieure à 40 000 roubles. avec une durée d'utilité supérieure à 12 mois, si les coûts de son acquisition ont été amortis lors de la mise en service

Si la durée de vie utile des équipements professionnels dépasse 12 mois, après la mise en service de cette propriété, l'organisation est tenue de surveiller sa sécurité. Pour ce faire, vous pouvez utiliser les registres des stocks et des fournitures ménagères en exploitation ou les comptes hors bilan. (par exemple, compte 013 « Inventaires et fournitures ménagères »).

Lors de la vente de stocks, dont les coûts d'acquisition ont déjà été amortis en charges, refléter les autres revenus comptables à hauteur des fonds dus (paragraphe 6, article 7, PBU 9/99). Dans le même temps, radiez le coût de l'inventaire du compte hors bilan (notez la radiation dans le relevé). Étant donné que, lors de la mise en exploitation de l'inventaire, son coût a été entièrement amorti en charges, aucune dépense n'est occasionnée lors de la vente de cette propriété (article 18 du PBU 10/99).

Comptabiliser le produit de la vente des stocks (net de TVA) en revenus des ventes (clause 1 de l'article 249, clause 1 de l'article 248 du Code des impôts de la Fédération de Russie). En règle générale, lors de la vente d'un bien non reconnu comme amortissable, l'organisation a le droit de réduire les revenus de la vente du prix d'achat de ce bien (paragraphe 2, clause 1, article 268 du Code des impôts de la Russie Fédération). Étant donné que l'organisation a le droit de déterminer de manière indépendante la procédure de radiation d'un tel objet, en tenant compte de la période de son utilisation et d'autres indicateurs économiques, au moment de la vente, les coûts d'achat des stocks peuvent être amortis en totalité ou en partie. Par exemple, lors d'une radiation uniforme sur plusieurs périodes de reporting. Lors de la mise en exploitation du stock, son coût était déjà pris en compte en charges, il ne peut donc plus être pris en compte lors du calcul de l'impôt sur le revenu. Prendre en compte le montant souscrit des frais d'acquisition dans le montant total des dépenses (clause 5 de l'article 252, alinéa 3 de la clause 1 de l'article 254 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Un exemple de la manière de refléter en comptabilité et en fiscalité la vente d'équipements professionnels dont les frais d'acquisition ont été imputés aux frais de sa mise en exploitation. L'organisation contrôle la sécurité des stocks à l'aide de la comptabilité hors bilan

En janvier, Alpha LLC a acheté un bureau d'ordinateur d'une valeur de 11 800 roubles. (TVA incluse - 1800 roubles) pour installation au bureau.

Selon la politique comptable, à des fins comptables, les immobilisations d'une valeur inférieure à 40 000 roubles. sont passés en charges lors de leur mise en service et sont enregistrés dans le compte de hors-bilan 013 « Stocks et fournitures de ménage ». Par conséquent, après avoir installé la table dans le bureau, le comptable d'Alpha a annulé le coût de la table en dépenses et a accepté cet objet pour la comptabilité hors bilan.

En juillet, il a été décidé de moderniser le mobilier de bureau et de vendre le bureau informatique à l'un des employés. Selon le contrat d'achat et de vente, le coût de la table était de 9 440 roubles. (TVA incluse - 1440 roubles).

Dans les registres comptables d'Alpha, les transactions commerciales répertoriées étaient reflétées comme suit.

En janvier:

Débit 10-9 Crédit 60
– 10 000 roubles. (11 800 RUB – 1 800 RUB) – un bureau informatique a été installé dans l'entrepôt ;

Débit 19 Crédit 60
– 1800 roubles. – la TVA en amont est reflétée ;

Débit 68 sous-compte « Calculs TVA » Crédit 19
– 1800 roubles. – acceptés en déduction de la TVA en amont sur les biens acquis pour être utilisés dans des activités soumises à la TVA ;

Débit 26 Crédit 10-9
– 10 000 roubles. – le coût du bureau informatique est amorti (lorsqu'il est transféré au bureau) ;

Débit 013
– 10 000 roubles. – un pupitre informatique a été accepté pour la comptabilité hors bilan dont le coût a été imputé aux charges.

En juillet:

Débit 62 Crédit 91-1
– 9440 roubles. – les revenus de la vente d'un bureau informatique sont pris en compte ;

Débit 91-2 Crédit 68 sous-compte « Calculs TVA »
– 1440 roubles. – La TVA est prélevée sur les revenus ;

Crédit 013
– 10 000 roubles. – un bureau informatique a été sorti du bilan en raison de sa vente.

Lors du calcul de l’impôt sur le revenu pendant neuf mois, le comptable d’Alpha :
– inclus dans le revenu le produit de la vente de la table (hors TVA) d'un montant de 8 000 roubles. (9440 roubles – 1440 roubles);
– inclus dans les dépenses le coût d'un bureau informatique mis en service en janvier pour un montant de 10 000 roubles.

Lors de la fabrication de produits, les organisations utilisent des vêtements de travail, ainsi que divers équipements et équipements ménagers. En règle générale, la durée de vie de ces matériaux auxiliaires ne dépasse pas 12 mois. Selon les règles comptables, ces actifs, quel que soit leur coût, sont comptabilisés en stocks et radiés lorsqu'ils sont transférés en production. Comment refléter le transfert de matériaux en exploitation dans 1C 8.3 et quelle méthode de réflexion des dépenses choisir dans 1C 8.3, lisez cet article.

A lire dans l'article :

La comptabilisation des vêtements de travail, des équipements et des équipements est strictement réglementée par la loi. La mise en exploitation de ces matières en 1C 8.3 se traduit par le débit des comptes de coûts de production. Dans ce cas, un document primaire spécial est établi. Par exemple, lors de la radiation des vêtements de travail, remplissez la déclaration MB-7 « Enregistrement de la délivrance des vêtements de travail, des chaussures de sécurité et des dispositifs de sécurité ». Lors de la délivrance d'un inventaire ou d'un équipement spécial, une facture à vue est établie sous le formulaire M-11.

Le transfert des matériaux en exploitation en 1C se fait à l'aide d'un document spécial « Transfert des matériaux en exploitation ». Dans celui-ci, vous devez configurer le répertoire « Méthodes de prise en compte des dépenses ». Lisez la suite pour savoir comment mettre en place des moyens de refléter les dépenses dans 1C lors du transfert de matériaux en exploitation, et comment formaliser le transfert des stocks en exploitation dans 1C 8.3 en 6 étapes.

Mise en service de vêtements spéciaux

Étape 1. Créer en 1C 8.3 le document « Mise hors service des matériaux en exploitation »

Rendez-vous dans la rubrique « Entrepôt » (1) et cliquez sur le lien « Transfert de matériel pour l'exploitation » (2). Une fenêtre de génération d'un document s'ouvrira.

Dans la fenêtre qui s'ouvre, cliquez sur le bouton « Créer » (3). Un document s’ouvrira à remplir.


Dans le formulaire à remplir, veuillez indiquer :

• votre organisation (4);
• date de transfert (5);
• entrepôt à partir duquel les vêtements de travail sont radiés (6) ;
• service dans lequel les vêtements spéciaux sont transférés (7).

Étape 2. Remplissez l'onglet « Vêtements de travail » dans le document « Mise hors service des matériaux »

Dans l'onglet « Workwear » (1), cliquez sur le bouton « Ajouter » (2). Dans le champ « Nomenclature » (3), sélectionnez les vêtements de travail souhaités dans le répertoire de nomenclature. Ensuite, remplissez les champs :

• "Quantité" (4). Indiquer la quantité de vêtements de protection à transférer ;
• "Individuel" (5). Sélectionnez l'employé à qui les vêtements de travail sont transférés ;
• « Finalité de l'utilisation » (6). Ici, précisez les paramètres comptables pour la radiation des vêtements de travail. Utilisez la méthode de remboursement des coûts « Rembourser le coût lors de la mise en exploitation ». Dans le mode d'enregistrement des dépenses, indiquez le compte de radiation, par exemple « 01/20 ».

Les champs « Compte Compte » (7) et « Compte de transfert » (8) seront renseignés automatiquement. Pour terminer l'opération, cliquez sur les boutons « Enregistrer » (9) et « Passer » (10). Désormais, dans les registres comptables, il y a des écritures pour la mise en service de vêtements spéciaux.


Cliquez sur le bouton « DtKt » (11) pour visualiser les écritures comptables de cette opération.


Les écritures montrent que le compte 10.11.1 « Vêtements spéciaux en usage » reflète le transfert des vêtements spéciaux (12) et l'amortissement de leur coût en charges (13). La radiation se traduit par le débit du compte 20.01 « Production principale » (14). Sur le compte spécial MTs.02 « Vêtements de travail en usage » (15) en 1C 8.3, des registres des vêtements de travail sont tenus pour chaque salarié à qui un a été délivré. Si les vêtements de travail sont devenus inutilisables, radiez-les de ce compte à l'aide du document « Radiation des matériaux hors d'usage ».

Mise en service d'équipements spéciaux

Si le coût des vêtements spéciaux est entièrement amorti lorsqu'ils sont remis aux employés, le coût de l'équipement spécial peut être amorti de trois manières :

• proportionnel au rendement de la production ;
• méthode de radiation linéaire ;
• une fois en totalité lors de la mise en service.

La méthode de radiation est configurée dans le répertoire « Objectif d'utilisation ». Lisez la suite pour savoir comment procéder.

Étape 1. Remplissez l'onglet « Équipements spéciaux » dans le document « Déclassement des matériaux »

Dans 1C 8.3, les équipements spéciaux, ainsi que les vêtements spéciaux, sont transférés à la production à l'aide du document « Radiation des matériaux à utiliser ». Comment créer un document et remplir ses détails de base est décrit à l'étape 1 de la section précédente. Pour transférer les équipements spéciaux en production, l'onglet « Équipements spéciaux » (1) est prévu. Dans cet onglet, cliquez sur le bouton « Ajouter » (2). Dans le champ « Nomenclature » (3), sélectionnez l'équipement à mettre en service dans le répertoire de la nomenclature. Dans le champ « Quantité » (4), indiquez la quantité de matériel à transférer.

Étape 2. Configurez le répertoire « Objectif d'utilisation » pour tenir compte de la radiation des équipements spéciaux

Comme nous l'avons écrit plus tôt, il existe trois façons d'amortir le coût des équipements spéciaux. Le mode d'amortissement est paramétré dans le champ « Objectif d'utilisation » (1). Cliquez sur le bouton (2) pour configurer le mode de paiement. La fenêtre des paramètres « Utiliser le but » s'ouvrira.


Dans cette fenêtre, dans le champ « Mode de remboursement » (3), sélectionnez l'une des trois méthodes, par exemple « Linéaire ». Dans le champ « Durée de vie utile (en mois) » (4), indiquez combien de mois le coût sera remboursé par amortissement linéaire. Dans le mode d'enregistrement des dépenses (5), indiquez le compte de radiation, par exemple 20.01. Pour enregistrer le paramètre, cliquez sur « Enregistrer et fermer » (6).

Étape 3. Prendre en compte dans la comptabilité la mise en service des équipements spéciaux

Les champs « Compte Compte » (1) et « Compte de transfert » (2) de l'onglet « Équipement spécial » seront renseignés automatiquement. Pour finaliser le transfert des équipements spéciaux vers la production, cliquez sur les boutons « Enregistrer » (3) et « Passer » (4). Désormais, des registres comptables sont apparus pour la mise en service d'équipements spéciaux. Appuyez sur le bouton « DtKt » (5) pour vérifier le câblage. La fenêtre de publication s'ouvrira.


Les écritures montrent que le compte 10.11.2 « Matériel spécial en exploitation » reflète son mouvement lors du transfert à l'atelier (6) et l'annulation de sa valeur en charges (7). Dans notre exemple, la méthode de remboursement des coûts linéaires est établie. Ainsi, en comptabilité, le montant est remboursé par amortissement, lorsque l'opération « Clôture du mois » est lancée. En comptabilité fiscale, le montant est remboursé immédiatement (8). La radiation se traduit par le débit du compte 20.01 « Production principale » (9). Sur un compte spécial MTs.03 « Équipements spéciaux en exploitation » (10) en 1C 8.3, des fiches d'équipement sont tenues pour chaque service. Si le matériel est devenu inutilisable, radiez-le de ce compte à l'aide du document « Radiation des matériaux hors d'usage ».

Mise en exploitation des équipements et fournitures ménagères

Étape 1. Remplissez l'onglet « Inventaires et fournitures ménagères » dans le document « Matériaux radiés pour utilisation »

Dans 1C 8.3, les équipements ménagers, ainsi que les vêtements de travail, sont transférés avec le document « Radiation des matériaux à utiliser ». Comment créer un document et remplir ses détails de base est écrit à l'étape 1 de la section « Transfert des vêtements de travail pour utilisation ». Pour transférer du matériel ménager, l'onglet « Inventaire et fournitures ménagères » (1) est prévu. Dans cet onglet, cliquez sur le bouton « Ajouter » (2).

• "Nomenclatures" (3). Sélectionnez l'inventaire requis dans le répertoire d'articles ;
• "Quantité" (4). Indiquer la quantité d'inventaire transférée ;
• "Individuel" (5). Sélectionner un employé responsable du stockage des stocks ;
• « Méthode d'enregistrement des dépenses » (6). Dans cet annuaire, choisissez une méthode d'enregistrement des dépenses, qui indique un compte d'annulation du coût des stocks en dépenses, par exemple le compte 25.

Le champ « Compte » (7) sera renseigné automatiquement. Pour terminer l'opération, cliquez sur les boutons « Enregistrer » (8) et « Passer » (9). Désormais, en comptabilité, il existe des écritures pour le transfert des stocks en exploitation.


Cliquez sur le bouton « DtKt » (10) pour visualiser les écritures comptables de cette opération.


Les écritures montrent que l'annulation du coût des stocks se traduit par le débit du compte 25 « Frais généraux de production » (11). Sur un compte spécial MTs.04 « Inventaires et articles ménagers en exploitation » (12) en 1C 8.3, l'inventaire est tenu trace des salariés auxquels il est délivré. Si l'inventaire est devenu inutilisable, radiez-le de ce compte à l'aide du document « Radiation des matériaux hors d'usage ».

Selon les règles comptables de la Fédération de Russie, les actifs utilisés pour fabriquer des produits, fournir des services ou répondre aux propres besoins de l'organisation et dont la durée de vie est inférieure ou égale à 12 mois, quel qu'en soit le coût, sont comptabilisés en stocks. Ces actifs comprennent d’autres actifs « de faible valeur ».

Lorsque ces stocks sont mis en service, le fait du transfert doit être reflété dans la documentation primaire de l’organisation et dans les registres comptables. Voyons comment le transfert des matériaux en exploitation est mis en œuvre dans .

Salopette et équipement

Exemple 1. Mécanicien Vintikov I.I. pour le travail dans l'atelier de production, des vêtements spéciaux ont été délivrés - une combinaison de travail d'une durée de vie de 6 mois (pendant cette période, le coût de la combinaison doit être amorti). Vintikov a également reçu du matériel - un marteau de plombier, dont le coût doit être remboursé immédiatement après le transfert. Le coût de ces MPZ mises en exploitation est imputé au compte comptable 20.01 « Production principale ». En outre, ils doivent être enregistrés dans des comptes spéciaux de hors-bilan.

Dans 1C 8.3, un document spécial « Transfert de matériaux pour l'exploitation » est prévu pour travailler avec des vêtements de travail.

Entrepôt/ Vêtements et équipements de travail/ Mise en exploitation des matériaux

Dans le document, dans le champ « Localisation », sélectionnez la division de l'entreprise vers laquelle les stocks ont été transférés. Le document comporte trois onglets, ou parties tabulaires, sur lesquelles sont saisies des informations sur différents types de matériaux.

Dans notre exemple, pour refléter le transfert de vêtements de travail (combinaison de travail), nous allons ajouter et remplir une ligne sur le premier onglet. Lorsque vous sélectionnez un élément, les comptes comptables sont automatiquement renseignés : comptabilité et virement. Notre nomenclature ayant la forme « Vêtements de travail », le programme indiquait les comptes 10.10 et 10.11.1 (« Équipements de travail et vêtements de travail en entrepôt » et « Vêtements de travail en opération »). Si nécessaire, l'utilisateur peut sélectionner d'autres comptes. Nous indiquerons le nombre de combinaisons, sélectionnerons le destinataire - un individu. affronter.

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Pour que 1C Comptabilité amortisse correctement le coût de la poursuite, nous devons remplir les détails « Objectif d'utilisation ». Il s'agit d'un annuaire lié à l'annuaire Nomenclature. Dans notre exemple, vous devez créer un nouvel élément, y indiquer la nomenclature, le nom (arbitraire), la quantité selon la norme et le mode de remboursement. Par exemple, nous choisissons le mode de remboursement linéaire et la durée d’utilisation est de 6 mois.

D'autres options possibles pour le mode de remboursement sont le remboursement lors de la mise en exploitation ou au prorata du volume des produits (travaux, services). Il existe également un champ permettant de choisir une méthode de prise en compte des dépenses (vous pouvez choisir dans un annuaire) afin d'amortir correctement le coût des stocks sur le compte de dépenses.

Une fois terminé, des écritures comptables seront générées dans 1C 8.3, reflétant la mise en exploitation des vêtements de travail :

• Dt 10.11.1 Kt 10.10 ;
• inscription au compte hors bilan Dt MTs.02 «Vêtements de travail en cours d'utilisation».

Mais le remboursement du coût des vêtements de travail selon la méthode de la réflexion (pour nous il s'agit de Dt 20.01 Kt 10.11.1) s'effectue uniquement en comptabilité fiscale (TA). De ce fait, une différence temporelle (TD) apparaît entre les données fiscales et comptables.

Le coût en comptabilité sera remboursé pendant la durée d'utilisation de l'inventaire. Le remboursement automatique s'effectuera par mensualités en fin de mois selon le mode précisé dans notre document. Après cela, la différence temporaire sera éliminée.

On rentre le marteau du plombier dans le même document sur l’onglet « Inventaire et ménages ». accessoires". Ajoutez une ligne, sélectionnez une nomenclature, physique. personne, méthode d'enregistrement des dépenses. Le coût de l'inventaire sera immédiatement amorti selon ce mode de réflexion.

Le document générera des écritures comptables pour le transfert de notre inventaire en exploitation :

• Dt 20.01 Kt 10.09 (pour notre exemple) ;
• dans le compte hors bilan Dt MTs.04 « Stocks et articles ménagers. accessoires utilisés."

En cliquant sur le bouton « Imprimer », le document vous permet d'imprimer les formulaires remplis de la feuille d'enregistrement d'émission MB-7 et de l'exigence de facture M-11.

Équipement spécial

Exemple 2. Un équipement spécial - un tampon et un moule - a été transféré à l'atelier de production pour exploitation. Le coût du moule doit être amorti sur 12 mois, le coût du timbre est remboursé immédiatement. En outre, leur coût doit être pris en compte dans le compte hors bilan MTs.03 « Équipements spéciaux en exploitation ».

Maintenant, dans le document 1C « Transfert de matériaux en exploitation », vous devez remplir l'onglet « Équipement spécial ». Nous remplissons la finalité d'utilisation de la même manière que l'exemple précédent, tandis que pour le moule le mode de remboursement du coût doit être précisé comme linéaire avec une durée d'utilisation de 12 mois, et pour le timbre - rembourser le coût lors de la mise en exploitation . Compte comptable des équipements spéciaux – 10.10, compte de transfert – 10.11.2.

Avant de commencer à travailler avec les stocks (vêtements de travail), ils doivent être crédités sur les comptes appropriés (au compte « 10/I/S » - pour l'inventaire, ou au compte « 10/СО/С » - pour les vêtements de travail).
Pour comptabiliser les actifs matériels en exploitation, le compte hors bilan « MTs - Actifs matériels en exploitation » est utilisé, avec des analystes connectés pour les salariés et les articles en stock.

Pour comptabiliser les stocks et les vêtements de travail, les opérations suivantes dans le journal DCU sont utilisées :
1. Mise en service du MBP ;
2. Transfert de l'IBP d'un employé à un autre ;
3. Restitution du MBP de l'exploitation ;
4. Mise hors service du MBP.

1. Mise en service du MBP

À cette étape, l'équipement/les vêtements de travail transférés pour utilisation sont indiqués.

Nous créons l'opération « Transfert du MBP en exploitation ». Dans l'en-tête de la facture, nous indiquons l'employé à qui nous transférons le stock/les vêtements de travail pour l'exploitation et l'entrepôt à partir duquel nous les transférons, ainsi que le compte de radiation si le stock/les vêtements de travail seront immédiatement radiés. lors du transfert pour exploitation :

Dans le détail de la facture de chaque inventaire (vêtements de travail) mis en exploitation, nous indiquons si cet équipement/vêtements de travail sera mis hors service immédiatement après la mise en exploitation (au débit du compte de mise en radiation précisé en en-tête ( par exemple, 20/PROCH) et au débit du compte "MC"") ou non.
Pour ce faire, utilisez le champ « Radier ? dans le détail de la facture, qui peut prendre l'une des deux valeurs « Non » ou « Oui ».

Une fois que l’équipement/vêtements de travail est sorti de l’entrepôt, il est à partir de ce moment considéré comme étant utilisé.

2. Transfert de l'IBP d'un salarié à un autre

À cette étape, l'inventaire/vêtements de travail transférés pour utilisation d'un employé à un autre est indiqué.

Nous créons l'opération « Transfert d'IBP d'un employé à un autre ». Dans l'en-tête de la facture, dans le champ « De », nous indiquons le salarié de qui nous transférons le matériel/vêtements de travail, et dans le champ « À », nous indiquons le salarié à qui nous transférons le matériel/vêtements de travail. . Dans le détail de la facture nous indiquons le matériel/vêtements de travail transférés :

3. Remise du service du MBP

A cette étape, l'inventaire et les vêtements de travail retournés à l'entrepôt après utilisation sont indiqués.

Nous créons l'opération « Remise du service du MBP ». Dans l’en-tête de la facture, dans le champ « Du salarié », indiquez le salarié de qui nous recevons le matériel/vêtements de travail retourné.

Comptes hors bilan comptabilité mts02

Dans le champ « À l'entrepôt », indiquez l'entrepôt auquel l'inventaire/vêtements de travail est retourné.
Dans le détail de la facture nous indiquons le matériel/vêtements de travail retournés :

(Si l'équipement/les vêtements de travail ont été radiés immédiatement après le transfert à l'exploitation, il n'est alors pas nécessaire de restituer cet équipement/ces vêtements de travail).

4. Mise hors service du MBP

Nous créons l'opération « Mise hors service du MBP de l'exploitation ». Dans l'en-tête de la facture, nous indiquons le compte de dépréciation et le salarié dont l'équipement/les vêtements de travail faisant l'objet d'une dépréciation sont utilisés :

Dans le détail de la facture, si l'équipement/les vêtements de travail sont radiés comme ferraille, alors dans le champ « Ferraille reçue pour le montant » nous indiquons la quantité de ferraille reçue, sinon nous laissons ce champ vide. Sur la base de la quantité de ferraille reçue, le tableau de capitalisation des ferraille du formulaire MB-8 est rempli.

Si lors de l'opération « Transfert de l'IBP en exploitation » ce stock (vêtements de travail) a déjà été radié de l'exploitation, alors dans ce cas, le inventaire/vêtements de travail sera radié uniquement du crédit du compte hors bilan. « MC », à défaut, la radiation sera effectuée sur le compte de radiation précisé dans l'en-tête de la facture.

Réception des matériaux

Les documents peuvent être reçus par l'organisation des manières suivantes :

1. Chez les fournisseurs moyennant des frais.

Les matériaux sont reçus des fournisseurs sur la base de documents d'accompagnement, tels que : bon de livraison et facture. Ensuite, un Ordre de Réception est émis à l'entrepôt (Formulaire N° M-4). Les informations du bon de réception sont inscrites dans la fiche de comptabilité matières (formulaire n° M-17).

Si, lors de la réception des matériaux du fournisseur, des divergences dans les données réelles concernant la quantité, la qualité, etc. sont révélées. avec documents, ou sans documents d'accompagnement (livraison non facturée*), alors un Certificat de Réception des Matériels est établi (Formulaire n° M-7), les matériaux sont réceptionnés par la commission aux prix comptables et aucun ordre de réception n'est émis. Le montant des matières excédentaires est imputé à l'augmentation de la dette envers le fournisseur, ou l'excédent de matière reçu est accepté en garde (comptabilisé dans le compte hors bilan 002), et si une pénurie est identifiée du fait de la faute du fournisseur , une réclamation lui est faite.
Lors de l'acceptation des matériaux à l'entrepôt du fournisseur, le chauffeur (transitaire) reçoit une procuration pour recevoir les matériaux (formulaire n° M-2 ou n° M2a).

Publications :
D10 K60 - matériaux reçus au coût réel
D19 K60 - TVA déductible incluse
D68 K19 - Crédit TVA
D60 K51 - paiement au fournisseur

2. De notre propre production (production du matériel en interne)

La réception des matériaux de la production interne à l'entrepôt est documentée par la facture-exigence (formulaire n° M-11).

Publications :
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20.23 - au coût réel

3. Des fondateurs

apport de matériaux au capital autorisé (AC) :
D10 K75 - à prix convenu

4. Lors du démontage de l'équipement.

La réception des matériaux lors du démantèlement des équipements est documentée dans une loi (formulaire n° M-35).

5. Pour les opérations de troc

A) inscription à la valeur de vente du bien cédé :
D10K60
D19K60

B) reflet du bien cédé au prix de vente TTC :
D62 K90.1 (91.1) - chiffre d'affaires hors TVA
D90.3 (91.2) K68 - TVA
D90.2 (91.2) K10,41,07, etc. - radiation des biens transférés à la valeur comptable
D90,9 (91,9) K99 - bénéfice
D99 K90.9 (91.9) - perte

C) imputation de la dette sur le prix de vente hors TVA :
D60K62

D) Réflexion TVA (ANNULÉE DEPUIS 2009) :
D51 K62 - TVA reçue de la contrepartie
D68 K19 - TVA compensée sur le budget
D60 K51 - TVA transférée à la contrepartie

6. Reçu gratuit

Publications :
D10 K98 - au coût estimé

Lors de la mise en production de matériaux ou à d'autres fins :
D20,26,44K10
D98K91.1

Conformément aux Instructions d'utilisation du Plan Comptable, les matériaux peuvent être reçus de deux manières :

1. au coût réel

En règle générale, ils sont utilisés par des organisations disposant d'une petite gamme de matériel. Tous les frais d'achat de matériel sont également reflétés dans le compte 10 « Matériaux ».

1. Le coût réel des matériaux achetés contre rémunération est le montant des coûts réels d'acquisition des matériaux, hors TVA et autres taxes remboursables.

Les coûts réels comprennent :

1. les sommes versées au fournisseur ;
2. les sommes versées pour les services d'information, de conseil et d'intermédiaire pour l'achat de matériel ;
3. les droits et taxes de douane ;
4. taxes non remboursables ;
5. les frais d'achat et de livraison des matériaux sur le lieu de leur utilisation ;
6. les frais de mise des matériaux dans un état approprié pour être utilisés aux fins prévues ;
7. autres frais directement liés à l'achat de matériaux.

2. Le coût réel des matériaux, lorsqu'ils sont fabriqués par l'organisation elle-même, est déterminé sur la base des coûts réels associés à leur production.

3. Le coût réel des matériaux apportés au capital autorisé (AC) est déterminé à partir de leur valeur monétaire convenue par les fondateurs.

4. Le coût réel des matériaux reçus gratuitement est déterminé sur la base de leur valeur marchande actuelle à la date d'acceptation en comptabilité.

5. Le coût réel des matériaux reçus en échange d'autres biens est comptabilisé comme le coût du bien transféré (valeur de vente).

Publications :
D10 K60 - papeterie arrivée
D19 K60 - accepté pour la comptabilité TVA sur la papeterie
D26 K10 - papeterie remise aux salariés.

2. à prix discount

dans ce cas, il faut utiliser le compte 15 « Acquisition et acquisition de biens matériels ». Le débit de ce compte reflète les coûts réels d'achat (d'approvisionnement) des matériaux, et le crédit de ce compte reflète la valeur comptable des matériaux reçus et capitalisés. La différence entre les valeurs réelles et comptables est amortie sur le compte 16 « Écart du coût des actifs matériels ». Les écarts accumulés sur le compte 16 sont passés au débit des comptes de coût de production (frais de ventes), et si l'écart est négatif, ils sont extournés.

Publications :
D60 K51 - facture fournisseur payée
D10 K15 - papier accepté en comptabilité au prix discount
D15 K60 - papier accepté en comptabilité au prix réel
D19 K60 - accepté pour la comptabilisation de la TVA en amont

Il s'avère que la valeur comptable du papier est inférieure à la valeur réelle, nous effectuons la comptabilisation suivante :
D16 K15 - pour la différence entre les prix comptables et réels (dépenses excédentaires amorties)
D26 K10 - le papier a été délivré à l'employé.

en fin de mois, les écarts par rapport au compte 16 sont amortis :
D26 K16 - les écarts de compte 16 sont radiés.

Réserve pour réduction du coût des matériaux

Les matériaux moralement obsolètes ou ayant partiellement perdu leurs qualités d'origine, ou dont le coût estimé actuel a diminué, sont reflétés dans le bilan à la fin de la période de reporting diminué d'une réserve pour diminution du coût des matériaux constituée à la charge des résultats financiers, à hauteur de la différence entre le coût estimé actuel, s'il est supérieur à la valeur de marché.

Publications :
en décembre une réserve est créée au 31 décembre :
D91.2 K14 (ne réduit pas le bénéfice imposable)

si au cours de la période de reporting suivante ces stocks sont radiés pour quelque raison que ce soit, la réserve est reconstituée :
D14K 91,1

Une écriture similaire est effectuée lorsque la valeur marchande des matériaux pour lesquels des réserves correspondantes ont été préalablement constituées augmente.

Une comptabilité analytique du compte 14 est tenue pour chaque réserve. Ces matières sont reflétées dans le bilan net des réserves.

Comptabilisation des matières en transit et des livraisons non facturées*

1. Matériaux en transit

Les matériaux sont considérés comme en transit s'ils ne sont pas arrivés à l'entrepôt à la fin du mois, mais que leur propriété a déjà été transférée à l'acheteur.

Ces matériaux sont reflétés dans le compte 10 « Matériaux » sans être comptabilisés à l'entrepôt. Le mois suivant, lorsque les matériaux arrivent effectivement à l'entrepôt, ces montants sont contre-passés et une entrée régulière est effectuée pour la réception des matériaux dans l'entrepôt.

Publications :
Enregistrement des matériaux en transit :
D10.matériaux en transit K60 - au coût réel
D19 K60 - TVA déductible incluse

Lorsque les matériaux arrivent à l'entrepôt :
D10.matériaux en route K60 - inversé !
D10 K60 - au coût réel
D68 K19 - Crédit TVA
D60 K51 - paiement au fournisseur

2. Livraisons non facturées*

Ces matériaux sont acceptés selon le certificat de réception des matériaux établi en entrepôt, au prix comptable.

Si les documents de paiement du fournisseur ne sont pas reçus avant la fin du mois, ces documents restent dans l'évaluation de réception.
Le mois suivant, à réception des documents de paiement, le coût de la livraison non facturée est ajusté en tenant compte des documents reçus.

Publications :
Réception des matériaux avant réception des documents de règlement et de paiement du fournisseur :
D10 K60 - à la valeur comptable

Lorsque le fournisseur présente les documents de règlement et de paiement, le coût est ajusté :
D10 K60 - si le coût réel est supérieur à la valeur comptable
ou
D10 K60 - reprise si le coût réel est inférieur à la valeur comptable
D19 K60 - TVA déductible incluse
D68 K19 - Crédit TVA

Si les documents de règlement des fournitures non facturées arrivent l'année prochaine, alors

La valeur comptable des matériaux ne change pas ;
- le montant de la TVA est accepté en comptabilité de la manière prescrite ;
- les règlements avec le fournisseur sont clarifiés.

Dans ce cas, la différence entre la valeur comptable des matières immobilisées et leur valeur réelle est amortie dans le mois de réception des documents de paiement :

Publications :
D60 K91.1 - bénéfice des années précédentes (avec diminution du coût des matériaux)
D91.2 K60 - perte des années précédentes (avec augmentation du coût des matériaux)

ÉLIMINATION DES MATÉRIAUX

Les matériaux dans l'entreprise peuvent être :

1. mis en production
est établi avec une Carte de Limite d'Admission (Formulaire N° M-8) - si des normes (limites) de consommation de matière sont établies, ou avec une Facture de Besoin (Formulaire N° M-11) - si des normes ne sont pas établies.

2. transféré pour être utilisé pour ses propres besoins

Page non trouvée

mis en œuvre en externe
Une facture de remise des matériaux au tiers est émise (formulaire n° M-15).

Publications :

D62 K91.1 - au prix de vente (valeur de vente), TVA incluse
D91.2 K68.2 - La TVA est facturée pour le paiement au budget sur le prix de vente
D51 K62 - réception du paiement des acheteurs pour les matériaux
D91.9 K99 - bénéfice provenant de la vente de matériaux
D99 K91.9 - perte résultant de la vente de matériaux.

4. liquidé en raison de circonstances d'urgence.

5. apporté à titre de contribution au capital autorisé ou à la coentreprise

Publications :
si la comptabilité est tenue au coût réel sur le compte 10 « Matières » :
D58 K10 - radiation au coût réel
D91.2 K58 ou
D58 K68 - Récupération de TVA

si les matières sont comptabilisées selon les comptes 15 et 16 :
D58 K10 - radiation à la valeur comptable
D16 K58 ou
D58 K16 - ramener au coût réel
D91.2 K58 ou
D58 K91.1 - amener le coût réel à la valeur convenue.
D58 K68 - Récupération de TVA

6. transféré à titre gratuit (ou dans le cadre d'un contrat de donation).

Publications :
si la comptabilité est tenue au coût réel sur le compte 10 « Matières » :
D91.2 K10 - radiation au coût réel

si les matières sont comptabilisées selon les comptes 15 et 16 :
D91.2 K10 - radiation à la valeur comptable
D91.2 K16 - si le coût réel est supérieur au prix du livre
D16 K91.1 - si le coût réel est inférieur au prix du livre

D91.2 K68.2 - La TVA est facturée sur le coût estimé
D99 K91.9 - perte due aux dons de matériaux.

7. en cas de pénurie

Publications :
si la comptabilité est tenue au coût réel sur le compte 10 « Matières » :
D94 K10 - radiation au coût réel

si les matières sont comptabilisées selon les comptes 15 et 16 :
D94 K10 - radiation à la valeur comptable
D16 K19 ou
D94 K16 - annulation des écarts par rapport au coût réel
D20,26,44 K94 - amortissement des pénuries dans la limite des pertes naturelles
D73.2, 91.2 K94 - imputation du manque au coupable ou au résultat financier.

Lorsque les matériaux sont mis en production ou éliminés d’une autre manière, ils sont évalués de l’une des manières suivantes :

1. basé sur le coût moyen de chaque unité

c'est ainsi que sont valorisés les matériaux utilisés par l'organisation de manière particulière ou les stocks qui ne peuvent normalement pas se remplacer (métaux précieux, pierres, etc.) ;

2. selon le prix de revient moyen

est déterminé en divisant le coût total d'un type de matériaux par leur quantité, constitué respectivement du coût et de la quantité pour le solde au début du mois et pour les matériaux reçus au cours de ce mois ;

3. au prix des premiers achats (FIFO)

repose sur l'hypothèse que les matières sont utilisées dans la production dans l'ordre dans lequel elles sont achetées, c'est-à-dire que les premières matières entrant en production sont valorisées au prix des achats anticipés, en tenant compte du solde de début de mois. Et le solde en fin de mois est estimé au prix des acquisitions les plus récentes.

La méthode LIFO a été annulée à partir du 01/01/08

Comptabilité analytique des matériaux

Elle est réalisée dans les zones de stockage (entrepôts) et au service comptable de l'entreprise.
Dans les entrepôts, les registres sont tenus par des personnes financièrement responsables sur des cartes spéciales, qui sont ouvertes pour chaque nom et type de matériaux. Les cartes reflètent les transactions impliquant la réception et la consommation de matériaux.
Dans le service comptable d'une entreprise, la comptabilité s'effectue de l'une des manières suivantes :
1) Comptabilité quantitative-totale
les écritures sur les fiches comptables sont effectuées sur la base des documents reçus de l'entrepôt.
2) Comptabilité opérationnelle
Le service comptable ne conserve pas de cartes ; à des fins comptables, des cartes vérifiées remplies en entrepôt sont utilisées.
3) Comptabilité totale
est effectuée dans le cadre de lieux de stockage et de personnes financièrement responsables uniquement en termes globaux.

FRAIS DE TRANSPORT ET D'APPROVISIONNEMENT (TPP)

Selon l'article 70 des Directives méthodologiques pour la comptabilisation des stocks de matériaux et industriels (MPI), les frais de transport et d'approvisionnement pour l'achat de matériaux sont :
- les frais de chargement des matériaux dans les véhicules et de leur transport, à la charge de l'acheteur en sus du prix de ces matériaux prévu au contrat ;
- les frais de déplacements professionnels pour l'achat direct de matériels ;
- le paiement du stockage des matériaux sur les lieux d'achat, dans les gares, dans les camps, dans les ports ;
- les majorations (au-dessus des allocations), les commissions (coût des services) versées à d'autres organismes ;
- le coût des pertes sur les matières livrées en transit (pénuries, détériorations) dans la limite des normes de pertes naturelles ;
- le paiement des intérêts des prêts et emprunts accordés liés à l'acquisition de matériaux avant leur acceptation comptable ;
- les dépenses liées à l'entretien de l'appareil d'approvisionnement et d'entrepôt de l'organisation, les travailleurs directement impliqués dans l'approvisionnement (achat) des matériaux et leur livraison (support) ;
- les coûts de maintien des points d'approvisionnement spéciaux, des entrepôts et des agences organisés dans les lieux d'approvisionnement en matériaux ;
- autres dépenses.

COMPTABILITÉ

Selon le paragraphe 83 des Directives méthodologiques pour la comptabilisation des stocks, ces dépenses peuvent être prises en compte de l'une des trois manières suivantes :

1. inclus dans le coût des matériaux achetés

les dépenses sont incluses dans le coût réel des matériaux achetés, qui est reflété dans le compte 10 « Matériaux ». Il est conseillé d'utiliser cette méthode avec une petite gamme de matériaux ou dans le cas d'une importance significative de types et de groupes de matériaux individuels.

2. sur un sous-compte séparé sur le compte 10 « Matériaux »

les dépenses sont comptabilisées dans un sous-compte distinct au compte 10 « Frais de transport et d'approvisionnement ». Cette méthode est utilisée si ces coûts sont insignifiants ou ne peuvent être attribués au coût de certains types de matériaux.

Publications :
D10.1 K60 - matériaux reçus du fournisseur
D10.1.1 K60 - les coûts de transport et d'approvisionnement des matériaux sont pris en compte
D19 K60 - La TVA est répercutée sur les frais de transport et d'approvisionnement des matériaux
D60 K51 - paiement au fournisseur des matériaux et des frais de transport et d'approvisionnement
D68 K19 - accepté pour la déduction de la TVA sur les matériaux et les frais de transport et d'approvisionnement.

3. sont reflétés dans un compte séparé « Achats et acquisitions d'actifs matériels »

Le débit du compte 15 « Achat et acquisition de biens matériels » reflète la réception des matériaux au prix d'achat (Débit 15 Crédit 60). Le crédit du compte 15 en correspondance avec le compte 10 « Matériaux » comprend le coût des stocks effectivement reçus par l'organisation et capitalisés.

Selon le paragraphe 80 des Instructions méthodologiques, les prix comptables peuvent être utilisés dans les zones de comptabilité analytique et de stockage des matériaux.
Les prix comptables suivants sont utilisés pour les matériaux :
a) prix négociés ;
b) le coût réel des matériaux selon le mois ou la période de déclaration précédente (année de déclaration) ;
c) les prix prévus ;
d) prix moyen d'un groupe de matériaux.

S'il existe des écarts significatifs par rapport aux prix prévus et moyens par rapport aux prix du marché, ils sont sujets à révision. Ces écarts ne doivent pas dépasser, en règle générale, 10 %.
Ainsi, en comptabilisant le Débit 10 Crédit 15, les matières sont transférées à l'entrepôt aux prix comptables.
Le montant de la différence entre le coût des stocks achetés, calculé en fonction du coût réel de leur acquisition (achat) et des prix comptables, est radié du compte 15 au compte 16 « Écart de coût des actifs matériels ».
Conformément à l'article 85 des Instructions méthodologiques, le TZR peut également être attribué au compte de bilan 15. Par conséquent, l'écart du coût des matériaux (la différence entre le coût réel des matériaux achetés et leur prix comptable) comprendra non seulement le la différence entre le coût du matériel au prix contractuel et son prix comptable, mais également le montant des stocks et le montant des écarts à la fin de la période de reporting est intégralement amorti sur le compte 16 du bilan.
Dans le compte de bilan 15, l'organisation ne peut inclure que le coût des matériaux indiqués dans les documents de paiement du fournisseur (facture, facture, demande-ordre de paiement, etc.), pour lesquels les droits de propriété, d'utilisation et d'élimination ont été transféré à l'acheteur, mais les matériaux ne sont pas encore arrivés (les matériaux sont en route).

Publications :
D15 K60 - matériaux reçus du fournisseur
D19 K60 - TVA reflétée sur les matériaux reçus
D15 K60 - TZR réfléchi basé sur des matériaux
D19 K60 - TVA répercutée sur TZR
D60 K51 - paiement au fournisseur pour les matériaux
D68 K19 - accepté en déduction de la TVA sur les matériaux et équipements techniques
D10 K15 - la réception des matériaux aux prix comptables est reflétée
D16 K15 - reflète le montant des écarts (y compris TZR) entre le coût réel des matériaux achetés et le prix comptable.

radié

Conformément à l'article 86 des Directives Méthodologiques de Comptabilisation des Stocks Matières et Industriels (MPI), les frais de transport et d'approvisionnement liés aux matières mises en production, pour les besoins de gestion et à d'autres fins, font l'objet d'une radiation mensuelle dans les comptes comptables. dans lequel se reflète la consommation des matériaux concernés (dans les comptes de la production, des industries de services et des exploitations agricoles, etc.).

L'une des options suivantes pour amortir les coûts de transport et d'approvisionnement doit être spécifiée dans les politiques comptables de l'organisation :

1. la méthode du pourcentage moyen dans laquelle les dépenses sont amorties pour augmenter le coût des matériaux consommés d'un montant calculé à l'aide de la formule :

1. Afin de refléter le transfert des matières vers la production, vous devez d'abord calculer le coût moyen par unité de matière, qui est égal à :

(coût total du matériel acheté dans le mois en cours, compte tenu de son solde en début de mois)
______________________________________________________________________________________
(quantité totale de matériel en stock)

2. calculer le pourcentage d'amortissement des frais de transport et d'approvisionnement (TZR) pour le mois en cours (la part du TZR dans le coût des matériaux amortis pour la production) :

(inventaire restant en début de mois + réceptions d'inventaire du mois)
_____________________________________________________________________________________
(coût total du matériel acheté par mois, en tenant compte de son solde en début de mois x 100%)

Veuillez noter que dans le montant obtenu, nous laissons quatre chiffres après la virgule.

3. Connaissant le pourcentage d'amortissement, nous pouvons calculer le montant de l'amortissement du TZR pour le mois en cours :

Le coût des matériaux transférés en production au cours du mois en cours est multiplié par un pourcentage.

Publications :
D20 K10.1 - matériaux amortis pour la production

Comptabilisation des immobilisations d'une valeur allant jusqu'à 20 000 roubles. dans "1C : Comptabilité 8.0"

La procédure pour refléter ces actifs dans la comptabilité et la comptabilité fiscale est la même.

Pour comptabiliser les actifs qui répondent aux critères d'inclusion dans les immobilisations, mais selon la politique comptable de l'organisation, ils doivent être reflétés dans les registres comptables dans le cadre des inventaires, et selon les règles du Code des impôts de la Fédération de Russie dans le cadre des dépenses matérielles, il est recommandé d'utiliser le mécanisme de comptabilisation des stocks et des fournitures ménagères. Ces objets peuvent être reflétés sur le compte 10.09. Selon les instructions d'utilisation du plan comptable (approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 31 octobre 2000 n° 94n), ce compte est destiné à enregistrer la disponibilité et le mouvement des stocks, des outils, des fournitures ménagères et autres moyens de travail, qui sont inclus dans les fonds en circulation.

Affectation Ces matériels sont reflétés dans le programme de la même manière que tout autre matériel. Pour cela, utilisez un document avec le type d'opération "achat, commission". Le compte des stocks entrants doit être spécifié comme 10.09 « Inventaire et fournitures ménagères »(tant pour la comptabilité que pour la comptabilité fiscale de l'impôt sur le revenu).

Pour transferts un tel MPZ en production vous devez utiliser le document sur l'onglet duquel "Inventaire et fournitures ménagères"

Lors de la comptabilisation d'un document, le coût des articles en stock transférés pour la production sera radié du compte matières de l'entrepôt vers le compte des coûts de production (frais de vente) précisé dans le mode d'enregistrement des dépenses. Parallèlement, afin d'assurer un bon contrôle du mouvement de ces objets en production ou en exploitation, ils seront automatiquement répercutés au débit d'un compte spécial hors bilan.

Compte hors bilan MC.04 « Inventaire et fournitures de ménage en fonctionnement » conçu pour assurer un contrôle adéquat du mouvement des stocks et des fournitures ménagères en opération. La comptabilité analytique de ce compte est réalisée dans le cadre de la nomenclature, des lots de matières en exploitation et des personnes matériellement responsables.

Lors de la cession effective des stocks, ceux-ci peuvent être amortis du compte hors bilan MTs.04. À cette fin, le document est utilisé "Déclassement des matériaux", sur l'onglet duquel "Inventaire et fournitures ménagères" la nomenclature, le lot de matériaux en exploitation, la personne matériellement responsable et le nombre d'articles en stock en cours de radiation sont indiqués.

Lors de la comptabilisation du document, l'article en stock sera radié du crédit du compte hors bilan 10.MC.

Si en comptabilité fiscale un actif doit être inclus dans les biens amortissables, alors qu'en comptabilité la politique comptable de l'organisation exige son reflet dans l'inventaire, sa capitalisation dans le programme doit être reflétée comme la réception d'un élément d'actif non courant à l'aide d'un document. « Réception de biens et de services » avec le type d'opération "équipement".

Étant donné que la durée de vie utile d'un tel objet dépasse 12 mois et que la valeur au moment de la réception n'est pas toujours entièrement constituée, avant qu'une décision particulière ne soit prise d'inclure cet actif dans l'inventaire, il doit être crédité sur le compte. 08.04 « Acquisition d'immobilisations »(tant en comptabilité qu'en comptabilité fiscale).

Une fois que la valeur de l'actif est finalement formée, elle doit être reflétée dans la comptabilité dans le cadre de l'inventaire et dans la comptabilité fiscale - incluse dans les immobilisations. Pour refléter cette opération dans le programme, un document est utilisé « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations » avec le type d'opération "équipement", où sur le signet "Comptabilité" il suffit de choisir la procédure de comptabilisation des actifs "Réflexion dans la composition du MPZ." Ensuite, vous devez indiquer l'article en stock, ainsi que le compte comptable et l'entrepôt où il sera comptabilisé.

Sur le marque-page "Comptabilité fiscale" vous devez indiquer les paramètres d'amortissement des immobilisations selon la comptabilité fiscale.

Les immobilisations comptabilisées dans le cadre des stocks en comptabilité doivent être reflétées dans la comptabilité fiscale dans un compte séparé 01.МЦ « Actifs pris en compte dans le cadre de l'inventaire dans les registres comptables ». Ceci est nécessaire pour refléter correctement les montants des différences temporaires et permet également une comptabilisation séparée de ces biens amortissables.

Si l'immobilisation est reflétée dans la comptabilité dans le cadre de l'inventaire, la case à cocher "Calculer l'amortissement" sur le marque-page "Comptabilité fiscale" ne sera pas disponible, puisque l'amortissement en comptabilité fiscale ne peut commencer qu'après le transfert du matériel en production. Lors de la comptabilisation du document, le programme reflétera le reclassement de l'actif en comptabilité - sa valeur sera radiée du compte des investissements en actifs non courants et le nouveau matériel sera crédité au compte de stock.

Lors de la comptabilisation du document, l'article en stock sera capitalisé selon la comptabilité sur le compte comptable d'entrepôt et d'articles précisé dans le document pour un montant égal au nombre d'immobilisations acceptées en comptabilité indiqué dans la section tabulaire. "Immobilisations" document « Acceptation pour la comptabilisation des immobilisations ». En comptabilité fiscale, la valeur de l'actif sera transférée au compte des immobilisations de l'organisation.

Si l'organisation applique les dispositions PBU 18/02 « Comptabilisation des calculs de l'impôt sur le revenu », puis lors de la comptabilisation du document, des différences temporaires positives dans l'évaluation du coût des matériaux (compte 10.MC) et des différences temporelles négatives dans l'évaluation du coût des immobilisations (compte 01.MC) seront reflétées. Il s'agit de données auxiliaires destinées à refléter les actifs d'impôts différés qui doivent être reflétés dans la période au cours de laquelle l'élément sera passé en charges en comptabilité.

Compte fiscal 10.MC « Matériaux pris en compte dans le cadre de l'OS en NU » est destiné à refléter les montants des différences temporaires sur les matières prises en compte dans la comptabilité fiscale au titre des immobilisations.

Pour transférer les stocks vers la production en comptabilité, vous devez utiliser le document "Transfert de matériel pour l'exploitation", sur l'onglet duquel "Inventaire et fournitures ménagères" l'article est indiqué, la méthode de prise en compte des coûts de remboursement du coût de l'article, le nombre d'articles en stock transférés à la production, la personne financièrement responsable, ainsi que les comptes de comptabilisation de l'article dans l'entrepôt.

Le compte de comptabilité fiscale 10.MC doit être spécifié comme un compte de comptabilité fiscale pour les articles en stock mis en service afin de refléter correctement les différences temporaires dans l'évaluation des actifs, car dans la comptabilité fiscale, ces articles en stock étaient reflétés dans le cadre des immobilisations.

Lors de la comptabilisation d'un document, le coût des articles en stock transférés pour la production sera radié du compte matières de l'entrepôt vers le compte des coûts de production (frais de vente) précisé dans le mode d'enregistrement des dépenses.

Comptabilisation des immobilisations d'une valeur allant jusqu'à 20 000 roubles. dans "1C:Entreprise"

Parallèlement, afin d'assurer un bon contrôle du mouvement de ces objets en production ou en exploitation, ils seront automatiquement répercutés au débit d'un compte spécial hors bilan. MC.04 « Inventaire et fournitures de ménage en fonctionnement ».

Si l'organisation applique les dispositions du PBU 18/02, alors lors de la comptabilisation du document, le montant des différences temporelles dans la valorisation des matériaux reflétées dans la comptabilité fiscale dans le cadre des immobilisations sera transféré du compte 10.MC aux coûts de production ( frais de vente) compte indiqué dans la manière dont les frais sont reflétés.

Une fois que le transfert de l'installation industrielle en exploitation est reflété dans les registres comptables, dans la comptabilité fiscale, il est nécessaire de cocher la case permettant de calculer l'amortissement de l'immobilisation correspondante. Cette case à cocher peut être définie par le document "Changer l'état du système d'exploitation", qui ne doit être rempli qu’à des fins fiscales. En conséquence, un amortissement sera comptabilisé mensuellement sur l'immobilisation inscrite au registre fiscal (à compter du mois suivant celui au cours duquel cette case a été cochée). Ce document est appelé de menu « Immobilisations et immobilisations incorporelles – Paramètres d’amortissement – ​​Changement de statut du bien ».

Lors de la cession effective des articles en stock, ils peuvent être radiés du compte hors bilan MTs.04. De plus, lors de la cession effective d'un article en stock, vous pouvez radier l'élément d'immobilisation correspondant dans la comptabilité fiscale. À cette fin, le document est utilisé « Radiation du système d'exploitation », dans lequel il suffit de remplir les colonnes liées uniquement à la comptabilité fiscale. Dans ce cas, les colonnes liées à la comptabilité n'ont pas besoin d'être remplies. Lors de la comptabilisation du document, l'immobilisation sera radiée de la comptabilité fiscale.

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2000 Humain.

Le comptable de l'OS dit qu'il n'est pas pratique de travailler avec le compte hors bilan MTs 04 en raison du fait que le deuxième sous-compte est le Lot de Marchandises et qu'il serait préférable d'avoir le sous-compte de la Division à la place. A cet effet, nous radions le document « Transfert de matériel pour l'exploitation » dans l'onglet inventaire et articles ménagers. accessoires.
La question est : Vous pouvez changer de sous-compte... mais comment le ficeler correctement pour que ce sous-compte soit inscrit dans les écritures de pièces. Je ne comprends pas comment le joindre ?
Merci d'avance à tous ceux qui répondront !!

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Comptabilisation des vêtements de travail et des équipements spéciaux. l'inventaire est strictement réglementé par la législation de la Fédération de Russie. Sur la base de ces normes, les enregistrements sont conservés dans le programme 1C Accounting 8.3.

Afin de refléter la mise en service de ces matériaux et autres articles de faible valeur, il existe un document du même nom, qui se trouve dans la section « Entrepôt ». Veuillez noter que les matériaux doivent être reçus à l'entrepôt avant de pouvoir être radiés. Cela peut se traduire de différentes manières, par exemple en enregistrant l'achat de documents « Reçu (Acte, facture) ».

Tout d'abord, remplissons l'en-tête du document. Nous y indiquerons l'organisation Roga LLC, l'entrepôt et la division où se trouvent les matériaux.

Veuillez noter que ce document vous permet de mettre en service à la fois des vêtements spéciaux, des équipements spéciaux, ainsi que des équipements et fournitures ménagères. Dans notre cas, les détails pour tous les groupes de matériaux seront les mêmes, donc les données seront contenues dans le même document, uniquement sur des onglets différents.

Prenons l'exemple de la mise en service de sept casques de sécurité et de cinq vestes pour les ouvriers du bâtiment. Nous les remettrons à notre employé Gennady Sergeevich Abramov. À l’avenir, c’est sous celui-là qu’ils seront répertoriés. Ces matières sont des vêtements particuliers, nous les indiquerons donc sur le premier onglet du même nom dans le document.

Veuillez noter que les casques de sécurité et les vestes pour les ouvriers du bâtiment sont des vêtements de travail qui doivent être indiqués sur les fiches de données des articles.

Pour refléter correctement ces matériaux en comptabilité, il est très important d'indiquer correctement le but d'utilisation dans la colonne correspondante de la section tabulaire. Les données ici sont sélectionnées dans un répertoire spécial du même nom, que vous pouvez remplir vous-même.

Dans notre exemple, l'utilisation prévue des casques de sécurité est « Casques pour ouvriers du bâtiment ». Nous avons rempli toutes les données nous-mêmes. Dans notre exemple, le coût des casques de sécurité sera remboursé de manière linéaire sur toute la durée de vie utile. Cela fait 11 mois.

Nous refléterons ce type de dépenses sur le compte 25. Selon la réglementation du travail dans votre entreprise, la facture peut être différente.

note que, conformément à la législation en vigueur, les vêtements de travail dont la durée de vie utile est inférieure à un an peuvent être amortis en une seule fois. Dans notre exemple, les délais pour les casques et vestes de sécurité pour les ouvriers du bâtiment sont inférieurs à 12 mois.

Après avoir saisi toutes les données nécessaires dans le document, celui-ci peut être traité. Le câblage résultant dans notre exemple est illustré dans la figure ci-dessous.

Équipement spécial

L'équipement spécial comprend les équipements, outils et appareils spéciaux. Les caractéristiques de sa comptabilité et les règles de classification des matières dans ce groupe sont strictement réglementées et approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 135n du 26 décembre 2002.

Dans cet exemple, nous devons mettre en service un moule pour couler des Pères Noël en chocolat. Nous saisirons ces données dans le document créé précédemment, car la date de transfert et le reste des détails de l'en-tête correspondront.

Dans la section tabulaire de l'onglet « Équipement spécial », presque les mêmes données sont indiquées que dans le cas des vêtements spéciaux. Dans ce cas, seul le compte de transfert 10.11.2 sera différent. Le programme remplira automatiquement certaines données. Pour ce faire, il est important d'indiquer dans la fiche de nomenclature que l'uniforme du « Père Noël » est un équipement particulier.

Le document générera des mouvements similaires à ceux des vêtements de travail, mais dans cette situation, le compte hors bilan MTs.03 est également utilisé.

Inventaire et fournitures ménagères accessoires

Le dernier onglet reflétera la mise en service de l'organisateur de bureau. Nous l'avons apporté à l'inventaire et aux articles ménagers. accessoires. Le remplissage de l'onglet est similaire aux exemples précédents.

Dans cette situation, afin de refléter les dépenses, nous avons indiqué que le remboursement de l'organisateur interviendra lors de sa mise en service. Nous en imputerons les frais aux frais généraux d'entreprise du compte 26. Vous pouvez utiliser un autre compte pour la comptabilité.

Il est particulièrement important de remplir et de configurer correctement les méthodes de prise en compte des dépenses dans 1C 8.3.

Le document ne contenait que deux mouvements pour mettre en service l'organisateur de bureau en tant qu'équipement. Dans ce cas, le compte hors bilan MTs.04 est utilisé.