Atskaite 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš. Elektroniskā atskaite

Šopavasar Krievijas Federācijas prezidents parakstīja 2015.gada 2.maija federālo likumu Nr.113-FZ (turpmāk – likums Nr.113-FZ), kas groza kārtību, kā arī atskaišu iesniegšanu saskaņā ar to. Izmaiņas stāsies spēkā nākamgad. Tādējādi viens no svarīgākajiem un globālākajiem jauninājumiem iedzīvotāju ienākuma nodoklī ir ceturkšņa pārskatu ieviešana. Tas paredz, ka papildus ikgadējiem 2-NDFL sertifikātiem darba devējiem nodokļu inspekcijā būs jāiesniedz ceturkšņa aprēķini.

Turklāt likumdevēji iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas nolūkā precizēja dažus ienākumu saņemšanas datumus, kas iepriekš nebija skaidri definēti. Ieviesa arī vienotu šī nodokļa pārskaitīšanas termiņu, kas nav atkarīgs no tā, kā ienākumi tiek izmaksāti - uz darbinieka karti, no kases vai citā veidā.

Noteikumi nodokļu pārskatu iesniegšanai par iedzīvotāju ienākuma nodokli

Galvenās izmaiņas ir ceturkšņa ieviešana. Ceturkšņa pārskati parādīs, cik daudz iedzīvotāju ienākuma nodokļa ir uzkrāts par periodu. Šāda aprēķina forma vēl nav noteikta. To izstrādā amatpersonas. Taču jau tagad zināms, ka aprēķinā darba devējiem būs jāatspoguļo informācija par visām ienākumus guvušajām personām, dati par pašu izmaksātajiem ienākumiem, veiktajiem atskaitījumiem, aprēķinātajām un ieturētajām nodokļu summām. Visticamāk, jaunā forma būs līdzīga ierastajai. Tāpēc nevajadzētu rasties grūtībām to aizpildot.

Piezīme. Sākot ar nākamo gadu, papildus 2-NDFL sertifikātiem Federālajam nodokļu dienestam būs jāiesniedz ceturkšņa aprēķini par iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Ceturkšņa aprēķinu iesniegšanas termiņi Federālajam nodokļu dienestam ir balstīti uz pārskata periodu rezultātiem - pirmais ceturksnis, pusgads, 9 mēneši un gads. Tātad par pirmo ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem aprēķins būs jāiesniedz līdz pārskata periodam sekojošā mēneša pēdējai dienai. Tas ir, ne vēlāk kā 30.aprīlī, 31.jūlijā un 31.oktobrī. Un ikgadējais aprēķins - kopā ar sertifikātiem 2-NDFL veidlapā par pagājušo gadu - ne vēlāk kā 1. aprīlī (likuma Nr. 113-FZ 2. panta 3. punkts, "a" apakšpunkts, 3. punkts, 4. pants). Es atkārtoju, tie būs jāņem tāpat kā iepriekš.

Aprēķins būs jāiesniedz elektroniski. Izņēmums ir, ja ienākumus no darba devēja saņēma mazāk nekā 25 cilvēki. Šajā gadījumā būs iespējams ziņot uz papīra. Turklāt vēlos vērst jūsu uzmanību uz to, ka, sākot ar nākamo gadu, 2-NDFL sertifikātiem tiks piemērots tāds pats limits. Tagad atgādināšu, ka papīra formā tos var iesniegt tikai tad, ja ienākumus guvuši mazāk par 10 cilvēkiem. Ja ir 10 vai vairāk cilvēku, ziņojumi tiek pārsūtīti, izmantojot internetu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. punkta 2. daļa, 230. pants).

Piezīme! Ja ienākumus no darba devēja saņēma 25 un vairāk cilvēki, tad 2016. gadā ar interneta starpniecību būs jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņas un aprēķini.

Ir neliels precizējums attiecībā uz 2-NDFL sertifikātiem, kas dos labumu darba devējiem. Tādējādi, sākot ar nākamo gadu, izziņas par nodokļa ieturēšanas neiespējamību (ar 2.zīmi) varēs nosūtīt ilgākā termiņā - ne vēlāk kā līdz 1.martam. Saskaņā ar pašreizējiem noteikumiem tie jāveic līdz 1. februārim. Tas ir, no 2016. gada būs vairāk laika ziņot par neieturēto nodokli.

Kas attiecas uz 2-NDFL izziņām tām fiziskām personām, no kurām tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ar zīmi 1), tās visas būs jāiesniedz vienā un tajā pašā termiņā - ne vēlāk kā līdz 1.aprīlim (Nodokļu kodeksa 230.panta 2.punkts). Krievijas Federācijas). Šeit nekas nemainīsies.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšana: darbinieka nodokļu nolūkos saņemtā ienākuma noteikšanas brīdis

Parasti ienākuma saņemšanas datums ir datums, kurā ienākumi tiek atzīti par faktiski saņemtiem iekļaušanai iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzē. Šis datums ir atkarīgs no ienākumu veida. Piemēram, ienākumiem skaidrā naudā šī ir izmaksas diena, bet algas gadījumā tā ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tie tika uzkrāti. Šādas normas ir noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pantā. Detalizētu informāciju par to, kad ienākumi uzskatāmi par saņemtiem, kā arī kad nepieciešams ieturēt un ieskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa budžetā 2016.gadā, skatīt tabulā. 1.

Tomēr dažiem ienākumu veidiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav skaidri noteikts, kas būtu jāuzskata par to saņemšanas datumu. Šajā sakarā likumdevēji šos datumus precizēja. Kā mainīsies ienākumu saņemšanas datumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas nolūkā no 2016. gada, skatīt tabulu. 2.

Piemēram, ienākumi fiziskas personas norakstīta parāda veidā. Nav skaidrs, kurā datumā darba devējam tas tagad būtu jānosaka. Šajā gadījumā finansisti iesaka koncentrēties uz dienu, no kuras summu iekasēšana kļuva neiespējama. Tas var būt datums, kad ir beidzies noilguma termiņš, tas ir, ir pagājuši trīs gadi no maksājuma termiņa. Vai arī tad, kad pārvaldnieks nolēma parādu piedot un norakstīt (Krievijas Finanšu ministrijas 2009. gada 24. septembra vēstule Nr. 03-03-06/1/610). No 2016. gada visiem norakstītajiem fizisko personu parādiem ienākumi tiks uzskatīti par saņemtiem dienā, kad sliktā parāda norakstīšana no uzņēmuma bilances. Šobrīd jums būs jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis (likuma Nr. 113-FZ "b" apakšpunkta 1. daļa, 2. panta 3. daļa, 4. pants).

Sākot ar nākamo gadu, materiālie pabalsti būs jāaprēķina katra mēneša pēdējā dienā. Neatkarīgi no tā, vai aizdevums ir bezprocentu vai bezprocentu. Attiecīgi arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs jāaprēķina katru mēnesi - pēdējā dienā (likuma Nr. 113-FZ 1.punkta 2.panta 1.punkts un 4.panta 3.punkts). Tagad praksē, lai aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, darba devēji vadās pēc aizņemto līdzekļu atmaksas datuma (ja aizdevums ir bezprocentu) vai procentu maksāšanas datuma (ja kredīts ir ar procentiem) . Tas ir, nodoklis tiek aprēķināts brīdī, kad naudas līdzekļi tiek atdoti darba devējam vai kad tiek izmaksāti procenti (Krievijas Finanšu ministrijas 2011.gada 25.jūlija vēstules Nr.03-04-05/6-531 un dat. 2011. gada 16. maijs Nr. 03-04-05/6-350) .

No 2016. gada par ienākumu faktiskās saņemšanas dienu dienas naudas pārsnieguma veidā tiks atzīta par tā mēneša pēdējo dienu, kurā apstiprināts avansa pārskats pēc darbinieka atgriešanās no komandējuma ("b" apakšpunkts, 1. punkts). likuma Nr. 113 -FZ 2. pants un 3. punkts, 4. pants). Tikmēr, pamatojoties uz pieejamajiem amatpersonu paskaidrojumiem, ienākumi jānosaka avansa pārskata apstiprināšanas datumā (Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 27. marta vēstules Nr. 03-04-07/17023, dat. 2014. gada 29. decembris Nr. 03-04-06/68074 un Krievijas Federālais nodokļu dienests ar 04.07.2015. Nr. BS-4-11/5737).

Piezīme! No 2016. gada iedzīvotāju ienākuma nodoklis par dienas naudas pārsniegšanu būs jāaprēķina tā mēneša pēdējā dienā, kad apstiprināts avansa pārskats

Nodokļu maksāšanas kārtība

Sākot ar nākamo gadu, tiks ieviests vienots iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas datums - ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma izmaksas. Tas ir, vairs nebūs svarīgi, kā nauda tiks pārskaitīta - uz darbinieka kontu, no kases vai citā veidā. Vienīgais, kam ir nozīme, ir atlīdzības izmaksas fakts. Tagad atgādināšu, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek pārskaitīts savādāk. Tātad, ja ienākumi nonāk darbinieka kartē, nodoklis tiek samaksāts nekavējoties. Ja atlīdzība tiek izmaksāta no naudas līdzekļiem, tad nākamajā dienā jāpārskaita iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Un, ja ienākumi tiek izsniegti no naudas, kas izņemta no bankas, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek samaksāts tajā pašā dienā.

Inovācija ļaus izvairīties no situācijām, kad, piemēram, no konta tika izņemta nauda algu izmaksai, uzreiz tika samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, bet darbinieks nav ieradies pēc naudas. Šajā gadījumā nodoklis tika uzskatīts par pārskaitītu avansā, un par to viņiem varēja uzlikt naudas sodu, viņiem bija jāpierāda sava lieta tiesā (Ziemeļrietumu apgabala Federālā pretmonopola dienesta 2014. gada 2. maijā pieņemtie lēmumi lietā Nr. A26-3190/2013 un Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas Prezidijs ar 23.07.2013. Nr. 784/13).

Visiem ienākumu izmaksas veidiem tiks noteikta vienota iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas kārtība, izņemot atvaļinājuma naudu un slimības atvaļinājumu. Nodoklis par tiem būs jāmaksā ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kurā šie maksājumi tika veikti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa ar grozījumiem 226. panta 6. punkts). Šis jauninājums ir arī ērts, jo ļaus ģenerēt nodokļu maksājumus nevis par katru darbinieku atsevišķi, bet gan par visiem uzreiz – mēneša beigās.

Piezīme! No 2016. gada iedzīvotāju ienākuma nodoklis par atvaļinājuma naudu un slimības atvaļinājumu būs jāsamaksā ne vēlāk kā līdz tā mēneša pēdējai dienai, kurā veikti maksājumi.

Atbildība par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārkāpumiem

Ja darba devējs no darbinieka ienākumiem neietur iedzīvotāju ienākuma nodokli un tos nesamaksā laikā, viņam draud naudas sods. Sankciju apmērs šajā gadījumā ir 20% no ieturamā un (vai) pārskaitāmā nodokļa summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 123. pants). Turklāt par nodokļu nemaksāšanu laikā nodokļu iestādes var iekasēt soda naudu par katru nokavēto dienu. Tos aprēķina, pamatojoties uz 1/300 no refinansēšanas likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. pants). Šādi sodi ir spēkā šobrīd un tiks piemēroti arī nākamgad.

Par 2-NDFL sertifikātu neiesniegšanu - 200 rubļi. par katru neiesniegto sertifikātu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1. punkts).

Piezīme! Par 2-NDFL sertifikātu neiesniegšanu Federālajam nodokļu dienestam nodokļu ierēdņiem tiks piemērots naudas sods 200 rubļu apmērā. par katru dokumentu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1. punkts).

Par aprēķinu laicīgu neiesniegšanu, sākot ar nākamo gadu, nodokļu iestādes jums piemēros naudas sodu 1000 rubļu apmērā. par katru pilnu un daļēju mēnesi no tā iesniegšanai noteiktās dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punkts, "b" apakšpunkts, 1. panta 7. punkts un likuma Nr. 113- 4. panta 3. punkts). FZ). Turklāt, ja maksājums tiks aizkavēts 10 dienu laikā, nodokļu iestādes varēs bloķēt uzņēmuma vai uzņēmēja kontu. Konti tiks atsaldēti tikai pēc maksājuma iesniegšanas.

Ja aprēķins iesniegts laikā, bet ar kļūdām, naudas sods ir 500 rubļu. par katru kļūdaino dokumentu. Turklāt inspektori uzliks vienādu naudas sodu par katru 2-NDFL sertifikātu ar izkropļotiem datiem. Izvairīties no papildu maksas būs iespējams tikai tad, ja iesniegsiet “precizējumus”, pirms pārbaudē tiks atklātas kļūdas (likuma Nr. 113-FZ 1.panta 8.punkts un 4.panta 3.punkts).

Mēs runājām par to, kāpēc ir nepieciešams 2-NDFL sertifikāts. Šajā materiālā sniegsim sertifikāta aizpildīšanas piemēru un atgādināsim par tā iesniegšanas termiņiem 2016. gadam.

Veidlapa 2-NDFL 2016. gadam

Informācijas par fiziskās personas ienākumiem veidlapa “Izziņa par personas ienākumiem” (veidlapa 2-NDFL) apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/485@ .

Palīdzību var lejupielādēt Excel formātā.

Tas pats Federālā nodokļu dienesta rīkojums apstiprināja 2-NDFL sertifikāta aizpildīšanas procedūru.

Tajā pašā laikā, aizpildot sertifikātus par 2016. gadu, jāņem vērā tie, kas ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 22. novembra rīkojumu Nr. MMV-7-11/633@ ieviesti 10. septembra rīkojumā. , 2015 Nr.MMV-7-11/387@ "Par ienākumu veidu un atskaitījumu kodu apstiprināšanu." Tas nozīmē, ka, sagatavojot izziņas par 2016. gadu, ieteicams norādīt jaunus ienākumu un atskaitījumu kodus (Federālā nodokļu dienesta informācija “Par ienākumu veidu un atskaitījumu kodu apstiprināšanu”). Ja tas ir sarežģīti, var iesniegt iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatus, jaunus kodus norādot tikai ienākumiem un atskaitījumiem no 2016. gada 26. decembra.

2-NDFL iesniegšanas termiņš 2016. gadam

Atbilde uz jautājumu, kad iesniegt 2-NDFL 2016. gadam, ir ietverta Art. 2. punktā. 230 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Fizisko personu izziņas par ienākumiem par aizvadīto kalendāro gadu iesniedz ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Ņemot vērā, ka 04.01.2017. ir sestdiena, 2-NDFL sertifikātu iesniegšanas termiņš 2016. gadam ir 04.03.2017 (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. punkts, 6.1. pants).

Atgādināsim arī, ka gadījumā, ja 2016. gada laikā no nodokļa maksātāja nav iespējams ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, nodokļu aģentam ne vēlāk kā līdz 03.01.2017. ir jāiesniedz pašai fiziskajai personai 2-NDFL izziņa ar atribūtu “2”. , un arī iesniedz to savā nodokļu inspekcijā. Tajā jānorāda ienākuma summa, no kuras nodoklis netika ieturēts, un neieturētā nodokļa summa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts).

Šajā gadījumā nodokļu aģentam līdz 04.03.2017. būs jāiesniedz 2-NDFL izziņa ar zīmi “1” un tiem nodokļu maksātājiem, par kuriem tika iesniegts īstais ar zīmi “2” un nodoklis bija nav ieturēts.

Visām juridiskajām personām, kuru štatā ir darbinieki, ir jāiesniedz nodokļu inspekcijai informācija par katra darbinieka saņemto darba samaksu, kā arī dati par aprēķināto, ieturēto un budžetā ieskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Šis ziņošanas veids ir 2-NDFL sertifikāts. Kā iesniegt 2-NDFL sertifikātu uz papīra vai elektroniski? Apskatīsim šī jautājuma nianses mūsu rakstā.

Pamatojoties uz pārskata perioda rezultātiem, organizācijām ir jāziņo fiskālajai iestādei par katra darbinieka saņemto algu un citiem ienākumu maksājumiem. Un arī par aprēķinātā, ieturētā un ieskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām.

Pārskats tiek iesniegts šādā secībā:

• katru gadu;
• kad tiek atklātas kļūdas;
• pēc darbinieka pieprasījuma.

Tāpat likumdošanas normas paredz divas ziņojuma iesniegšanas iespējas:

• elektroniski;
• uz papīra.

Informācijas iesniegšanas iespēju ietekmē darbinieku skaits:

1. Personāla līmenis pagājušajā gadā bija mazāks par 25 cilvēkiem. 2-NDFL tiek iesniegts papīra formātā.
2. Pārskata periodā darbinieku skaits pārsniedza 25 cilvēkus. Pārskati tiek iesniegti elektroniski.

Iesniedzot informāciju par iedzīvotāju ienākuma nodokli fiskālajai iestādei, visām juridiskajām personām, kuru štatā ir darbinieki, ir jāievēro Kārtība, kādā Federālajā nodokļu dienestā iesniedz informāciju par fizisko personu gūto peļņu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām. Procedūra tika apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu MMV-7-11/19, kas datēts ar 2018. gada 17. janvāri. Šis dokuments ne tikai nosaka jaunu nodokļu ziņošanas veidu, bet arī nosaka nosacījumus, kā organizācijas var iesniegt informāciju papīra formā vai elektroniskajos plašsaziņas līdzekļos.

Saskaņā ar šo kārtību 2-NDFL pārskatu iesniegšana par 2017.gadu papīra formātā nozīmē iesniegtās informācijas ievadīšanu veidlapā, kas tiek noformēta atbilstoši kārtības 1.pielikumā norādītajai veidlapai. Jums būs arī jāsastāda dokumentu reģistrs divos paraugos, no kuriem viens paliek nodokļu dienesta inspektoram, bet otrs tiek atdots darba devējam.

Informācijas pasniegšanas iespēja

Darba devējam ir iespēja izvēlēties iespēju iesniegt ziņojumu Nodokļu dienestam:

1. Personīgi (ar pārstāvja starpniecību).
2. Ar pasta starpniecību.

Katrai iespējai ir savi specifiski faktori, kas jāzina katram darba devējam. Ja dokumenti tiek iesniegti nodokļu inspekcijā personīgi (ar pārstāvja starpniecību), tad par faktiskās informācijas saņemšanas dienu nodokļu iestādē tiek uzskatīta diena, kurā pilnvarotās personas nosūtīja 2-NDFL pārskatu par 2017.

Ja atskaite tiek nosūtīta pa pastu, ņemiet vērā, ka nosūtot pilnvarotajai personai ir jāsaņem nosūtīšanas apstiprinājuma kvīts. Par informācijas iesniegšanas dienu tiek uzskatīta vēstules nosūtīšanas diena, tas ir, pasta kvītī norādītais datums.

2-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gadā

Atbilstoši likumdošanas normām pārskata iesniegšanas termiņš noteikts ne vēlāk kā iepriekšējā taksācijas periodam sekojošā gada 1.aprīlis. Ja iesniegšanas termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, kas oficiāli noteikta Krievijas Federācijas tiesību aktos, datums tiek pārcelts uz nākamo darba dienu pēc šīs nedēļas nogales vai brīvdienas.

Tātad 2018. gadā nodokļu aģentiem būs jāiesniedz 2-NDFL pārskats par 2017. gadu ne vēlāk kā 2018. gada 2. aprīlī. Tā kā 1. aprīlis iekrīt brīvdienā (svētdienā).

2-NDFL sertifikāta pārbaudes procedūra, ko veic nodokļu inspektors

Informācijas pārbaudei 2-NDFL sertifikātā, ko veic Nodokļu dienesta darbinieki, ir noteikta kārtība, ar kuru jāiepazīstas ikvienam nodokļu maksātājam, kas darbojas kā nodokļu aģents.

Ja 2-NDFL atskaite par 2017. gadu tiek iesniegta personīgi (ar likumiskā pārstāvja starpniecību), inspektoriem pilnvarotās personas klātbūtnē ir jāpārbauda dokumenta aizpildīšanas pareizība, kā arī labojumu esamība tajā. “Pabeigšanas kontrolei” neatbilstošie dokumenti tiek izņemti no reģistra un nodoti pārstāvim.

Piemēram, ja organizācija ir iesniegusi informāciju par 8 darbiniekiem, no kuriem 5 neizturēja “Pabeigšanas kontroli”, inspektori pieņems tikai 3 2-NDFL sertifikātus. Pārējie tiek uzskatīti par neiesniegtiem.

Pabeidzot aizpildīšanas pareizības pārbaudes procedūru, inspektors sastāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa informācijas saņemšanas protokolu, norādot, ka 2-NDFL pārskats par 2017.gadu iesniegts papīra formātā. Protokols ir sastādīts divos eksemplāros, tos paraksta inspektors un organizācijas pārstāvis. Viens paliek Fiskālajā dienestā, bet otrs tiek nodots nodokļu aģentam. Šis dokuments ir uzskatāms par apliecinājumu savlaicīgas atskaišu iesniegšanas faktam.

Katru gadu darba devējiem ir jāiesniedz pārskati nodokļu iestādei 2-NDFL veidlapā. Konkrētus atskaišu iesniegšanas termiņus nosaka likums. Tas attiecas uz visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuriem ir darbinieki un kas viņiem maksā algas.

Gada 2-NDFL iesniegšanas termiņš

Ziņojumā par veidlapu 2-NDFL ir zīme, kas atspoguļo šādu informāciju:

• zīme "1" - ja organizācija vai individuālais uzņēmējs ietur un pārskaita nodokli par fizisko personu saņemtajiem ienākumiem;
• zīme “2” - kad fiziskas personas saņēma ienākumus, bet nodoklis no tā netika ieturēts un pārskaitīts. Tas ir iespējams gadījumā, ja algas tika izmaksātas natūrā - piemēram, precēs vai tika saņemtas balvas, dāvanas zīmējumos utt.

Par 2016. gadu nodokļu aģentiem ir jāiesniedz pārskati par katru darbinieku šādos termiņos:

Arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir paredzēti termiņi pārskatu iesniegšanai organizācijām, kuras gada laikā veic reorganizācijas vai likvidācijas procedūras - 2-NDFL tiek iesniegts no pārskata perioda sākuma līdz izmaiņu datumam.

2-NDFL ziņojuma iesniegšanas metodes ir atkarīgas no darbinieku skaita:

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

• uz papīra - ja ir ne vairāk kā 25 darbinieki;
• elektroniski – ja darbinieku skaits ir lielāks par 25 cilvēkiem. Ziņojumus elektroniski var pārsūtīt tikai ar operatora starpniecību, kas veic elektronisku dokumentu pārvaldību. Elektronisko datu nesēju – disku, atmiņas karšu – izmantošana ir aizliegta.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ceturkšņa pārskatu sniegšana

Kopš 2016. gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu skaits ir pieaudzis. Iepriekš pārskats tika iesniegts tikai reizi gadā, bet Federālais nodokļu dienests ieviesa jaunu formu - iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķinu. Šis aprēķins atspoguļos vispārīgu informāciju par visām personām, ceturkšņa pārskatos nebūs personas datu.

6-NDFL aprēķins tiek atspoguļots pēc uzkrāšanas principa un tiek iesniegts šādi:

• par ceturksni;
• uz pusgadu;
• 9 mēnešu laikā.

Ceturkšņa pārskatu iesniegšanas termiņš ir pārskata periodam sekojošā mēneša 30. vai 31. datums. Nav jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķini ar nulles cipariem.

Tā kā individuālie uzņēmēji ir nodokļu aģenti, viņiem ir jāiesniedz arī ceturkšņa iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskats neatkarīgi no tā, kādu nodokļu sistēmu viņi izmanto.

Atbildība

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pantu Federālais nodokļu dienests var uzlikt sodu organizācijai vai individuālajam uzņēmējam par novēlotu iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu iesniegšanu. Par katru sertifikātu naudas sods būs 200 rubļu. Turklāt administratīvie sodi tiek piemēroti par novēlotu 2-NDFL iesniegšanu vai neiesniegšanu ar tiesas lēmumu, ja Federālais nodokļu dienests iesniedz prasību tiesā. Naudas sodi:

• pilsoņiem - no 100 līdz 300 rubļiem;
• amatpersonām – no 300 līdz 500 rubļiem.

Šādi pasākumi attiecas uz uzņēmuma amatpersonām, piemēram, uz direktoru.

Ja nodokļu aģents patstāvīgi konstatē kļūdas ziņojumos un izdodas iesniegt koriģētu 2-NDFL sertifikātu, pirms Federālais nodokļu dienests atklāj neprecizitātes, no šādām soda naudām var izvairīties. Tomēr dažos gadījumos naudas sods joprojām tiks piemērots.

Ja nav veikti maksājumi privātpersonām ienākumu veidā, organizācija vai individuālais uzņēmējs nosūta informatīvu vēstuli Federālajam nodokļu dienestam. Tā kā Federālajam nodokļu dienestam nav precīzas informācijas par darbiniekiem un viņiem izmaksātajiem ienākumiem:

6-NDFL tika ieviests, lai stiprinātu nodokļu dienesta kontroli pār individuālo uzņēmēju un uzņēmumu pārskatu sniegšanu. Nodokļu inspektori izmanto šo ziņojumu, lai pārbaudītu šādu informāciju:

• pareiza dokumenta aizpildīšana;
• atspoguļotās informācijas pilnīgums;
• nodokļu aprēķināšanas un ieturēšanas no darbinieku ienākumiem termiņu ievērošanas precizitāte.

Izmantojot šos datus, Federālajam nodokļu dienestam ir daudz vieglāk pārbaudīt pārskatu par budžetā ieskaitītajiem iedzīvotāju ienākuma nodokļiem savlaicīgumu un precizitāti.

Finanšu gada beigās daudzi grāmatveži šaubās par pārskatu sniegšanas laiku un personalizētu grāmatvedības informāciju, pieņemot jebkādu izmaiņu iespējamību. Noskaidrosim, vai ir mainījušies 2-NDFL iesniegšanas termiņi 2017. gadam.

Vispārīgā sertifikāta izsniegšanas kārtība: maksātāja kods

2-NDFL iesniegšanas termiņš ir tieši atkarīgs no atribūta, kas ievadīts īpašā veidlapas laukā. Tas ir šifrēts kods, kas regulatīvajām iestādēm izskaidro informāciju par maksātāju un nodokli. Zīme ir izteikta skaitļos “1” vai “2”, un dokumenta iesniegšanas termiņš ir atkarīgs no tā, kuru no tiem darba devējs ievieto laukā “Zīme”. Lauks nodokļu maksātāja raksturlielumu norādīšanai atrodas veidlapas centrā rindā, kas atrodas pēc sertifikāta datuma.

Zīme “1” apzīmē informācijas bloku par fiziskās personas ienākumu apmēru un ieturētā un pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām.

Kods “2” informē Federālo nodokļu dienestu, ka nav iespējams ieturēt aprēķinātā nodokļa summu.

Šāda atšķirība ļauj Federālajam nodokļu dienestam noteikt:

• Uzņēmuma vai individuālā komersanta darbinieku skaits, saņemtā ar nodokli apliekamā ienākuma summa un uzkrātā un ieturētā nodokļa summa;
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāda summa un parādnieku skaits.

Zīme “1” 2-NDFL: izpildes termiņš 2018. gadā

Uzņēmumiem un uzņēmējiem ir jāizsniedz 2-NDFL sertifikāti ar kodu “1” visiem darbiniekiem, kuru darbs tika apmaksāts. Nav nozīmes tam, vai no viņu ienākumiem pārskata periodā tika ieturēti nodokļi, ir jāsagatavo sertifikāti kritērijam “1” un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam.

2-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gadā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants) nav mainījies, sertifikāti joprojām jāiesniedz līdz pārskata gada 1. aprīlim. Bet, tā kā 2018. gada pirmā diena ir brīvdiena, 2-NDFL veidlapas ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā 2. aprīlī.

Sertifikāti ar kodu “2”: 2-NDFL iesniegšanas termiņi 2018. gadam

Ja uzņēmums nav ieturējis iedzīvotāju ienākuma nodokli no uzņēmuma pilnas slodzes darbiniekiem, biržā nekotētu darbinieku pārstāvjiem vai trešām personām, tam ir pienākums par to informēt Federālo nodokļu dienestu. Vispārīgie noteikumi par personalizētās grāmatvedības uzskaiti šim nolūkam izmanto sertifikātus ar kodu “2”. Tie tiek nodoti mēnesi agrāk, ne vēlāk kā 1. martā. Tie. 2018. gadā līdz 1. martam Federālajā nodokļu dienestā jāiesniedz veidlapas 2-NDFL ar kodu “2” (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts).

Situācijas, kad uzņēmumam nav laika ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir dažādas. Piemēram, darbinieks, kurš saņēma atvieglotu aizdevumu no uzņēmuma, bet nav to nomaksājis atlaišanas dienā, varētu atmest. Vai arī uzņēmums, veicot reklāmas kampaņu, uzdāvināja dāvanu svešiniekam. Uzņēmums nevar aplikt ar nodokli dāvanas summu, jo šī persona nav tā darbinieks un nesaņem algu.

Jāatceras, ka, paziņojot Federālajam nodokļu dienestam par neieturētām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām, jums būs atkārtoti jāsniedz informācija par izmaksātajiem ienākumiem. Tas ir, jums būs jāatskaitās divas reizes - līdz 1. martam ar sertifikātiem ar kodu “2”, un pēc tam ne vēlāk kā 2. aprīlī, ieliekot 2-NDFL maksātāja rādītāju “1”.

Ja, reģistrējot 2-NDFL, radās kļūda

Ja esat nepareizi norādījis sertifikāta kodu, ir svarīgi kļūdu atklāt, pirms nodokļu iestādes pārbauda dokumentus un uzskata tos par nepatiesas informācijas nodošanu, kas var izraisīt naudas sodu. Jūs varat izvairīties no soda naudas, ja nekavējoties (pirms nodokļu administrācijas pārbaudes) iesniedzat jaunu izziņu ar to pašu pārskata numuru, bet datētu ar labojumu veikšanas dienu, kurā aizpildāt lauku “Korekcija Nr.”, ierakstot 01. , 02 utt.

Atgādināsim, ka 2018. gadā 2-NDFL tiek iesniegts pēc jaunas veidlapas, ko nesen apstiprinājis Krievijas Federālais nodokļu dienests. Vairāk par jauno veidlapu 2-NDFL, veidlapu, paraugu aizpildīšanu var lasīt