Форма уточненої довідки 2 ндфл

Коригувальні довідки 2-ПДФО треба негайно підготувати, якщо виявлено помилки навіть по одному співробітнику або кільком. Коригування 2-ПДФО 2018 має бути складено в установленому порядку. Дивіться та завантажуйте зразок та пояснення.

Коригуючу довідку 2-ПДФО готують, щоб виправити помилки в первинній. Анулюючу – щоб скасувати довідку, яку не треба було здавати. Як підготувати коригуючий документ звіту за 2018 рік, якщо виявлено недоліки у довідці одного або кількох працівників, читайте далі.

У разі помилок у довідці одного з працівників слід оформити та відправити до ФНП коригуючу довідку 2-ПДФО. Форма (бланк) довідки той самий, що й для початкового звіту. ФНП затвердила наказом від 18.10.2018 № № ММВ-7-11/566@. Розкажемо, як заповнити форму.

Номер коригування в 2-ПДФО – що це? При коригуванні 2-ПДФО у полі "Номер коригування" треба проставити цифри. Якщо компанія вперше уточнює довідку, треба поставити номер "01", якщо здає друге уточнення - "02" і т.д.

Дату в коригуючому 2-ПДФО потрібно записати нову.

Інші відомості в уточненці треба заповнити так само, як у звичайній довідці, тільки без помилок.

У довідку 2-ПДФО записують лише актуальні персональні дані. Це стосується випадків, коли потрібно виправити звітність за минулий період. Тому, якщо «фізик» встиг одержати документи з новими П. І. О., у форму коригування потрібно прописувати саме їх. Так роз'яснила ФНП у листі від 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@.

Терміни здачі коригування 2-ПДФО

Опитані нами податківці вважають, що виправити у довідках треба будь-які помилки, навіть ті, що не призвели до заниження податку. Зробити це потрібно доти, як недостовірні дані виявлять інспектори і до закінчення крайніх термінів здачі 2-ПДФО .

Після 1 квітня податківці можуть оштрафувати на 500 рублів за неправильну довідку (ст. 126.1 НК РФ). Скасувати такий штраф доведеться вже у суді.

З метою уникнення негативних наслідків податковому агенту слід своєчасно виправляти помилки у довідках 2-ПДФО. З 1 січня 2016 року набула чинності стаття 126.1 Податкового кодексу (Федеральний закон від 02.05.2015 № 113-ФЗ) щодо встановлення відповідальності податкових агентів за подання документів, що містять недостовірні відомості (у тому числі відомостей за формою 2-ПДФО) у вигляді штрафу у розмірі 500 рублів за кожний документ. Раніше законодавство передбачало лише відповідальність за неподання у встановлений термін документів чи інших відомостей (ст. 126 НК РФ).

Відповідальність у вигляді штрафу за недостовірні відомості застосовуватиметься і до відомостей, поданих за 2015 рік. Тому податкові органи приділятимуть особливу увагу повноті та достовірності подання податковими агентами відомостей за формою 2-ПДФО за 2015 рік (лист ФНП Росії від 18.12.2015 № БС-4-11/22203@).

При виявленні фактів подання документів, що містять недостовірні відомості, посадовою особою податкового органу протягом 10 днів з дня виявлення зазначеного порушення має бути складений акт за затвердженою формою (наказ ФНП Росії від 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@). Акт вручається особі, яка вчинила податкове правопорушення, під розписку або передається в інший спосіб, що свідчить про дату її отримання (ст. 101.4 НК РФ).

Однак штрафу можна уникнути, якщо до отримання такого акта податковий агент самостійно виявить помилки у поданих ним довідках за формою 2-ПДФО і надасть податковому органу уточнені відомості (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Тому так важливим є своєчасне виявлення помилок та подача коригувальних відомостей.

Ні Податковий кодекс, ні Порядок заповнення форми відомостей про доходи фізичної особи (утв. наказом ФНП Росії від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далі – Порядок)) не розкривають поняття "недостовірні відомості". Крім помилок, що впливають на розмір доходу та суму податку, недостовірними відомостями також можуть бути визнані неточності у персональних даних платника податків. Зокрема, визнаються недостовірними відомості, що містять некоректний ІПН (присвоєний іншій фізичній особі). Тому якщо немає впевненості в правильності ІПН, краще його взагалі не вказувати, адже відомості за формою 2-ПДФО без вказівки ІПН вважаються такими, що пройшли форматно-логічний контроль і підлягають прийому (лист ФНП Росії від 09.03.2016 № БС-4-11/3697@ ).

Можна припустити, що недостовірними відомостями визнається будь-яка інформація, яка призведе до утруднення чи неможливості здійснення податковим органом контролю даних про суми ПДФО, обчислених з кожного платника податків, податкові відрахування, надані йому, тощо. Тому у разі виявлення таких недостовірних відомостей податковому агенту варто оперативно виправити їх, направивши до податкового органу відповідну інформацію, навіть у тому випадку, якщо такі відомості не впливають на суму податку.

У 2016 році податкові агенти подавали відомості про виплачені доходи за 2015 рік за оновленою формою 2-ПДФО (утв. наказом ФНП Росії від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далі — Довідка 2-ПДФО) та відповідно до новим Порядком Додатково було затверджено нові коди видів доходів та відрахувань (наказ ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@), які використовуються при заповненні Довідки 2-ПДФО.

Порядок виправлення помилок у Довідці 2-ПДФО Порядком встановлено нові правила виправлення помилок, для чого в заголовку Довідки 2-ПДФО передбачено поле "Номер коригування":

при складанні первинної форми Довідки 2-ПДФО проставляється "00";
при складанні коригуючої Довідки 2-ПДФО замість раніше поданої вказується значення на одиницю більше, ніж зазначено у попередній Довідці за формою 2-ПДФО ("01", "02" і так далі);
при складанні анулюючої Довідки 2-ПДФО замість раніше поданої проставляється цифра "99".

Коригуючу форму Довідки 2-ПДФО подають, щоб виправити помилки у первинній формі. А анулюючу – щоб скасувати відомості, які взагалі не потрібно було подавати.

Якщо після відправки Довідки 2-ПДФО по телекомунікаційних каналах вона не була прийнята податковим органом (отримано протокол, що містить опис помилок форматного контролю), то необхідно подавати не коригування, а нову довідку з тим же номером, зазначеним у полі "Номер коригування" значення "00", але із зазначенням нової дати. Тобто коригуючу Довідку 2-ПДФО подавати не треба, оскільки по цій фізичній особі Довідка 2-ПДФО податковою інспекцією не прийнята і необхідно повторно надіслати дані (п. 14 наказу ФНП Росії від 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@ ).

Коригуюча довідка 2-ПДФО Якщо виявлено помилки в прийнятій податковим органом Довідці 2-ПДФО, необхідно подати нову Довідку 2-ПДФО з правильними даними із зазначенням колишнього номера раніше поданої Довідки 2-ПДФО, але дати складання коригуючої. При цьому якщо податковий агент вперше уточнює відомості про доходи фізичної особи, то в полі "Номер коригування" Довідки 2-ПДФО, що коригує, необхідно поставити значення "01", якщо подається друга коригувальна Довідка 2-ПДФО за цією ж фізичною особою - "02" і і т.д.

Кількість коригуючих Довідок 2-ПДФО практично не обмежена - номер уточнення (коригування) Довідки за формою 2-ПДФО може приймати значення від 01 до 98.

Податковий агент подав відомості про доходи фізичної особи, яка є висококваліфікованим фахівцем (Федеральний закон від 25.07.2002 № 115-ФЗ), що не має на 31.12.2015 статусу резидента РФ, помилково вказавши в полі "Статус платника податків" при поданні відомостей про доходи, виплачені фізичним особам – податковим резидентам РФ. Згодом податковим агентом помилку було виявлено та подано коригуючу Довідку 2-ПДФО (див. рис. 1, 2).

Важливо правильно вказувати статус платника податків у полі "Статус платника податків" навіть у тому випадку, якщо до доходів різних категорій фізичних осіб застосовується однакова ставка і на перший погляд вказівка невірного коду статусу платника податків (наприклад, "1" замість "3") не впливає на результат оподаткування.

Адже незважаючи на те, що доходи деяких категорій осіб, які не є резидентами, можуть оподатковуватися за ставкою 13 відсотків (тобто як і доходи резидентів (п. 1 ст. 224 НК РФ)) щодо таких доходів нормами глави 23 Податкового кодексу встановлено особливі правила, виконання яких має проконтролювати податковий орган, наприклад:

тільки до доходів, отриманих резидентами та оподатковуваних за ставкою 13 відсотків (крім доходів від пайової участі), можуть застосовуватися податкові відрахування (ст. 218-221, п. 3 ст. 210 НК РФ);
ставка 13 відсотків застосовується лише до доходів від провадження трудової діяльності осіб, які визнані висококваліфікованими спеціалістами, учасниками Держпрограми щодо сприяння добровільному переселенню до Росії співвітчизників, які проживають за кордоном та інших осіб, зазначених в абзацах 4-7 пункту 3 статті 224 Податкового кодексу, податковими резидентами РФ.

Уточнена Довідка 2-ПДФО про доходи фізичної особи, якій податковим агентом було здійснено перерахунок ПДФО за попередні податкові періоди (наприклад, за 2014 рік), подається за формою, що діяла у тому податковому періоді, за який вносяться відповідні зміни (п. 5 наказу ФНП) Росії від 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 @).

У квітні 2016 р. після здачі відомостей за формою 2-ПДФО за 2015 р. було виявлено помилку щодо обчисленого податку в одного зі співробітників, пов'язану з невідображенням суми подарунка вартістю 5000 руб., отриманого ним від організації на ювілей у листопаді 2015 р. вартість подарунка зменшено на 4000 руб. (П. 28 ст. 217 НК РФ) та здійснено донарахування податку.

Оскільки донарахування податку відбулося після подання відомостей за звітний період, податковому агенту крім подання довідки 2-ПДФО, що коригує, необхідно також проінформувати податковий орган (і самого платника податків) про суму доходу і про неможливість утримати ПДФО.

Заповнені коригуюча Довідка 2-ПДФО та повідомлення про неможливість утримати податок для прикладу 2 наведено на рис. 3, 4.

Повідомити про неможливість утримати ПДФО податковий агент зобов'язаний, навіть якщо було пропущено встановлений для цього термін (п. 5 ст. 226 НК РФ) - 1 березня року, наступного за роком, у якому було виплачено дохід.

При цьому неподання у встановлений термін податковим агентом до податкових органів документів та (або) інших відомостей, передбачених Податковим кодексом, тягне за собою стягнення штрафу в розмірі 200 рублів за кожен ненаданий документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Анулююча Довідка 2-ПДФО У формі анулюючої довідки 2-ПДФО заповнюються заголовок, всі показники розділу 1 "Дані про податкового агента" та розділу 2 "Дані про фізичну особу - одержувача доходу", зазначені у поданій раніше Довідці 2-ПДФО. Інші розділи (3, 4 та 5) Довідки не заповнюються.

Відомості про доходи співробітника відокремленого підрозділу, виплачених йому за 2015 р., подано за місцем обліку головної організації, що стало порушенням (п. 2 ст. 230 НК РФ). При цьому ПДФО, обчислений з його доходів, перераховувався до бюджету за місцем знаходження відокремленого підрозділу (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Для виправлення помилки необхідно подати Довідку за формою 2-ПДФО за місцем обліку відокремленого підрозділу та анулювати Довідку 2-ПДФО, подану за місцем обліку головної організації (див. рис. 5, 6).

Усі роботодавці, які виплачували протягом року працівникам зарплату, засновникам дивіденди тощо, зобов'язані подати до податкової інспекції про це відомості. Ці відомості 2-ПДФО по кожній фізособі.

Термін здачі довідок 2-ПДФО – до 1 квітня наступного року, повідомлень про неможливість утримання податку – до 1 березня наступного року.

Якщо подана до інспекції довідка 2-ПДФО містить помилки, потрібно це виправити. Виправлення краще зробити, перш ніж помилку виявлять податківці. Тоді вдасться уникнути штрафу на 500 рублів за недостовірні відомості у довідці.

За загальним правилом, якщо платник податків самостійно знайшов та виправив помилку, представивши виправлений звіт, він звільняється від штрафу.

Потрібно подати замість раніше поданої довідки коригувальний первинний уточнення .

При цьому направляти до податкової інспекції всі довідки наново не потрібно. Виправити потрібно лише ту довідку, у якій була помилка.

Уточнену довідку 2-ПДФО потрібно подавати за той рік, у якому виплачено дохід, не правильно обкладений податком.

Коригувальні відомості подають за формою, що діяла у податковому періоді, за який вносяться зміни.

Бланки форми 2-ПДФО, що діяли в останні роки:

У заголовку коригувальної довідки слід зазначити:

Розділи 1 – 5 коригуючої довідки 2-ПДФО потрібно заповнити за тією самою формою і в тому ж порядку, що й первинною, лише вказавши в них правильні дані.

Про неутриманий або надмірно утриманий податок необхідно повідомити колишньому співробітнику і направити йому поштою такі ж довідки, що здані до ІФНС.

Аннулююча довідка 2-ПДФО подається, якщо раніше подані відомості потрібно повністю скасувати.

Анулюючу довідку 2-ПДФО потрібно подавати за тією ж формою, що й первинну. У ній необхідно заповнити тільки заголовок та розділи 1 і 2 - дані про податкового агента та фізособи.

У заголовку скасовує форми вказується:

номер первинної довідки;
номер коригування – код 99

Як виправити помилку в 2-ПДФО?

Потрібно подати замість раніше поданої довідки коригувальний 2-ПДФО. Часто коригування називають уточненням, а спочатку поданий документ – первинним.

Коригувальні відомості подають за формою, що діяла у податковому періоді, за який вносяться зміни.

Бланки форми 2-ПДФО, що діяли в останні роки:

Завантажити бланк 2-ПДФО (з 2017 року)

Завантажити бланк 2-ПДФО (з 2015 року по 2016 рік)

Завантажити бланк 2-ПДФО (з 2013 року по 2014 рік)

Завантажити бланк 2-ПДФО (з 2011 року по 2012 рік)

Завантажити бланк 2-ПДФО (за 2010 рік)

Як заповнити коригувальну довідку про доходи?

У заголовку коригувальної довідки слід зазначити:

номер довідки (поле «N___») – номер раніше поданої довідки;
дату довідки (поле «від __.__.____») - нову дату складання довідки, що коригує;
номер коригування – номер виправлення (01, 02 тощо). Наприклад, "01" означає, що здана раніше довідка виправляється вперше.

приклад. Виправлення коду та суми доходу у довідці 2-ПДФО.

При заповненні довідки 2-ПДФО за 2016 рік компенсацію при звільненні замість коду 4800 неправильно відображено за кодом 2012 року. При цьому за кодом 2012 року потрібно вказати суму за вирахуванням компенсації при звільненні, за кодом 4800 – суму компенсації.

Завантажити зразок коригувальної 2-ПДФО.

Недоплачений ПДФО

Якщо у співробітника компанія утримала податок за минулий рік менше, ніж слід, потрібно зробити таке.

Повідомити про це працівника.

Утримати необхідну суму при наступній виплаті зарплати. Слід врахувати, що утримана за один раз сума ПДФО не може перевищувати 50%.

Утриманий податок перерахувати до бюджету не пізніше наступного дня після виплати зарплати

Подати уточнену довідку 2-ПДФО.

Сплачувати ПДФО за рахунок власних коштів податковий агент не має права

Надмірно утриманий ПДФО

У разі надмірно утриманого ПДФО з доходів працівника потрібно:

Повідомити про це працівника протягом 10 днів з моменту виявлення помилки.

Повернути працівникові надмірно утриманий податок.

Подати до податкової коригуючої довідки 2-ПДФО. При цьому рядок «Сума податку, надміру утриманий податковим агентом» не заповнюється, оскільки помилку вже виправлено.

Як виправити помилку, якщо працівник звільнився?

Якщо працівник, з якого минулого року недоутримали або зайво утримали ПДФО, вже звільнився, то дійте в такий спосіб.

Неутримання ПДФО Переутримання ПДФО

Як анулювати довідку 2-ПДФО?

Аннулююча довідка 2-ПДФО подається, якщо раніше подані відомості потрібно повністю скасувати.

У заголовку скасовує форми вказується:

номер первинної довідки;
дата складання анулюючої довідки;
номер коригування – код 99

Завантажити приклад анулюючої довідки 2-ПДФО

Як здати довідку про доходи за формою 2-ПДФО
Повідомлення про неможливість утримати податок
Коди доходів та відрахувань у довідці 2-ПДФО
Штрафи за порушення при заповненні та здачі 2-ПДФО
Коригування доходу у відомостях перрахунку

$(document).ready(function () ( $(".accordion-toggle").on("click", function(event)( event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this) var accordionContent = accordion.next(".accordion-content"); var accordionToggleIcon = $(this).children(".toggle-icon"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass("open")) ( accordionToggleIcon.html(" "); ) else ( accordionToggleIcon.html(" "); } }); });

Ви вчасно подали до інспекції довідки 2-ПДФО за всіма своїми працівниками, а інспекція надіслала запит на надання пояснень? За що штрафують, що прощають і як внести виправлення до 2-ПДФО, для БУХ.1С розповіла експерт з бухгалтерського обліку та оподаткування Ангеліна Волконська.

У березні та квітні 2017 року всі компанії мали направити до ІНФС довідки про доходи за формою 2-ПДФО на всіх своїх працівників, а також на громадян, з якими у 2016 році укладалися цивільно-правові договори. Нагадаємо: тим, хто не подав ці довідки або направив їх із запізненням, загрожує штраф у розмірі 200 руб. за кожний непредставлений (представлений із запізненням) документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Тих, хто вчасно звітував про доходи своїх співробітників, звичайно, не оштрафують. Але їм може загрожувати інший штраф, якщо раптом у отриманих довідках податкова інспекція виявить помилки.

Штрафують без «камералки»

Отже, довідки за формою 2-ПДФО здано. А оскільки вони не є ні деклараціями, ні розрахунками, то камеральній перевірці ці довідки не будуть піддаватися. Відповідно до п.1 ст.88 НК РФ камеральна перевірка проводиться на основі податкових декларацій (розрахунків) та документів, поданих платником податків, а також інших документів про діяльність платника податків, що є у ІФНС. Довідка 2-ПДФО не є ні декларацією, ні розрахунком. ФАС Північно-Західного округу в Постанові від 12.05.2009 № А66-4514/2008 підтверджує цей висновок, доповнюючи, що довідка за формою 2-ПДФО містить лише інформацію про виплачені фізичним особам доходи та суми нарахованого та утриманого податку.

Однак той факт, що довідки 2-ПДФО не піддаються камеральній перевірці, не гарантує відсутність наслідків внаслідок подання довідок із помилковими відомостями. Адже п.1 ст.126.1 НК РФ говориться, що з подання податковим агентом документів, містять недостовірні відомості, покладено штраф у вигляді 500 крб. за кожний документ, який містить помилку. При цьому з НК РФ не випливає, що цей штраф буде накладено лише за результатами камеральної перевірки. Таким чином, довідки 2-ПДФО все одно потраплять під пильну увагу податківців. І при виявленні ними помилок фірмі загрожують санкції.

До речі, зверніть увагу, що штраф за подання довідки з «дефектом» набагато жорсткіший, ніж за її неподання.

Санкцій можна уникнути, якщо випередити податківців

Якщо бухгалтер сам виявить у раніше поданих довідках помилку і поспішить виправити її до того, як її знайдуть податківці, штрафувати компанію не будуть. Це чітко випливає із п.2 ст.126.1 НК РФ.

Але що означає «до того, як її знайдуть податківці»? Відповідь це питання міститься у листі ФНС Росії від 19.07.2016 № БС-4-11/13012. Там сказано, що штрафу уникнути не вийде, якщо до подання уточненої довідки ІФНС вже зажадала пояснення щодо факту виявлення помилок у поданих документах, або фірма отримала інший документ, який свідчить про виявлення інспекцією недостовірності відомостей, які містяться у поданих документах.

Таким чином, якщо компанія вже отримала вимогу про подання пояснень з приводу відомостей у довідці 2-ПДФО, то якщо ці відомості справді містять помилку, їх виправлення шляхом подання довідки, що коригує, від штрафу вже не врятує.

Які помилки в 2-ПДФО можуть призвести до штрафу

З буквального трактування п.1 ст.126.1 НК РФ випливає, що штраф загрожує подання документа, що містить недостовірні відомості. Проте ні НК РФ, ні інших нормативних актах не пояснюється, що вважати «недостовірними відомостями». Але є офіційні листи відомств, де чиновники пояснюють, за що саме податковому агенту загрожують санкції.

Наприклад, у листі ФНП Росії від 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 говориться, що підставою для притягнення до відповідальності, передбаченої п.1 ст.126.1 НК РФ, буде недостовірність інформації, допущеної в результаті:

арифметичної помилки;
спотворення сумових показників;
інших помилок, що тягнуть за собою несприятливі наслідки для бюджету у вигляді незчислення та (або) неповного обчислення, неперерахування податку, порушення прав фізичних осіб (наприклад, прав на податкові відрахування).

Крім того, як зазначено у листі, штраф може бути і за помилки у показниках, що ідентифікують платників податків-фізичних осіб (ІПН, ПІБ, дата народження, паспортні дані), які також можуть спричинити неможливість реалізації у повному обсязі прав фізичних осіб, а також прав та обов'язків податкових інспекцій (у частині адміністрування податку). Однак якщо інформація про ПІБ та ІПН фізичних осіб є достовірною, то помилки, наприклад, у серії та номері паспорта або на адресу місця проживання не повинні бути приводом для накладення штрафу. Такий висновок випливає із рішення від 22.12.2016 № СА-4-9/24731, опублікованого на сайті ФНП у розділі «Рішення за скаргами».

Виходить, що іноді оштрафувати можуть навіть за помилки, які не призвели до несприятливих наслідків для скарбниці або порушення прав працівників. Але в цій ситуації податківці можуть знизити штраф, визнавши зазначені факти пом'якшувальними обставинами (лист ФНП Росії від 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Крім цього посадова особа організації (наприклад, директор) може бути притягнута до адміністративної відповідальності (ч.1 ст.15.6 КпАП РФ). Штраф становитиме від 300 до 500 руб. (Сума фіксована і не залежить від кількості поданих з помилками довідок, як податковий штраф).

Тому якщо ви виявили помилки в довідках 2-ПДФО, радимо якнайшвидше вжити заходів, тим більше зі складанням коригуючих довідок складнощів зазвичай не виникає.

Коригуємо довідку 2-ПДФО

Довідка з уточнювальними даними складається формою, яка діяла в період складання «первинної» довідки. Останнім часом вона не змінювалася, тому за 2016 рік слід використовувати діючу на сьогоднішній момент форму.

При складанні коригуючої довідки замість раніше поданої в полях «N ______» та «від __.__.__» слід вказати номер раніше поданої довідки та дату складання нової (поточної) довідки. У полі "Номер коригування" вказується черговий номер коригування.

Наприклад, у коригувальній довідці, що подається вперше, у відповідних осередках слід зазначити «01». Якщо ви потім зробите другу довідку, що коригує, то вказувати потрібно «02» і т.д. Потім слід зазначити всі дані по фізичній особі, а в табличних частинах довідки внести вірні суми.

Тут же виникає запитання: чи вписувати потрібно ті суми, які підлягають виправленню, чи всі? Усі, зокрема й ті, у яких помилки був. Справа в тому, що у формі довідки 2-ПДФО заповнюються всі реквізити та сумові показники, якщо інше не передбачено Порядком заповнення довідки 2-ПДФО (розд.1 Додатка №2 до Наказу ФНП Росії від 30.10.2015 № ММВ-7-11/ 485). А положення, що передбачає включення до довідки 2-ПДФО, що коригує, тільки тих відомостей, які містили помилку, там немає.

Не пізніше 02.04.2018 податкові агенти мали подати до своєї податкової інспекції довідки про доходи фізичних осіб за формою 2-ПДФО за 2017 рік (п.7 ст.6.1, п.2 ст.230 НК РФ). Якщо у довідках, зданих за 2017 рік або більше ранніх періодів, у 2018 році будуть виявлені недостовірні відомості, доведеться здавати відомості, що коректують. Про те, як правильно здати коригування по 2-ПДФО, розповімо в нашій консультації та наведемо приклад заповнення коригувальних відомостей.

Коригування довідки 2-ПДФО для ІФНС: у яких випадках здавати?

Коригування 2-ПДФО за 2017 рік та інші податкові періоди потрібно здавати, якщо у довідках буде виявлено недостовірні відомості. До недостовірних можуть бути віднесені будь-які заповнені реквізити відомостей у формі 2-ПДФО, які не відповідають дійсності (наприклад, до ІПН фізичної особи, прізвища, імені, по батькові, дати народження, паспортних даних, кодів доходів та відрахувань, сумових показників тощо) .) (). При цьому якщо помилку допущено лише по одному співробітнику, то і здається коретирування 2-ПДФО по одному співробітнику. На решту фізосіб наново подавати відомості про доходи не потрібно.

Звертаємо увагу, що якщо персональні дані фізособи змінилися вже після того, як була здана по ній довідка 2-ПДФО, це не вважатиметься помилкою і подавати коригування не потрібно (Лист ФНП від 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@) .

За якою формою представляти коригування по 2-ПДФО

Скориговану довідку 2-ПДФО потрібно здавати за формою, що діяла в тому періоді, за який ця довідка подається (п. 5 Порядку, утв. наказом ФНП Росії від 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@). Наприклад, якщо в 2016 році вам потрібно подати коригування по 2-ПДФО за 2014 рік, то довідку, що коректує, ви повинні здати за формою, що діяла саме в 2014 році (утв. Наказом ФНП Росії від 17.11.2010 N ММВ-7-3/611 @).

Що вказувати в коригуванні з 2-ПДФО

Якщо за той же період ви здаєте другу довідку, що коригує, то їй надаєте порядковий номер - «02», і так далі в залежності від кількості коригувань.

Коригування 99 у довідці 2-ПДФО

А що означає номер коригування 99 у 2-ПДФО? Якщо вам потрібно не відкоригувати довідку 2-ПДФО, а взагалі її анулювати (наприклад, помилково подали довідку на «фізика», який у звітному році не отримував від вас дохід), то в полі «Номер коригування» поставте код «99».

Штраф за коригування 2-ПДФО?

Як здати коригування по 2-ПДФО, щоб уникнути штрафу? Якщо ви самостійно виявите та виправите помилку, тобто до того, як цю помилку виявлять податківці, то штраф вам не загрожує (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

А ось виправлення довідки за вказівкою податківців загрожує штрафом у розмірі 500 рублів за кожну довідку 2-ПДФО з помилками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Однак якщо недостовірна інформація у довідці 2-ПДФО не призвела до необчислення або неповного обчислення податку, до несприятливих наслідків для бюджету, порушення прав фізосіб, податковий агент може претендувати на застосування до нього пом'якшувальних обставин відповідно до п.1 ст.112 НК РФ (Лист ФНП від 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Як зробити коригування 2-ПДФО: приклад заповнення

Ми наводили приклад заповнення довідки 2-ПДФО за 2017 рік у нашому окремому . Припустимо, що було допущено помилку в серії паспорта, а також неправильно вказано код доходу за грудень 2017 року (має бути код 2012 "Сума відпускних виплат" замість коду 2000, що застосовується для відображення виплаченої зарплати).

Номер довідки 2-ПДФО при коригуванні має бути зазначений, як і у початковій ("9"), а ось дату потрібно вказати нову - 13.04.2018 (дату складання коригування). Приклад відображення у виправленій довідці 2-ПДФО коригування паспортних даних та коду доходу наведемо.

Друк

Також цікаво:

Холодний борщ з маринованим буряком Буряк з консервованого маринованого буряка

Пюре з яблук зі згущеним молоком на зиму

До чого сниться шпилька для волосся

Рекомендуємо почитати:

2024-02-18 00:41:08

Розклади на картах таро манара

2024-02-18 00:41:08

Тлумачення сну ліхтарик у сонниках

2024-02-17 00:42:08

Неорганічні речовини: приклади та властивості

Продовження теми:

Аксесуари

Пиріжки в духовці із дріжджового тіста: рецепти

Рецепти приготування пиріжків У цій статті розповідається, як можна просто приготувати ароматні, дуже апетитні пиріжки в духовці. Рецепт ілюструється фото та покроковим...