Transakcie na bankovom účte. Bankové operácie na účtoch Banky vykonávajú operácie na účtoch na základe

Styufeeva Irina Viktorovna, právnička.

V súlade s čl. 848 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie „banka je povinná vykonávať pre klienta úkony, ktoré pre účty tohto typu ustanovuje zákon, bankové pravidlá ustanovené v súlade s ním a obchodné zvyklosti uplatňované v bankovej praxi, ak nie je inak ustanovené zmluvou o bankovom účte“.

K dnešnému dňu neexistuje žiadna oficiálna definícia bankových operácií. MM. Agarkov definuje bankové operácie ako „transakcie, ktorých vykonávanie je priamym predmetom činnosti banky, ako je napríklad prijímanie vkladov, účtovanie zmeniek, prevody a pod.<1>.

<1>Agarkov A.A. Základy bankového práva. Doktrína cenných papierov. M.: Vydavateľstvo BEK, 1994.

V súlade s čl. 5 federálneho zákona „o bankách a bankových činnostiach“ bankové operácie zahŕňajú: získavanie finančných prostriedkov od fyzických a právnických osôb do vkladov (na požiadanie a na určité obdobie); umiestňovanie týchto získaných prostriedkov vo vlastnom mene a na vlastné náklady; otváranie a vedenie bankových účtov pre fyzické a právnické osoby; vykonávanie zúčtovania v mene fyzických a právnických osôb vrátane korešpondenčných bánk na ich bankových účtoch; inkaso peňažných prostriedkov, účtov, platobných a zúčtovacích dokladov a hotovostné služby pre fyzické a právnické osoby; nákup a predaj cudzej meny v hotovosti a v bezhotovostnej forme; prilákanie ložísk a umiestnenie drahých kovov; vydávanie bankových záruk; uskutočňovanie peňažných prevodov v mene jednotlivcov bez otvárania bankových účtov (okrem poštových prevodov).

Vyššie uvedený zoznam je vyčerpávajúci. V prípade úverových inštitúcií však zákonodarca tento zoznam rozšíril tak, že im umožňuje vykonávať tieto transakcie: správa fondov a iného majetku na základe zmlúv s fyzickými a právnickými osobami; vykonávanie transakcií s drahými kovmi a drahými kameňmi v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie; prenájom špeciálnych priestorov alebo trezorov v nich umiestnených fyzickým a právnickým osobám na uloženie dokumentov a cenín; lízingové operácie; poskytovanie poradenských a informačných služieb a pod. Úverová inštitúcia má právo vykonávať ďalšie transakcie v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.

V súlade s čl. 46 Federálny zákon z 10. júla 2002 N 86-FZ „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ Banka Ruska má právo vykonávať nasledujúce bankové operácie a transakcie s ruskými a zahraničnými úverovými organizáciami: vláde Ruskej federácie dosiahnuť ciele stanovené týmto federálnym zákonom: nakupovať a predávať štátne cenné papiere na voľnom trhu; nakupovať a predávať cudziu menu, ako aj platobné dokumenty a záväzky v cudzej mene vydané ruskými a zahraničnými úverovými organizáciami; nakupovať, skladovať, predávať drahé kovy a iné druhy menových aktív; vykonávať zúčtovacie, hotovostné a vkladové operácie, prijímať cenné papiere a iný majetok na uskladnenie a správu; otvárať účty v ruských a zahraničných úverových inštitúciách na území Ruskej federácie a na územiach cudzích štátov; vykonávať ďalšie bankové operácie a transakcie vo svojom mene v súlade s obchodnými zvyklosťami akceptovanými v medzinárodnej bankovej praxi. Zákonodarca nevyčerpáva zoznam bankových operácií pre Banku Ruska a umožňuje jej vykonávať bankové operácie a transakcie, ktoré nie sú ustanovené zákonom, ale ustanovené obchodnými zvyklosťami akceptovanými v medzinárodnej bankovej praxi.

Vo vede niektorí autori vykonávajú oddelenie bankových operácií iným spôsobom. Napríklad, O.M. Oleinik<2>Všetky bankové operácie sa delia na operácie, ktorými sa realizujú práva a povinnosti zo zmluvy o bankovom účte (vzájomné platby medzi bankou a klientom), a na zúčtovacie operácie (odpísanie a pripísanie peňazí na účet v mene klienta alebo jeho protistrán), v ktorej banka plní sprostredkovateľskú funkciu.

<2>

V čl. 849 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie stanovuje lehoty na vykonávanie transakcií na účte. Banka je teda povinná pripísať prijaté peňažné prostriedky na účet klienta najneskôr v deň nasledujúci po dni, keď banka obdrží príslušný platobný doklad, ak v zmluve o bankovom účte nie je uvedená kratšia lehota. Banka je povinná vydať alebo previesť peňažné prostriedky z účtu klienta príkazom klienta najneskôr v deň nasledujúci po dni, keď banka obdrží príslušný platobný doklad, ak zákon neustanovuje iné lehoty, bankové pravidlá vydané v súlade s ním. , alebo zmluvu o bankovom účte. Zmluvné strany zmluvy o bankovom účte si tak môžu dohodnúť aj iné podmienky vykonávania bankových operácií na otvorenom účte.

Na základe odseku 1 čl. 854 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie finančné prostriedky odpisuje z účtu banka na základe príkazu klienta. Osoby, ktorých práva sú potvrdené klientom predložením bankových dokladov stanovených zákonom, bankovými pravidlami ustanovenými v súlade s ním a zmluvou o bankovom účte (článok 1 článku 847 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie), môžu konať v mene klienta disponovať s prostriedkami na účte. Dokladom osvedčujúcim oprávnenie osoby nakladať s finančnými prostriedkami je spravidla karta so vzorovými podpismi a odtlačkom pečiatky klienta, ktorá je overená buď vyšším orgánom právnickej osoby (ak existuje), alebo notárom. Okrem toho má banka právo požadovať od klienta predloženie ďalších dokladov, napríklad splnomocnenia, protokolu alebo príkazu na určenie osôb oprávnených podpisovať platobné doklady, aby sa predišlo prípadom nezákonného odpisovania. prostriedkov z účtu klienta<3>.

<3>Uznesenie Federálneho arbitrážneho súdu Moskovského okresu z 26. júna 2007, 2. júla 2007 N KG-A40/6008-07 vo veci N A40-41508/06-46-323 // Dokument nebol oficiálne zverejnený. Pozri právny referenčný systém.

Zákonodarca ustanovil, že klient môže dať banke príkaz na odpísanie peňažných prostriedkov z účtu na žiadosť tretích osôb, vrátane tých, ktoré súvisia s plnením záväzkov klienta voči týmto osobám (bod 2 § 847 obč. Kódex Ruskej federácie). Banka akceptuje tieto príkazy za predpokladu, že obsahujú v písomnej forme potrebné údaje, ktoré umožňujú po predložení zodpovedajúcej žiadosti identifikovať osobu oprávnenú ju podať. V tomto prípade je potrebné vziať do úvahy odporúčania Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie, ktorý vo svojom liste č.C-13/OP-167 zo dňa 20.5.1993<4>uvádza, že v liste adresovanom banke alebo v texte zmluvy o bankovom účte musí byť uvedené, ktorý veriteľ má právo odpísať sumy od dlžníka bez prijatia a za aké produkty (tovar, poskytnuté služby, vykonaná práca , atď.). V týchto prípadoch sa banka platiteľa pri rozhodovaní o práve veriteľa na nespochybniteľné odpísanie peňažných prostriedkov od dlžníka musí riadiť uvedeným listom platiteľa alebo dohodou uzavretou s bankou.

<4>Informačný list Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie z 20. mája 1993 N C-13/OP-167 „O individuálnych odporúčaniach prijatých na stretnutiach o praxi súdnej arbitráže“ // Bulletin Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie. 1993. N 6.

V závislosti od súboru štandardných bankových operácií, ktoré je úverová inštitúcia povinná vykonávať so zriaďovaným bankovým účtom, sa rozlišujú všeobecné alebo univerzálne účty, ktoré umožňujú akékoľvek operácie klienta banky a sú obmedzené len jeho kompetenciou a pravidlami vedenia účtov. špecifické operácie (zúčtovanie, bežný (rubeľ, mena) účet), ako aj cieľové alebo špeciálne účty (rozpočet, investície atď.), ktoré naznačujú zamýšľané použitie peňazí a prítomnosť subjektu, ktorý takéto použitie kontroluje.

V súlade s čl. 30 federálneho zákona „O bankách a bankových činnostiach“ majú klienti právo otvoriť si potrebný počet zúčtovacích, vkladových a iných účtov v bankách s ich súhlasom v akejkoľvek mene, pokiaľ federálny zákon neustanovuje inak.

Bežný účet je určený na uskutočňovanie platieb súvisiacich s podnikateľskou činnosťou. Na tomto účte sa realizujú všetky operácie súvisiace s predajom tovaru, zabezpečením jeho výroby, výrobou a inými nákladmi. Na tieto účty sa pripisujú výnosy, odpisujú sa z nich prostriedky na výplatu miezd zamestnancom, úhradu nákladov na nakúpené tovary a služby, úhradu rôznych daní a poplatkov atď. Bežné účty sa zriaďujú aj pre väčšinu neziskových organizácií – nadácie, združenia, spotrebné družstvá, inštitúcie a pod. Bežné účty možno zriadiť aj pre pobočky a zastúpenia právnickej osoby na žiadosť právnickej osoby, ak vykonávajú obchodnú činnosť.

Pojem „bežný účet“ sa v súčasnosti uvádza len vo vzťahu k fyzickým osobám. V súlade s článkom 1.1.1 Nariadení „O postupe pri uskutočňovaní bezhotovostných platieb jednotlivcami v Ruskej federácii“ (schválené Centrálnou bankou Ruskej federácie 01.04.2003 N 222-P) účtom fyzickej osoby sa rozumie bankový účet zriadený pre fyzickú osobu v banke na základe zmluvy o bankovom účte, ktorým sa vykonávajú zúčtovacie operácie nesúvisiace s podnikateľskou činnosťou<5>.

<5>Nariadenia „O postupe pri uskutočňovaní bezhotovostných platieb fyzickými osobami v Ruskej federácii“ (schválené Centrálnou bankou Ruskej federácie 01.04.2003 N 222-P) // Bulletin Ruskej banky. 05/08/2003. N 24.

Napríklad, O.M. Bežným účtom Oleynik rozumie finančné účty neziskových právnických osôb, zastupiteľstiev a štrukturálnych divízií, ktoré nevykonávajú podnikateľskú činnosť. Uvádza tiež, že bežný účet je určený na ukladanie peňazí a cielené financovanie jeho majiteľa, zúčtovacie transakcie<6>.

<6>Civilné právo. Druhá časť. Učebnica / Pod generálnou redakciou. A.G. Kalpina. M.: Yurist, 2001.

Režim bežného účtu (v rubľoch, cudzej mene) zahŕňa obmedzenie rozsahu vykonávaných transakcií, ale nie je spojený s prísne zamýšľaným použitím. Preto sa spravidla otvárajú v rubľoch pre pobočky a zastúpenia právnických osôb, pretože v tomto prípade objem transakcií na účte určuje právnická osoba, ktorá ich vytvorila, v závislosti od právomocí, ktoré im boli udelené. Klientom sa zriaďujú bežné devízové ​​účty na platby v cudzej mene. Transakcie na takýchto účtoch sa vykonávajú s prihliadnutím na požiadavky menovej legislatívy.

V súlade s bodom 2.4 Pokynu Centrálnej banky Ruskej federácie zo 14. septembra 2006 N 28-I „O otváraní a rušení bankových účtov, vkladových účtov“<7>rozpočtové účty sa otvárajú v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie osobám, ktoré vykonávajú transakcie s rozpočtovými prostriedkami na všetkých úrovniach rozpočtového systému Ruskej federácie a štátnych mimorozpočtových fondov Ruskej federácie. Rozpočtové účty sa právnickým osobám otvárajú vtedy, keď sú im prideľované finančné prostriedky z rozpočtov na rôznych úrovniach na určité druhy činností. Formou poskytovania peňažných prostriedkov môžu byť dotácie, subvencie, subvencie a iné druhy štátnych dotácií a financovania, ak sa neuskutočňuje pripísaním peňažných prostriedkov na bežný alebo bežný účet.

<7>Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie zo 14. septembra 2006 N 28-I „O otváraní a rušení bankových účtov, vkladových účtov“ // Bulletin Ruskej banky. 25. 10. 2006. N 57.

Nemôžeme ignorovať bankové účty, ktoré sú tiež jedným z typov účtov a nazývajú sa korešpondenčné účty. V súlade s predpismi „O povinných rezervách úverových inštitúcií“ (schválenými Centrálnou bankou Ruskej federácie dňa 29. marca 2004 N 255-P) je korešpondenčný účet bankový účet otvorený úverovou inštitúciou v divízii zúčtovacia sieť Banky Ruska v mieste sídla na základe zmluvy o korešpondenčnom účte<8>. Na základe článku 2.5 Pokynu Centrálnej banky Ruskej federácie zo 14. septembra 2006 N 28-I „Pri otváraní a rušení bankových účtov, vkladových účtov“ sa otvárajú korešpondenčné účty pre úverové inštitúcie na vykonávanie medzibankového vyrovnania ( za svoje záväzky, ako aj za záväzky ich klientov). Každá úverová inštitúcia musí mať korešpondenčný účet v rubľoch v Ruskej banke. Obsluhu korešpondenčných účtov v cudzej mene vykonávajú úverové inštitúcie, ak majú menovú licenciu od Ruskej banky. Banka Ruska zasa otvára korešpondenčné účty v cudzích menách.

<8>Predpisy o povinných minimálnych rezervách úverových inštitúcií (schválené Centrálnou bankou Ruskej federácie dňa 29. marca 2004 N 255-P) // Bulletin Bank of Russia. 30.04.2004. N 25.

Dôveryhodné (špeciálne) účty vyžadujú prísne cielené použitie finančných prostriedkov a prítomnosť subjektu, ktorý toto použitie kontroluje. Patria sem účty pre zúčtovanie za činnosti súvisiace so správou trustov, špeciálne bankové účty rezidentov v cudzej mene a nerezidentov v mene Ruskej federácie, špeciálne maklérske účty atď. Napríklad účty na vyrovnanie za činnosti súvisiace so správou trustu otvárajú úverovým organizáciám správcovia. Na vyrovnanie v rubľoch sa tieto účty otvárajú v inštitúciách Ruskej banky v mieste otvorenia korešpondenčného (subkorešpondenčného) účtu úverovej organizácie (pobočky) a na vyrovnanie v cudzej mene - v iných autorizovaných bankách (doložka 1 článku 1018 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, bod 4.4 pokynov „O postupe pri vykonávaní operácií správy dôvery a účtovaní týchto operácií úverovými inštitúciami Ruskej federácie“<9>).

<9>Príkaz Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 7.2.1997 N 02-287 „O schválení pokynu „O postupe pri vykonávaní operácií správy dôvery a účtovaní týchto operácií úverovými inštitúciami Ruskej federácie“ // Bulletin Ruskej banky 07.08.1997.

Zmluvné strany zmluvy o bankovom účte si teda môžu vybrať jeden zo zavedených typov účtov v závislosti od prítomnosti kombinácie vyššie uvedených charakteristík. V tomto prípade môžu zmluvné strany vylúčiť z rozsahu poskytovaných služieb určité operácie vykonávané úverovou inštitúciou (článok 848 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Pokiaľ ide o právnu úpravu vyššie uvedených účtov, na všeobecné (univerzálne) účty sa v plnom rozsahu vzťahuje kapitola 45 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Pravidlá tejto kapitoly sa vzťahujú na korešpondenčné a iné účty úverových inštitúcií, pokiaľ zákon, iné právne akty alebo bankové pravidlá ustanovené v súlade s nimi neustanovujú inak (článok 860 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Tieto pravidlá sa vzťahujú na účty v cudzej mene, pričom sa zohľadňujú špecifiká stanovené federálnym zákonom „o regulácii meny a kontrole meny“ (článok 3 článku 317 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Na cieľových (špeciálnych) účtoch sa vykonávajú iba operácie stanovené ich účelom. Ustanovenia kapitoly 45 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa na ne môžu vzťahovať iba vtedy, ak to nemá za následok porušenie zásady zamýšľaného použitia finančných prostriedkov.

V súlade s platnou legislatívou sa vyrovnania medzi právnickými osobami, ako aj vyrovnania s účasťou fyzických osôb môžu vykonávať v hotovosti aj v bezhotovostnej forme. Úlohou vykonávať bezhotovostné platby medzi ekonomickými subjektmi sú banky. Na tento účel banky poskytujú zúčtovacie a hotovostné služby klientom: právnickým osobám a fyzickým osobám.

Aby sa právnické osoby a fyzické osoby mohli stať klientom banky a mohli v nej využívať služby hotovostného vyrovnania, musia si v banke otvoriť účet a uzatvoriť zmluvu o službách vyrovnania v hotovosti.

Bankový účet slúži na uchovávanie peňažných prostriedkov patriacich klientovi – majiteľovi účtu, prostredníctvom ktorého sa eviduje príjem a výber peňažných prostriedkov klientmi banky. Je možné rozlíšiť nasledujúce typy bankových účtov.

Bežné účty sa otvárajú právnickým osobám - rezidentom, ktorí sú obchodnými organizáciami podľa ruského práva, ako aj občanom podnikateľom registrovaným ako individuálni podnikatelia a vykonávajúci svoju činnosť, ale nie ako právnická osoba. Bežné účty sú určené na: pripisovanie výnosov z predaja výrobkov (práce, služby); účtovanie neprevádzkových príjmov a súm prijatých z bankových úverov a iných príjmov; vyrovnania s dodávateľmi, s rozpočtami na dane a ekvivalentné platby, so zamestnancami na výplatu miezd, s mimorozpočtovými fondmi na príspevky im, s bankami za pôžičky prijaté od nich a úroky z nich; ako aj uskutočňovanie platieb rozhodnutím súdu a iných orgánov oprávnených rozhodovať o nespochybniteľnom odpísaní peňažných prostriedkov z bežného účtu právnickej osoby a pod.

Dočasné bežné účty sa zriaďujú pre novovzniknuté právnické osoby (ktoré prešli prvotnou registráciou a dostali dočasné osvedčenie o registrácii) a sú určené na akumuláciu príspevkov zakladateľov do základného imania novovytvorenej organizácie. Platby z takýchto účtov sa spravidla nevykonávajú, s výnimkou vrátenia príspevkov osobám, ktoré odídu od zakladateľov organizácie pred jej konečnou registráciou. Po konečnej registrácii tejto organizácie (po vydaní trvalého potvrdenia o registrácii k nej) sa dočasný bežný účet prevedie do režimu bežného bežného účtu.

Podúčtové účty sa otvárajú pre pobočky, zastúpenia, oddelenia a iné samostatné divízie obchodných organizácií, ktoré sa nachádzajú mimo sídla právnickej osoby. Otvárajú sa na základe žiadosti majiteľa hlavného účtu príkazom banky, v ktorej je vedený bežný účet tejto organizácie. Banke, v ktorej je zriadený podbežný účet, sú okrem žiadosti poskytnuté aj predpisy o pobočke alebo zastúpení. Tieto účty sa spravidla používajú na akumuláciu príjmov za účelom následného prevodu na hlavný bežný účet organizácie.

Bežné účty sa zriaďujú pre inštitúcie a organizácie, ktoré nevykonávajú podnikateľskú činnosť (verejné, náboženské, charitatívne nadácie atď.). Sú určené na vykonávanie výpočtov v súlade so zákonom stanovenými cieľmi činnosti týchto organizácií. V prípadoch ustanovených zákonom je možné bežné účty použiť na pripísanie výnosov z predaja tovaru (práce, služby), zúčtovanie s dodávateľmi, s rozpočtami na dane a ekvivalentné platby, so zamestnancami na výplatu miezd, s extra- rozpočtové prostriedky na príspevky na ne, u bánk za prijaté úvery a úroky z nich, ako aj na úhradu rozhodnutím súdu a iných orgánov oprávnených rozhodovať o nespochybniteľnom odpísaní prostriedkov z bežného účtu právnická osoba a pod. Bežné účty je možné zriadiť aj pre pobočky a zastúpenia právnických osôb a družstiev na základe ich žiadosti, v ktorej bude uvedený charakter transakcií vykonávaných na účte. V tomto prípade je možné na bežných účtoch vykonávať zúčtovacie transakcie súvisiace so mzdami, administratívnymi nákladmi atď.

Rozpočtové účty sa otvárajú pre podniky a organizácie, ktorým sú na zamýšľané použitie pridelené prostriedky z federálneho alebo miestneho rozpočtu.

Rubľové účty nerezidentov sa otvárajú pre nerezidentov len v oprávnených bankách, t.j. v bankách s povolením na vykonávanie bankových operácií v cudzej mene. Doklady poskytnuté nerezidentmi banke na otvorenie týchto účtov musia byť legalizované, t.j. preložené a riadne overené na konzulárnych úradoch ruského ministerstva zahraničných vecí. Existujú nasledujúce typy rubľových účtov pre nerezidentov:

• · rubľové účty typu „T“ (bežné) sú otvorené pre nerezidentov na obsluhu ich vývozných a dovozných operácií (okrem operácií súvisiacich s vývozom tovaru z Ruska, na ktoré sa uplatňujú netarifné opatrenia zahraničnej ekonomickej regulácie) , ako aj na udržiavanie ich pobočiek a zastúpení v Ruskej federácii;
• · rubľové účty typu „I“ (investičné) sú otvorené pre nerezidentov na vykonávanie investičných aktivít v Ruskej federácii. Tieto účty sa používajú na vykonávanie všetkých transakcií nerezidentov na území Ruskej federácie súvisiacich s investíciami a reinvestíciami, ako aj s nákupom meny za účelom repatriácie (exportu do zahraničia) príjmov získaných z investičných aktivít v Rusku. . Pripisovanie a odpisovanie prostriedkov na rubľové účty typu „I“ sa vykonáva iba bezhotovostným spôsobom. Výbery hotovosti z rubľových účtov typu „I“ nie sú povolené. Je zakázané vykonávať prevody z rubľových účtov typu „I“ na rubľové účty typu „T“ a z rubľových účtov typu „T“ na rubľové účty typu „I“;
• · špeciálne rubľové účty typu „C“ boli pôvodne otvorené pre nerezidentov za účelom ich prijatia na domáci ruský trh vládnych cenných papierov a boli určené výlučne na investičné transakcie na trhu GKO-OFZ. V súčasnosti existujú dva typy účtov „C“:
  • 1) Účty typu „C“ (konverzia) sú určené na vykonávanie obchodov na nákup a predaj cudzej meny nerezidentmi s autorizovanými bankami a na vyplácanie provízií spojených s vykonávaním týchto konverzných operácií. Rubľové prostriedky nerezidenta z účtu typu „C“ (konverzia) možno previesť na účet typu „C“ (investícia), ktorý vlastní ten istý nerezident, za účelom jeho ďalšieho investovania do cenných papierov. , ktorých zoznam zostavuje Centrálna banka Ruskej federácie;
  • 2) účty typu „C“ (investičné) sú určené pre nerezidentov na vykonávanie operácií spojených s nákupom a predajom cenných papierov, úhradu nákladov spojených s uzatváraním a realizáciou týchto obchodov, prijímanie výnosov z týchto cenných papierov v formou úrokov alebo dividend, ako aj na platenie daní z príjmov z týchto cenných papierov. Rubľové prostriedky nerezidentov z účtu typu „C“ (investičný) možno previesť na účet typu „C“ (konverzia), ktorý vlastnia tí istí nerezidenti, za účelom ich konverzie a výberu prijaté valuty v zahraničí;

Bežné devízové ​​účty sa zriaďujú pre podniky a organizácie rôznych foriem vlastníctva, ako aj pre podnikateľov bez založenia právnickej osoby. Bežné účty v cudzej mene je možné otvoriť len v autorizovaných bankách. Pre uľahčenie účtovania devízových prostriedkov klientovi môže banka zriadiť jeden alebo viacero (v závislosti od počtu použitých mien) bežných devízových účtov. Bežné účty v cudzej mene si môžu založiť aj nerezidenti, ak predložia potrebné doklady.

Pre podniky a exportujúce organizácie sa v oprávnených bankách zriaďujú tranzitné menové účty na pripísanie plnej sumy cudzej meny z vývozu tovaru (práce, služby - výnosy z vývozu) s podmienkou povinného predaja časti tejto meny na domácom trhu. devízovom trhu Ruskej federácie. Po povinnom predaji časti peňažných prostriedkov v cudzej mene z tranzitných devízových účtov je zvyšná časť peňažných prostriedkov prevedená v mene majiteľov účtov na ich bežné devízové ​​účty.

Korešpondenčné účty sú účty, ktoré si banky otvárajú medzi sebou, vrátane centrálnej banky Ruskej federácie. Korešpondenčné účty je možné otvoriť v rubľoch aj v cudzej mene. Existujú dva typy korešpondenčných účtov:

• - nostro - bankový účet otvorený v inej banke („náš účet je u nich“),
• -- loro - účet inej banky otvorený v našej banke („ich účet je u nás“).

Vzhľadom na to, že rôzne bankové účty odrážajú finančné transakcie klientov, slúžia aj na vytvorenie vzťahu medzi bankou a právnickými a fyzickými osobami, ktoré obsluhuje.

Na otvorenie účtu musí potenciálny klient banke predložiť určité dokumenty. Napríklad na otvorenie bežného účtu právnické osoby s trvalým pobytom poskytujú banke balík dokumentov vrátane:

• · žiadosť o otvorenie účtu;
• · overené (registračnou komorou alebo notárom) kópie zakladajúcich dokumentov: zakladateľská listina, zakladajúca dohoda, osvedčenie o registrácii;
• · kópie príkazov (rozhodnutí zriaďovateľov) o menovaní funkcionárov;
• · jedna banková karta so vzormi podpisov a odtlačkov pečiatok, overená notárom;
• · osvedčenie o pridelení štatistických kódov;
• · originál a kópia osvedčenia o registrácii na daňovom úrade;
• · osvedčenia o registrácii v dôchodkovom fonde, fonde zdravotného poistenia, fonde zamestnanosti a fonde sociálneho poistenia.

Ak poskytnuté doklady spĺňajú požiadavky na ne, banka klientovi zriadi účet, pridelí mu rodné číslo a uzatvorí s klientom zmluvu o zúčtovaní a hotovostných službách (zmluva o bankovom účte). Banka a klient si v tejto zmluve navzájom dohodnú konkrétne podmienky obsluhy účtu, postup a načasovanie pripisovania peňažných prostriedkov prijatých na účet, postup a načasovanie vykonávania príkazov klienta na prevod a výber zo strany banky. zodpovedajúce sumy z účtu a vykonávať ďalšie operácie na účte. Banka nemá právo určovať a kontrolovať smer použitia finančných prostriedkov klienta. Banka môže použiť prostriedky dostupné na účte klienta, čím klientovi zaručí právo s týmito prostriedkami voľne disponovať.

Klient - majiteľ účtu môže po podpise zmluvy o bankovom účte vykonávať všetky druhy operácií, ktoré táto zmluva a platná legislatíva ustanovuje. Na vykonávanie akýchkoľvek operácií na účte klient poskytuje banke, ktorá mu slúži, zúčtovacie doklady v stanovenej forme, ktoré majú svoje špecifiká v závislosti od druhu použitých operácií. Jedným z hlavných typov operácií uskutočňovaných pomocou bankového účtu sú, ako už bolo spomenuté, bezhotovostné platby.

Inštitút bankového účtu je neustále v zornom poli právnikov. Známi právnici venovali svoju pozornosť problematike tvorby právnych noriem upravujúcich právne vzťahy pri zriaďovaní a vedení bankových účtov, ako aj prax ich aplikácie sa stala predmetom dôkladnej analýzy právnikov. Najčastejšie sa rozoberala zmluva o bankovom účte.

Zmluvou o bankovom účte sa banka zaväzuje prijímať a pripisovať peňažné prostriedky na účet zriadený pre klienta (majiteľa účtu), vykonávať príkazy klienta na prevod a výber príslušných súm z účtu a vykonávať na účte ďalšie operácie. Banka môže použiť prostriedky na účte, čím klientovi zaručí právo s nimi voľne disponovať. čl. 845 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

Ako všeobecné znaky dohody treba poukázať na jej konzervatívnosť, reciprocitu práv a povinností a spravidla odmeňovanie. Banka je povinná uzavrieť zmluvu o bankovom účte s každou osobou, ktorá ju osloví s ponukou, ktorá spĺňa bankou vyhlásené podmienky na zriadenie účtov tohto typu, zákon a bankové pravidlá. Banka zároveň nemá právo odmietnuť otvorenie účtu, na ktorom je vykonávanie transakcií ustanovené zákonom, dokumentmi banky a jej licenciou, s výnimkou prípadov, keď je takéto odmietnutie spôsobené nemožnosť banky prijať túto osobu do služby alebo ak takéto odmietnutie pripúšťa zákon a iné právne akty .

Predmetom zmluvy o bankovom účte sú peňažné prostriedky klienta nachádzajúce sa na jeho bankovom účte, s ktorými sa vykonávajú transakcie podľa tejto zmluvy. Práva klientov na peňažné prostriedky sú záväzné a evidujú sa ako zostatky na účte. V závislosti od obsahu právnej spôsobilosti klienta a rozsahu transakcií s finančnými prostriedkami je zvykom rozlišovať niekoľko typov účtov.

Najbežnejším typom bankového účtu je bežný účet, ktorý je otvorený pre všetky komerčné organizácie na vykonávanie akýchkoľvek operácií uvedených v zmluve o bankovom účte. Hlavným predpisom upravujúcim postup pri otváraní a vedení bankového účtu je Inštrukcia Štátnej banky ZSSR z 30. októbra 1986 č. 28 „O zúčtovacích, bežných a rozpočtových účtoch zriadených v inštitúciách Štátnej banky ZSSR“, platná v rozsahu, ktorý neodporuje Občianskemu zákonníku.

Bežný účet je účet na vykonávanie podnikateľskej činnosti. Na tomto účte sa realizujú všetky operácie súvisiace s predajom tovaru, zabezpečením jeho výroby, výrobou a inými nákladmi. Na tieto účty sa pripisujú výnosy, odpisujú sa z nich peniaze na výplatu miezd, úhradu nákladov na zakúpené komponenty a iné produkty, z týchto účtov sa platia dane atď. Tento účet umožňuje vykonávať takmer akúkoľvek transakciu, keďže majiteľ účtu sám určuje smer použitia finančných prostriedkov, čas a veľkosť vykonaných operácií. Oleinik O.M. Základy bankového práva.* 1997.- s. 254. Tento účet je nevyhnutnou podmienkou na uskutočňovanie bezhotovostných platieb.

Počet bežných účtov nie je obmedzený. Bežné účty sa zriaďujú pre väčšinu neziskových organizácií – nadácie, združenia, spotrebné družstvá, inštitúcie zaoberajúce sa obchodnou činnosťou a pod. vykonávajú obchodné aktivity. Pri vytváraní obchodných partnerstiev a spoločností si ich zakladatelia zriaďujú dočasný zúčtovací (sporiaci) účet, na ktorý sa pripisujú prostriedky na úhradu povoleného (základného) imania. Následne sa tento účet zmení na bežný bežný účet.

Bežné účty sa zriaďujú pre niektoré inštitúcie, ako aj pobočky a zastúpenia právnických osôb, ak nevykonávajú obchodnú činnosť. Rozsah operácií je v tomto prípade obmedzený na náklady na údržbu pobočky alebo zastúpenia vrátane nákladov na prácu. Bežný účet je určený na ukladanie peňazí a účelové financovanie jeho majiteľa a zúčtovacie operácie. Treba mať na pamäti, že pojem „bežný účet“ nie je v súčasnosti normatívne definovaný a zoznam transakcií uskutočnených na takomto účte môže byť dosť rôznorodý.

Klientom sa zriaďujú bežné devízové ​​účty na platby v cudzej mene. Transakcie na takýchto účtoch sa vykonávajú s prihliadnutím na požiadavky menovej legislatívy.

Rozpočtové účty sú účty otvorené pre podniky a organizácie, keď sú im pridelené finančné prostriedky z federálneho alebo miestneho rozpočtu na vykonávanie určitých typov činností. Tento typ účtu má dve charakteristiky:

• - zamýšľaný účel pripísania peňazí, ktorý by vo všeobecnosti mal kontrolovať vlastník peňazí alebo osoba, ktorá im bola zverená, hoci takáto kontrola je často nezákonne zverená bankám;
• -obmedzená životnosť účtu, ktorá je 1 rok, keďže rozpočet v Rusku sa schvaľuje každoročne, čo znamená, že na konci roka musia byť takéto účty uzavreté a zostatky na nich sú prevedené do rozpočtu.

Pri otvorení bežného účtu preberá banka povinnosť vyplatiť pohľadávky na účte v prípade nedostatku alebo nedostatku prostriedkov na účte (z prostriedkov banky). Maximálna výška platieb poskytovaných bankou je určená v zmluve. Takáto dohoda má pozitívny vplyv na zrýchlenie obratu finančných prostriedkov.

V mnohých prípadoch na získanie bankového úveru banka, aby zabezpečila zamýšľané použitie úveru, prevedie úverové prostriedky nie na bežný účet dlžníka, ale na osobitný úverový (špeciálny úver) účet. Platby za prácu, produkty a služby sa uskutočňujú z uvedeného účtu v súlade so zmluvou o pôžičke.

Osobitnú skupinu tvoria korešpondenčné účty (podúčty) - účty, na ktorých sa účtujú vzájomné zúčtovania medzi bankami. Takéto účty sa otvárajú buď v hotovostných zúčtovacích centrách centrálnej banky Ruska, alebo priamo bankami na základe medzibankových dohôd. Postup pri otváraní korešpondenčných účtov úverovými inštitúciami je podobný postupu pri otváraní bežného účtu pre akúkoľvek právnickú osobu. Navyše pravidlo, ktoré vylučuje možnosť vykonávať bankové operácie pred registráciou účtu právnickej osoby na daňovom úrade, je zakotvené v daňovej legislatíve. Na otvorenie bankového účtu musí klient predložiť doklad potvrdzujúci registráciu na daňovom úrade. Oznámenie o otvorení účtu musí banka zaslať správcovi dane do piatich dní odo dňa zriadenia účtu.

Úverové organizácie, okrem oznámenia daňového úradu, orgánu dôchodkového fondu, ako aj iných orgánov poverených kontrolou výberu daní a iných povinných platieb, o zriadení korešpondenčných účtov spôsobom ustanoveným predpismi, musia túto skutočnosť oznámiť. informácie registračnému orgánu, ktorým je Banka Rusko.

Na vykonávanie medzibankového vyrovnania si teda úverové organizácie môžu navzájom otvárať korešpondenčné účty v súlade so stanoveným postupom. V súlade s tým si banka, ktorá poskytuje bankové služby, otvára pasívny účet č. 168 „Loro“ a banka, ktorá je vlastníkom účtu, zohľadňuje transakcie uskutočnené na aktívnom účte č. 167 „Nostro“. Účty Nostro a Loro sú zrkadlové účty (to znamená, že obsahujú identické informácie a transakcie na nich uskutočnené sa odrážajú súčasne). Otváranie účtov „Nostro“ a „Loro“ sa uskutočňuje na základe zmlúv uzavretých medzi bankami. Ustanovujú podmienky fungovania účtov, zoznam transakcií na nich vykonaných, postup pri výmene výpisov medzi bankami na účtoch č. 167 168 a ďalšie podstatné podmienky. Isaev D.B. Niektoré aspekty právnej úpravy bankových operácií. // Legislatíva. - 1997. - č.4. - S. 21.

Ak je potrebné vykonať transakcie na korešpondenčnom účte nad rámec disponibilných prostriedkov na účte, môže byť účet posilnený bankou vedúcou účet alebo inými bankami spôsobom všeobecného úverovania. Banka vedúca Loro účet môže poskytovať úvery zriadením úverového rámca alebo jednorazovo, toto ustanovenie však musí byť upravené aj v zmluve o zriadení korešpondenčného účtu, prípadne inou dohodou zmluvných strán.

Bankový účet, ako už bolo uvedené, je predpokladom bezhotovostných platieb. Preto je bankový účet otvorený hlavne na určité transakcie, ktoré sa na ňom majú vykonávať. V súvislosti s týmito operáciami sa z právneho hľadiska javí niekoľko dôležitých otázok. Prvým je sloboda vôle klienta a pravidlá vykonávania transakcií bankou.

V súlade s čl. 245 a 254 Občianskeho zákonníka sa všetky transakcie na účte uskutočňujú z podnetu alebo na základe príkazu klienta. Toto je všeobecné pravidlo, ale má niekoľko výnimiek, ako je uvedené nižšie. Pravidlá vykonávania transakcií na účte sú vypracované tak na legislatívnej úrovni, ako aj na úrovni bankovej zvyklosti, ako aj na úrovni konkrétnej zmluvy. Je potrebné mať na pamäti aj existenciu pravidiel skutočného vykonávania transakcií na účtoch. Ustanovujú ich Pravidlá pre vedenie účtovníctva a výkazníctva v bankových inštitúciách ZSSR, schválené Štátnou bankou ZSSR a platné na území Ruskej federácie v znení neskorších predpisov zo dňa 31.8.1990. S cieľom zabezpečiť jednotnosť a štandardizáciu bankových operácií, ako aj porovnateľnosť obchodných výsledkov.

Tieto pravidlá stanovujú, že pri otváraní účtov pre klientov je každému klientovi pridelené sériové číslo, ktoré sa potom používa na očíslovanie všetkých osobných účtov. Pre tieto osobné účty sú stanovené aj špeciálne formuláre a postupy na prácu s nimi.

Všetky operácie vykonávané na účte možno rozdeliť na:

• - zúčtovacie operácie spočívajúce v odpísaní peňazí z účtu a ich pripísaní na účet v mene klienta alebo jeho protistrán, pri ktorých banka plní sprostredkovateľskú funkciu a pre ktoré zákon ustanovuje všeobecné lehoty, ako aj pravidlá ich vykonávania ;
• - operácie, ktorými sa realizujú práva a povinnosti zo zmluvy o bankovom účte, t.j. vzájomné vysporiadanie medzi bankami a klientmi, ktoré upravuje najmä zmluva.

Operácie na účte sa vykonávajú v rámci limitov finančných prostriedkov klienta. Z tohto všeobecného pravidla existuje jedna výnimka, ktorá sa v bankovej praxi nazýva kontokorentný úver alebo pripísanie na účet (článok 850 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Spravidla hovoríme o krátkodobom úvere, ktorý sa spláca výnosom na účet. Potvrdenia môžu byť bezhotovostné od protistrán klienta, alebo v hotovosti zložením výťažku na pokladni. Oleinik O.M. vyhláška. op. - S. 269.

Lehoty na vykonávanie účtovných operácií sú stanovené pre dva typy transakcií. Po prvé, hovoríme o pripísaní peňazí na účet klienta, ktoré mu prišli od jeho protistrán. Tieto peniaze sú najskôr pripísané na korešpondenčný účet banky. Lehota na ich pripísanie na účet klienta začína plynúť od okamihu, keď sa banka dozvedela, že peniaze patria klientovi, t.j. od okamihu prijatia platobného dokladu potvrdzujúceho platbu. Táto lehota je jednodňová a môže byť zmenená jedným alebo druhým smerom len po dohode.

Druhá lehota, ktorá sa tiež rovná jednému dňu, je stanovená na prevod a vydanie peňazí podľa platobného dokladu klienta. Toto obdobie je možné zmeniť zmluvou aj bankovými pravidlami. Nie je ťažké vidieť zásadný rozdiel medzi týmito pojmami. V prvom prípade môžu peniaze klienta nejaký čas zostať na bankovom účte, v druhom prípade však nie je možné previesť peniaze na bankový účet bez rovnakých platobných dokladov.

Pri určovaní týchto pojmov treba mať na pamäti, že v bankovej praxi pojem „deň“ znamená nie kalendárny deň, ale prevádzkový deň, t.j. deň práce banky, presnejšie časť pracovného času banky, počas ktorej sú k určitému dátumu doručované platobné doklady. V súlade s bankovými pravidlami a zvyklosťami sa prevádzkový deň končí zvyčajne dve hodiny pred zatvorením banky a všetky platobné doklady prijaté po tomto zatvorení sú realizované nasledujúci deň. Niektoré banky praktizujú kratšie lehoty, napríklad do 15 hodín, s rovnakými následkami.

Pre vykonávanie operácií na účte je stav účtu, t.j., nevyhnutný, čo nie je ťažké vidieť. prítomnosť peňazí na ňom. V závislosti od dostupnosti peňazí sa určuje poradie transakcií na účte. Poskytuje sa pre dve možnosti:

v prvom prípade, keď sú na účte peniaze, všetky operácie sa vykonávajú v kalendárnom poradí, t.j. ako sa platba stane splatnou alebo keď bude prijatý platobný doklad;

druhá možnosť sa poskytuje v prípadoch, keď na účte nie sú peniaze alebo nie je dostatok peňazí na splatenie všetkých prijatých pohľadávok v jeden deň.

Druhý prípad vyvoláva mnohé zložité právne problémy, ktoré ani nenašli ucelenú legislatívnu úpravu. Od júla 1997 je poradie odpisovania peňazí z účtu, ak sú nedostatočné, nasledovné:

v prvom rade sa odpisy vykonávajú podľa vykonávacích dokumentov, ktoré zabezpečujú prevod alebo vydávanie finančných prostriedkov z účtu na uspokojenie nárokov na náhradu škody spôsobenej na živote a zdraví, ako aj nárokov na vymáhanie výživného;

po druhé, odpisy sa vykonávajú podľa vykonávacích dokumentov, ktoré stanovujú prevod alebo vydávanie prostriedkov na vyrovnanie na výplatu odstupného a miezd s osobami pracujúcimi na základe pracovnej zmluvy, a to aj na základe zmluvy, na výplatu odmeny podľa autorského zákona. dohoda.

po tretie, odpisy sa vykonávajú podľa platobných dokladov, ktoré zabezpečujú prevod alebo vydávanie finančných prostriedkov na úhradu miezd s osobami pracujúcimi na základe pracovnej zmluvy (zmluvy), ako aj zrážky do dôchodkového fondu Ruskej federácie , Fond sociálneho poistenia Ruskej federácie a Štátny fond zamestnanosti v štvrtej etape sa odpisuje podľa platobných dokladov, ktoré zabezpečujú platby do rozpočtu a mimorozpočtových fondov, z ktorých sa v tretej etape nepočítajú zrážky;

po piate, odpisy sa vykonávajú podľa vykonávacích dokumentov, ktoré zabezpečujú uspokojenie iných peňažných pohľadávok;

po šieste, pre ostatné platobné doklady sa robia odpisy.

Všetky odpisy týkajúce sa jedného poradia sa vykonávajú v rade kalendárov. Ak nie je dostatok peňazí na uspokojenie pohľadávok splatných v jeden deň, musia sa uspokojiť v poradí, v akom sú uvedené v zákone.

Aplikácia tohto článku je spojená s riešením jedného dôležitého problému - určenie príčin nedostatku peňazí na účte. V praxi niekedy nedostatok peňazí na účte v zásade neznamená, že klientovi chýbajú peniaze. Po prvé, môže mať peniaze na iných účtoch, napríklad na devízových účtoch. Po druhé, časť peňazí sa podľa súčasnej praxe môže akumulovať na úverových účtoch.

Zmluvu o bankovom účte je možné na podnet klienta vypovedať kedykoľvek bez udania dôvodu. Z podnetu banky možno zmluvu o bankovom účte vypovedať na súde v dvoch zákonom presne stanovených prípadoch:

• a) ak je výška peňažných prostriedkov na účte klienta nižšia ako minimum stanovené bankovými pravidlami alebo zmluvou, pokiaľ táto suma nebude obnovená do mesiaca odo dňa, keď na to banka upozornila;
• b) v prípade, že sa na účte počas roka neuskutočnia transakcie, ak zmluva neustanovuje inak.

Zostatok finančných prostriedkov je vydaný klientovi alebo na jeho pokyn prevedený na iný účet najneskôr do siedmich dní od prijatia príslušnej žiadosti od klienta. Dôsledkom ukončenia alebo ukončenia zmluvy je zatvorenie účtu klienta. Bankové operácie. Práva klientov a investorov. // B-ka Rossijskaja gazeta. - 1999.- č.11-.s. 117.

Činnosť bánk zahŕňa vykonávanie určitých postupov vo vzťahu k peňažným jednotkám, cenným papierom a majetku. Všeobecný názov pre tieto akcie je bankové operácie. Niektoré z nich sa vykonávajú z iniciatívy samotných bánk a niektoré na žiadosť ich klientov. Postupy vykonávané z podnetu bánk sú zvyčajne zamerané na ich zisk, v niektorých prípadoch na zabezpečenie ich vlastnej činnosti.

Procedúry vykonávané z iniciatívy klientov sledujú ciele, ktoré si klient sám určí (banky môžu pri ich realizácii dosahovať aj zisk). Môžu byť zamerané na ochranu úspor pred znehodnotením, dosiahnutie zisku alebo získanie prostriedkov na dočasné použitie. Najbežnejšie postupy vykonávané v súvislosti s menami alebo cennými papiermi spadajú do niekoľkých hlavných kategórií:

• Prevody peňazí.
• Menové operácie.
• Kartová služba.
• Obsluha účtu (ACS).
• Úverové operácie.
• Zbierka.
• Vkladové operácie.
• Leasing.
• Výmenné operácie.

Prevody peňazí

Tieto operácie sa vykonávajú v mene bežných občanov (jednotlivcov). Nie sú sprevádzané otvorením účtu a nevyžadujú, aby ho mal odosielateľ. Akcie je možné vykonávať vo vzťahu k iným občanom, ako aj právnickým osobám. V niektorých prípadoch takéto operácie podliehajú určitým obmedzeniam. Väčšina z nich sa týka používania cudzej meny rezidentmi (občanmi) Ruskej federácie.

Technicky patria takéto bankové operácie k tým najjednoduchším. Klient potvrdí svoju totožnosť a peniaze prevedie banke, ktorá ich prevedie príjemcovi. Prevod spojený s otvorením účtu je zložitejšia akcia. To však dáva klientovi výrazne väčšie možnosti: napríklad pravidelné alebo jednorazové platby a používanie internetu na tieto účely.

Menové operácie

Ide o postupy súvisiace s nadobudnutím alebo predajom zahraničných peňažných jednotiek. Zvyčajne sú zamerané priamo na nákup alebo predaj (výmenu) meny. V niektorých prípadoch ide o prechodné akcie: napríklad úhrada faktúr vystavených v cudzej mene. Aby ste ho mohli vyrobiť, musíte si najprv zakúpiť požadovaný počet zadaných peňažných jednotiek.

Takmer všetky typy bankových transakcií súvisiace s prácou s cudzími menami podliehajú určitým obmedzeniam. Ukladajú sa v súlade s devízovými predpismi vykonávanými štátom. Je zameraná na stanovenie kompromisu medzi aktuálnymi potrebami jednotlivých občanov a potrebou kontroly výmenného kurzu ruskej národnej meny. Uvažované obmedzenia sa vzťahujú iba na obyvateľov Ruskej federácie.

Kartová služba

Do tejto kategórie patria všetky typy bankových transakcií, ktorých vykonanie je potvrdené iba prítomnosťou samotnej karty a znalosťou špeciálneho kódu. Bankomat alebo platobný terminál načíta informácie vložené do karty, skontroluje kód zadaný držiteľom a vykoná požadované úkony: najčastejšie platbu za tovar alebo služby, ako aj prevod prostriedkov z jednej karty na druhú.

Takéto postupy sú veľmi pohodlné, vyžadujú od klienta minimálne úsilie a vykonávajú sa veľmi rýchlo. Takáto jednoduchosť však trochu znižuje bezpečnosť. Aby sa to kompenzovalo, transakcie s bankovou kartou majú určité limity. Najmä niektoré úkony nie je možné potvrdiť iba kartou, ak ich chcete vykonať, musíte kontaktovať pobočku alebo kanceláriu banky.

Správa účtu (ACS)

Ide o akékoľvek bankové operácie úverových inštitúcií (alebo samotných bánk) vykonávané v súvislosti s klientskymi účtami všetkých typov: prevody peňažných prostriedkov z jedného účtu na druhý, uskutočňovanie hotovostných a bezhotovostných platieb a úhrad, vkladanie alebo výber peňažných prostriedkov. Patrí sem aj vykonávanie platobných príkazov, poskytovanie výpisov a iných dokumentov na žiadosť klienta. Komplex týchto služieb sa zvyčajne nazýva služby hotovostného vyrovnania za ich poskytovanie môže byť poskytnutá provízia alebo fixný poplatok podľa stanovených taríf.

Takéto postupy môžu podliehať určitým obmedzeniam. Napríklad, ak sú iniciované cez internet. Keď klient kontaktuje pobočku alebo kanceláriu, je možné vykonať operáciu akéhokoľvek rozsahu. Táto možnosť služby je bezpečnejšia v porovnaní s platbou kartou. Vyžaduje si to však fyzickú prítomnosť klienta s potvrdením jeho totožnosti, aby bola zaistená bezpečnosť finančných prostriedkov. V niektorých prípadoch stačí mať príslušný doklad – platobný príkaz (v prípade neprítomnosti klienta).

Úverové transakcie

Úverové bankové operácie sú všetky činnosti vykonávané v procese požičiavania: poskytnutie úverového limitu, pripísanie úverových prostriedkov na účet alebo vydanie hotovosti. Patria sem aj platby zo strany klienta v procese splácania úveru a uplatnenie sankcií za omeškanie. Prijatie úveru klientom je tiež úverovou procedúrou.

Organizácia bankových operácií v tejto kategórii je podobná získavaniu a umiestňovaniu vkladov. Požičiavanie klientom je z pohľadu banky úplne rovnaké ako úročenie vlastných prostriedkov. Banka investuje svoje prostriedky do klientov, pričom počíta s ich včasnou návratnosťou aj s úrokmi. Líšia sa len samotné úrokové sadzby: pri vkladoch sú výrazne nižšie. Preto sa depozitné postupy často klasifikujú ako úverové postupy a nazývajú sa pasívnymi úverovými operáciami.

Zbierka

Banky poskytujú inkasné služby. A pri bankových operáciách tohto typu zamestnanci banky prijímajú klientovu hotovosť a následne ju vkladajú na jeho bankový účet. Po prijatí sa vypracuje zodpovedajúci dokument. Proces zápisu nie je sprevádzaný dokumentmi, ale je zobrazený v prehľadoch ako zodpovedajúca prichádzajúca transakcia.

Banka je povinná vykonávať pre klienta úkony, ktoré pre účty tohto druhu ustanovuje zákon, pravidlá bankovníctva ustanovené v súlade s ním a obchodné zvyklosti uplatňované v bankovej praxi, ak zmluva o bankovom účte neustanovuje inak (§ 848 ods. Občiansky zákonník).

Hlavné transakcie vykonávané na bankovom účte sú:

• – pripísanie prichádzajúcich finančných prostriedkov na účet klienta;
• – odpísanie určitej sumy peňazí z účtu klienta.

Banka odpisuje peňažné prostriedky z účtu podľa všeobecného pravidla na základe príkazu klienta (odsek 1 § 854 Občianskeho zákonníka) alebo s jeho súhlasom (§ 874 Občianskeho zákonníka). Bez príkazu klienta je odpis peňažných prostriedkov z účtu povolený rozhodnutím súdu, ako aj v prípadoch ustanovených zákonom alebo ustanovených dohodou medzi bankou a klientom.

Ak sú na účte peňažné prostriedky, ktorých výška je dostatočná na splnenie všetkých náležitostí predložených na účet, tieto prostriedky sa z účtu odpisujú v poradí prijatia príkazov klienta a iných dokladov na odpis (prednosť kalendára ), ak zákon neustanovuje inak.

Ak na účte nie je dostatok prostriedkov na splnenie všetkých požiadaviek, ktoré mu boli predložené, prostriedky sa odpíšu v tomto poradí (článok 2 § 855 Občianskeho zákonníka):

Po prvé odpisy sa vykonávajú podľa vykonávacích dokumentov, ktoré zabezpečujú prevod alebo výdaj peňažných prostriedkov z účtu na uspokojenie nárokov na náhradu škody spôsobenej na živote a zdraví, ako aj nárokov na vymáhanie výživného;

sekundárne odpisy sa vykonávajú podľa vykonávacích dokumentov, ktorými sa ustanovuje prevod alebo výdaj peňažných prostriedkov na zúčtovanie na výplatu odstupného a mzdy s osobami pracujúcimi na pracovnú zmluvu vrátane zmluvy o výplate odmeny na základe autorskej dohody;

po tretie odpisy sa vykonávajú podľa platobných dokladov, ktoré zabezpečujú prevod alebo vydávanie prostriedkov na úhradu miezd s osobami pracujúcimi na základe pracovnej zmluvy (zmluvy), ako aj na príspevky do dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie a fondov povinného zdravotného poistenia;

po štvrté odpisy sa vykonávajú na platobných dokladoch zabezpečujúcich platby do rozpočtu a mimorozpočtových fondov, na ktoré sa v tretej etape nepočítajú zrážky;

na piatom mieste odpis sa vykonáva podľa vykonávacích dokumentov zabezpečujúcich uspokojenie iných peňažných pohľadávok;

na šiestom mieste na ostatné platobné doklady sa robia odpisy v kalendárnom poradí.

Odpísanie prostriedkov z účtu za reklamácie súvisiace s jedným frontom sa vykonáva v kalendárnom poradí prijatia dokumentov.

V prípade nedostatku finančných prostriedkov na účte má banka právo poskytnúť klientovi osobitný typ úveru - prečerpanie, ak bola takáto možnosť uvedená v zmluve o účte. Kontokorentný úver je vyjadrený v tom, že banka vykonáva platby z účtu klienta vo výške sumy uvedenej v zmluve, ak na tomto účte nie sú prostriedky. Práva a povinnosti strán súvisiace s pripisovaním na účet určujú pravidlá o pôžičkách a úveroch (§ 42 Občianskeho zákonníka), ak zmluva o bankovom účte neurčuje inak. Zároveň peňažné nároky banky voči klientovi súvisiace s pripísaním prostriedkov na účet (§ 850) a úhradou za služby banky (§ 851), ako aj nároky klienta voči banke na zaplatenie úrokov za použitie peňažných prostriedkov ( § 852) sa rušia započítaním (§ 410), ak zmluva o bankovom účte neustanovuje inak. Pri započítaní týchto pohľadávok je banka povinná informovať klienta o započítaní spôsobom a v lehotách ustanovených zmluvou, a ak príslušné podmienky nie sú zmluvnými stranami dohodnuté, spôsobom a v lehotách. ktoré sú v bankovej praxi obvyklé pri poskytovaní informácií klientom o stave prostriedkov na príslušnom účte.

Bez príkazu klienta možno prostriedky z bankového účtu odpísať na základe rozhodnutia súdu, ako aj v prípadoch ustanovených zákonom alebo ustanovených dohodou medzi bankou a klientom. Zákonodarca nedefinoval pojmy „nesporný“ a „neakceptovaný“ odpis, často ich interpretuje ako synonymá. Pojem „nesporného“ odpisu sa zároveň vzťahuje na tie typy bankových operácií, ktoré sa vykonávajú na žiadosť vládnych orgánov av prospech štátu. Priamy odpis sa používa v záväzkovo-právnych vzťahoch, kedy právne vzťahy zmluvných strán majú zmluvný, kompenzovaný charakter.

Nesporným spôsobom sa peňažné prostriedky z účtu platiteľa odpisujú rozhodnutím všeobecného súdu a rozhodcovského súdu na základe vykonávacích listín, ktorých zoznam ustanovuje čl. 12 spolkového zákona „o exekučnom konaní“. Exekučný titul (bez predloženia dokladov o vysporiadaní) môže navrhovateľ sám alebo súdny exekútor zaslať úverovej inštitúcii, ktorá je povinná ho celkom alebo čiastočne vykonať do troch dní (ak na účte platiteľa nie je dostatok prostriedkov). ).

Ak sú peňažné prostriedky na viacerých účtoch dlžníka, potom súdny exekútor vo vyhláške uvedie, z ktorého účtu a v akej výške sa majú prostriedky odpísať.

Ak dôjde k zaisteniu peňažných prostriedkov na účtoch dlžníka, súdny exekútor musí vo svojom rozhodnutí uviesť rozsah a postup, pre ktorý sa ruší väzba, ktorú uvalil na peňažné prostriedky dlžníka.

Ak banka alebo iná úverová organizácia dostane od súdneho exekútora exekučný príkaz, náležitosti obsiahnuté v exekučnom príkaze na vymáhanie peňažných prostriedkov sú splnené ich poukázaním na depozitný účet exekútorského oddelenia.

Ak banka alebo iná úverová organizácia dostane exekučný príkaz priamo od vymáhateľa, náležitosti exekučného titulu na vymáhanie peňažných prostriedkov sú splnené ich poukázaním na účet určený vymáhateľom.

Banka alebo iná úverová organizácia spravujúca účty povinného splní náležitosti uvedené v exekučnom titule na vymáhanie peňažných prostriedkov do troch dní odo dňa doručenia exekučného titulu od vymáhateľa alebo súdneho exekútora.

Banka alebo iná úverová organizácia môže úplne nevykonať exekučný titul len v troch prípadoch:

• 1) ak na účtoch dlžníka nie sú žiadne prostriedky;
• 2) keď sú zabavené finančné prostriedky nachádzajúce sa na týchto účtoch;
• 3) v prípade pozastavenia transakcie s prostriedkami klienta.

Ak peňažné prostriedky na účtoch povinného nestačia na splnenie požiadaviek obsiahnutých v exekučnom titule, banka alebo iná úverová organizácia prevedie disponibilné prostriedky a pokračuje v ďalšej exekúcii, keď budú peňažné prostriedky prijaté na účet alebo účty povinného do náležitosti obsiahnuté v exekučnom titule sú splnené v plnom rozsahu.

Úverová inštitúcia dokončí výkon exekučného titulu:

• 1) po prevode finančných prostriedkov v plnej výške;
• 2) na žiadosť navrhovateľa;
• 3) príkazom súdneho exekútora o ukončení (ukončení, zrušení) exekúcie.

Obdobným spôsobom sa exekúcia vykonáva na elektronických peňažných prostriedkoch dlžníka, ktorých prevod sa uskutočňuje pomocou personalizovaných elektronických platobných prostriedkov a podnikových elektronických platobných prostriedkov.

Postup pri exekúcii na peňažné prostriedky dlžníka v cudzej mene pri výpočte dlhu v rubľoch upravuje čl. 71 spolkového zákona „o exekučnom konaní“.

Charakteristiky postupu prijímania a vykonávania úverovými inštitúciami a divíziami zúčtovacej siete

Vykonateľné dokumenty Bank of Russia predložené zberateľmi (právnické osoby a fyzické osoby) priamo bankám, v ktorých sú otvorené bankové účty dlžníkov, sú upravené nariadením Centrálnej banky Ruskej federácie z 10. apríla 2006 č. 285-P. Tento regulačný akt ustanovuje právo navrhovateľa predložiť exekučný titul priamo banke, v ktorej je zriadený účet povinného, ​​za predpokladu, že navrhovateľ má informácie o účtoch povinného na týchto účtoch a o dostupnosti finančných prostriedkov na nich. Navrhovateľ alebo jeho zástupca, konajúci na základe splnomocnenia, predloží banke originál exekučného titulu (jeho duplikát) a žiadosť s uvedením údajov o bankovom účte navrhovateľa, na ktorý majú byť vyzbierané prostriedky poukázané. ; priezvisko, meno, priezvisko, občianstvo, údaje o doklade totožnosti, miesto bydliska alebo pobytu, identifikačné číslo daňového poplatníka (ak je k dispozícii), údaje o migračnej karte a doklad potvrdzujúci právo na pobyt (pobyt) v ruštine federácia žiadateľa-občana; názov, DIČ alebo kód zahraničnej organizácie, štátne registračné číslo, miesto štátnej registrácie a sídlo žiadateľa – právnickej osoby.

Banka vystaví príkaz na inkaso spôsobom stanoveným predpismi Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 3. októbra 2002 č. 2-P a vykoná ho do troch dní odo dňa prijatia.

Peňažné prostriedky sa odpisujú z účtov platiteľa v prípadoch výslovne ustanovených zákonom na základe príkazov inkasa podaných príkazom na inkaso. V súčasnosti je postoj zákonodarcu k tejto forme odpisu nejednoznačný. Najmä uznesením Ústavného súdu Ruskej federácie zo 17. decembra 1996 č. 20-P „V prípade overenia ústavnosti odsekov 2 a 3 prvej časti článku 11 zákona Ruskej federácie z r. 24. júna 1993 „O orgánoch federálnej daňovej polície“ bol nesporný postup pri vyberaní pokút uznaný za nadmerné ústavne prípustné obmedzenie práva zakotveného v časti 3 čl. 35 Ústavy Ruskej federácie, podľa ktorého nikto nemôže byť zbavený svojho majetku iba na základe rozhodnutia súdu. Rozhodnutie Ústavného súdu Ruskej federácie zo 6. novembra 1997 č. 111-0 „O odmietnutí prijať na posúdenie žiadosť Arbitrážneho súdu Archangeľskej oblasti o overenie ústavnosti ustanovení článku 13 zákona č. Zákon Ruskej federácie z 27. decembra 1991 „O základoch daňového systému v Ruskej federácii““ stanovil protiústavnosť daňových orgánov pri odpisovaní, nesporne výšku pokút, ako aj celú výšku skrytých alebo podhodnotených príjem (zisk). Následne vyhláškou Ústavného súdu Ruskej federácie zo dňa 04.03.1999 č. 50-0 „O sťažnosti zrušenej akciovej spoločnosti „Výrobná a obchodná spoločnosť „Pyramída“ vo veci porušenia ústavných práv a slobôd 4 článku 14 zákona Ruskej federácie „o menovej regulácii a kontrole meny““ vysvetlil, že záver Ústavného súdu Ruskej federácie, ktorý uznal, že nesporný postup pri vyberaní pokút a iných sankcií zo zákona subjekty bez ich súhlasu, t.j. v prípade námietok proti týmto sankciám je protiústavné, bez ohľadu na to, ktorý orgán – daňová polícia alebo daňová služba – rozhoduje o uložení sankcie a ktorý regulačný akt jej takéto právo dáva, sa vzťahuje na všetky ostatné orgány vrátane orgánov štátnej správy a fiškálne orgány, pretože môžu uplatňovať podobné sankcie. Podobný postoj možno vidieť aj v náleze Ústavného súdu Ruskej federácie zo dňa 14. januára 2000 č. 4-0 „O vysvetlení nálezu Ústavného súdu Ruskej federácie zo dňa 4. marca 1999 o sťažnosti zrušenej akciovej spoločnosti „Priemyselná a obchodná spoločnosť „Pyramída“ za porušenie ústavných práv a slobôd paragrafom 4 § 14 zákona Ruskej federácie „O menovej regulácii a kontrole meny“ v súvislosti s petíciou č. Centrálna banka Ruskej federácie."

Bez objednávky klienta prostriedky z účtu môžu byť odpísané na príkaz týchto veriteľov:

1) daňové úrady vo vzťahu k sumám dane, poplatku, ako aj penále a pokút na úkor finančných prostriedkov na účtoch daňovníka (platiteľa poplatkov) - organizácie, fyzického podnikateľa alebo daňového agenta - organizácie, fyzického podnikateľa v banky, ako aj na úkor svojich prostriedkov elektronických peňazí (článok 46 daňového poriadku). Exekúcia peňažných prostriedkov na účtoch daňovníka (daňového agenta) sa vykonáva v prípade nezaplatenia alebo neúplného zaplatenia dane v zákonom ustanovenej lehote. rozhodnutie správcu dane zaslaním banke, v ktorej sú otvorené účty daňovníka (daňového agenta). inštrukcie odpísať a previesť potrebné prostriedky do rozpočtového systému Ruskej federácie.

Postup odoslania príkazu daňového úradu do banky na odpísanie a prevod prostriedkov do rozpočtového systému Ruskej federácie z účtov daňovníka (daňového agenta) - organizácie alebo jednotlivého podnikateľa, ako aj príkaz od daňového úradu na prevod elektronických prostriedkov daňovníka (daňového agenta) - organizácie alebo fyzického podnikateľa v elektronickej forme je ustanovený predpismi Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 29. decembra 2010 č. 365-P.

Výber dane sa môže vykonávať z účtov na vyrovnanie v rubľoch (bežných) av prípade nedostatku finančných prostriedkov z účtov daňovníka (daňového agenta) v cudzej mene. Nevyrába sa vyberanie dane z účtu pri vklade (vklade) daňovníka (daňového agenta), ak neuplynula lehota platnosti zmluvy o vklade. Ak táto zmluva existuje, správca dane má právo dať banke príkaz na prevod peňažných prostriedkov z vkladového účtu po skončení platnosti zmluvy o vklade na zúčtovací (bežný) účet daňovníka/splnomocnenca, ak do tejto doby príkaz správcu dane zaslaný tejto banke na prevod peňažných prostriedkov nebol vykonaný.

Príkaz daňového úradu na prevod súm daní do rozpočtového systému Ruskej federácie sa zasiela banke, v ktorej sú účty daňovníka (daňového agenta) otvorené, do jedného mesiaca odo dňa rozhodnutia o výbere a je podlieha bezpodmienečnej exekúcii zo strany banky v poradí ustanovenom čl. 855 GK. Príkaz sa vykoná po prijatí prostriedkov na príslušné účty najneskôr jeden pracovný deň po dni prijatia prostriedkov na rubľové účty a najneskôr dva na účty v cudzej mene, pokiaľ to neporušuje poradie priority platieb ustanovené čl. . 855 GK.

Ak je na účtoch daňovníka (daňového agenta) - organizácie alebo fyzického podnikateľa nedostatok alebo nedostatok finančných prostriedkov, správca dane má právo vybrať daň na úkor elektronických finančných prostriedkov podobným spôsobom, ako je uvedené;

• 2) federálne výkonné orgány, ako aj orgány vykonávajúce rozpočty zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnych rozpočtov v oblasti uplatňovania donucovacích opatrení pri porušovaní rozpočtovej legislatívy (časť 1 článku 284, 284.1 rozpočtového zákonníka) - vo vzťahu k sumám rozpočtových prostriedkov vydaných návratne, ktorých lehota vrátenia uplynula, ako aj k výške úrokov za použitie prostriedkov z príslušného rozpočtu, sankciám za oneskorené vrátenie rozpočtových prostriedkov poskytnutých odplatne a iné sumy;
• 3) colné orgány - vo vzťahu k sumám colných platieb, ako aj sankcií a pokút (článok 153 federálneho zákona z 27. novembra 2010 č. 311-Φ3 „O colnom predpise v Ruskej federácii“) colného orgánu o nespornom inkase je podkladom na zaslanie banke, v ktorej sú zriadené účty platiteľa, príkaz na inkaso na odpísanie peňažných prostriedkov a ich prevod na účet Štátnej pokladnice Ruskej federácie alebo na účet určený medzinárodnou bankou. zmluvy členských štátov colnej únie. Peňažné prostriedky sa inkasujú nesporným spôsobom z účtov platiteľa v medziach súm cla uvedených vo výzve na zaplatenie cla.

Inkaso colných platieb nesporným spôsobom sa vykonáva z bankových účtov platiteľa, s výnimkou úverových účtov, ak právne predpisy Ruskej federácie o daniach a poplatkoch neustanovujú inak. Vyberanie cla z bankových účtov otvorených v cudzej mene sa vykonáva vo výške zodpovedajúcej sume cla splatného v mene Ruskej federácie podľa kurzu Banky Ruska v deň skutočného výberu.

Poskytuje čl. 153 federálneho zákona „o colnej regulácii v Ruskej federácii“ postup pri nespornom inkasovaní peňažných prostriedkov z bankových účtov platiteľa prostredníctvom inkasného príkazu (príkazu) colného orgánu je podobný požiadavkám podľa čl. 46 NK.

Okrem toho je dovolené vyberať clo z nevyčerpaných zostatkov zálohových platieb, peňažných zábezpek, preplatku (vybraného) cla a iného majetku platiteľa spôsobom ustanoveným v čl. 157 vyššie uvedeného zákona.

Banky a iné úverové organizácie sú povinné vyhovieť rozhodnutiam colného orgánu o nespochybniteľnom výbere cla do jedného pracovného dňa nasledujúceho po dni doručenia takéhoto rozhodnutia.

Príležitosť inkaso peňažné prostriedky z účtu platiteľa je možné poskytnúť dohodou medzi bankou a klientom (alebo dodatkom k nej), ktorá špecifikuje, ktorý veriteľ má právo odpísať sumy od dlžníka bez prijatia a za aké produkty (tovar, poskytnuté služby, vykonané práce) a na základe akého dokumentu (dohody).

Zodpovednosť banky dochádza v prípadoch predčasného pripísania peňažných prostriedkov prijatých na účet klienta alebo ich neoprávneného odpísania z účtu bankou, ako aj nerešpektovania pokynov klienta na prevod peňažných prostriedkov z účtu alebo na ich vydanie z účtu (§ 856 ods. Občianskeho zákonníka) vo forme úhrady úrokov z tejto sumy spôsobom a vo výške ustanovenej v čl. 395 Občiansky zákonník. Rozhodcovská prax v tomto prípade vychádza zo skutočnosti, že podľa čl. 856 Občianskeho zákonníka je zodpovednosť svojou právnou povahou zákonnou sankciou a možno ju uplatniť voči banke slúžiacej klientovi na základe zmluvy o bankovom účte (bod 20 uznesenia Pléna Ozbrojených síl Ruskej federácie). a pléna Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie zo dňa 8. októbra 1998 č. 13/14).

Podľa čl. 395 Občianskeho zákonníka je výška úroku určená diskontnou sadzbou bankových úrokov existujúcich v mieste bydliska (miesta) veriteľa, t.j. úroková sadzba Bank of Russia za použitie centralizovaných úverových zdrojov (miera refinancovania).

Zodpovednosť banky za nesprávne vykonanie transakcií na účte zároveň nemusí vzniknúť za všetky porušenia pravidiel pre vykonávanie zúčtovacích transakcií, ale len za tie, ktoré priamo súvisia s realizáciou transakcií na účte klienta (§ 856 ods. Občiansky zákonník), napr.

• – za predčasné pripísanie peňažných prostriedkov pripisovaných klientovi na jeho bankový účet;
• – neoprávnené odpisovanie finančných prostriedkov z účtu;
• – nesplnenie príkazov klienta na prevod prostriedkov z jeho bankového účtu alebo na vydanie hotovosti z účtu zo strany úverovej inštitúcie;
• – nesprávne vyhotovenie dokladov o vysporiadaní.

• Ustanovenia tohto odseku uznal Ústavný súd Ruskej federácie z 23. decembra 1997 č. 21-P za nezodpovedajúce Ústave Ruskej federácie, keďže povinné odpisovanie platobných dokladov zabezpečujúcich platby rozpočtovými a mimorozpočtovými prostriedkami sa rozumelo len vymáhanie pohľadávok z týchto platieb na základe pokynov daňových úradov nepopierateľného charakteru. V súlade s časťou 3 čl. 79 federálneho ústavného zákona z 21. júla 1994 č. 1-FKZ „O Ústavnom súde Ruskej federácie“ strácajú platnosť zákony alebo ich jednotlivé ustanovenia uznané za protiústavné. Preto federálne zákony o rozpočte Ruskej federácie z 26. marca 1998 č. 42-FZ (článok 17), zo dňa 22. februára 1999 č. 36-FZ (článok 23), zo dňa 31. decembra 1999 č. 227- FZ (čl. 35), zo dňa 30. decembra 1999 .2001 č. 194-FZ (čl. 37), zo dňa 24. decembra 2002 č. 176-FZ (čl. 32), zo dňa 23. decembra 2003 č. 186-FZ (čl. 31), z 23. decembra 2004 č. 173-Φ3 (článok 26), zo dňa 26. decembra 2005 č. 189-FZ (článok 26), zo dňa 19. decembra 2006 č. 238-ΦZ (článok 29), z júla 24, 2007 č. 198-FZ (článok 5), zo dňa 24. novembra 2008 č. 204-FZ (článok 5), zo dňa 2. decembra 2009 č. 308-ΦZ (článok 5) a zo dňa 13. decembra 2010 Xa 357 -ΦZ (článok 5)) stanovil, že pred vykonaním zmien v súlade s rozhodnutím Ústavného súdu Ruskej federácie v odseku 2 čl. 855 Občianskeho zákonníka, ak na účte daňovníka nie je dostatok finančných prostriedkov na splnenie všetkých požiadaviek, ktoré mu boli predložené, odpis finančných prostriedkov podľa zúčtovacích dokladov zabezpečujúcich platby do rozpočtov rozpočtového systému Ruskej federácie, as ako aj prevod alebo výdaj peňažných prostriedkov na zúčtovanie miezd s osobami pracujúcimi na základe pracovnej zmluvy, sa uskutočňujú v kalendárnom poradí prijatia určených dokladov po prevode platieb uskutočnených v súlade s uvedeným článkom Občianskeho zákonníka v prvé a druhé miesto.
• Zároveň čl. 46 daňového poriadku priamo stanovuje nesporný postup pri vyberaní pokút a penále z prostriedkov na účtoch daňovníka (platiteľa poplatkov) - organizácie, fyzického podnikateľa alebo daňového agenta organizácie, fyzického podnikateľa v bankách , čo naznačuje nesúlad so stanoviskom Ústavného súdu Ruskej federácie.
• Forma rozhodnutia colného orgánu o inkasovaní finančných prostriedkov nesporným spôsobom bola schválená nariadením Federálnej colnej služby Ruska zo dňa 30.12.2010 č. 2714.