Kā materiāli tiek norakstīti no mts04. Noformējam ārpusbilances kontā ierakstīto materiālo vērtību pārdošanu Prasības rēķins rēķins MTs 04

Uzņēmumā inventāra priekšmetu (mēbeles, datori u.c.) uzskaite tiek veikta ārpusbilances kontā MTs.04.t.i. kvīts atspoguļojas sūtījumos: D 10- K 60- 14 364,41- portatīvais dators D 19- K 60- 2 585,6- PVN. Pēc tam nododam ekspluatācijā: D 44.01- K 10- 14.364.41D MTs.04 -14.364.41 saskaņā ar MOLO, 5 gadus tika uzskaitīts MOL kontā MTs.04. Tagad MOL nopirka pie mums par 5 tr.Kādi ieraksti jāveic un kā tas jāatspoguļo ienākuma nodokļa deklarācijā?

Debets 62 Kredīts 91-1– atspoguļoti ieņēmumi no pārdošanas;

PVN tiek iekasēts no ieņēmumiem;

Kredīts 013– norakstīta ārpusbilance saistībā ar pārdošanu.

Aprēķinot ienākuma nodokli:
– ieņēmumos iekļaujot ieņēmumus no galda pārdošanas (bez PVN)

Kā reģistrēties un uzskaitīt mājsaimniecības piederumus

Situācija: kā grāmatvedībā un nodokļos atspoguļot krājumu pārdošanu, kuru vērtība ir mazāka par 40 000 rubļu. ar lietderīgās lietošanas laiku ilgāku par 12 mēnešiem, ja tā iegādes izmaksas tika norakstītas, nododot ekspluatācijā

Ja biznesa aprīkojuma lietderīgās lietošanas laiks pārsniedz 12 mēnešus, tad pēc šī īpašuma nodošanas ekspluatācijā organizācijai ir pienākums uzraudzīt tā drošību. Lai to izdarītu, varat izmantot krājumu un mājsaimniecības piederumu ierakstus darbības vai ārpusbilances kontos. (piemēram, konts 013 “Krājumi un mājsaimniecības piederumi”).

Pārdodot inventāru, kura iegādes izmaksas jau ir norakstītas izdevumos, grāmatvedībā atspoguļo citus ienākumus maksājamo līdzekļu apmērā (PBU 9/99 6.punkts, 7.punkts). Vienlaikus no ārpusbilances konta norakstiet inventāra izmaksas (par norakstīšanu veiciet atzīmi izrakstā). Tā kā, nododot inventāru ekspluatācijā, tā izmaksas tika pilnībā norakstītas izdevumos, tad, pārdodot šo īpašumu, izdevumi nerodas (PBU 10/99 18. punkts).

Atzīt ieņēmumus no inventāra pārdošanas (bez PVN) par ienākumiem no pārdošanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 249. panta 1. punkts, 248. panta 1. punkts). Parasti, pārdodot īpašumu, kas nav atzīts par nolietojamu, organizācijai ir tiesības samazināt pārdošanas ieņēmumus par šī īpašuma pirkuma cenu (Krievijas Nodokļu kodeksa 268. panta 2. apakšpunkts, 1. punkts). Federācija). Tā kā organizācijai ir tiesības patstāvīgi noteikt šāda objekta norakstīšanas kārtību, ņemot vērā tā lietošanas laiku un citus ekonomiskos rādītājus, pārdošanas brīdī inventāra iegādes izmaksas var norakstīt pilnībā vai daļa. Piemēram, norakstot vienmērīgi vairākos pārskata periodos. Nododot inventāru ekspluatācijā, tā pašizmaksa jau tika ņemta vērā kā izdevumi, līdz ar to, aprēķinot ienākuma nodokli, to nevar atkal ņemt vērā. Ņem vērā parakstīto iegādes izmaksu summu pilnā izdevumu summā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 252. panta 5. punkts, 254. panta 1. punkta 3. apakšpunkts).

Piemērs, kā grāmatvedībā un nodokļos atspoguļot biznesa iekārtu pārdošanu, kuras iegādes izmaksas tika iekļautas tās nodošanas ekspluatācijā izmaksās. Organizācija kontrolē krājumu drošību, izmantojot ārpusbilances uzskaiti

Janvārī Alpha LLC iegādājās datora galdu 11 800 rubļu vērtībā. (t.sk. PVN - 1800 rub.) uzstādīšanai birojā.

Saskaņā ar grāmatvedības politiku grāmatvedības vajadzībām pamatlīdzekļi, kuru vērtība ir mazāka par 40 000 rubļu. tiek norakstīti izdevumos, nododot tos ekspluatācijā, un tiek uzskaitīti ārpusbilances kontā 013 “Krājumi un mājsaimniecības piederumi”. Tāpēc pēc galda uzstādīšanas birojā Alfa grāmatvede galda pašizmaksu norakstīja izdevumos un pieņēma šo objektu ārpusbilances uzskaitei.

Jūlijā tika nolemts atjaunināt biroja mēbeles un pārdot datorgaldu vienam no darbiniekiem. Saskaņā ar pirkšanas un pārdošanas līgumu galda izmaksas bija 9440 rubļi. (ar PVN - 1440 rubļi).

Alpha grāmatvedības uzskaitē uzskaitītie biznesa darījumi tika atspoguļoti šādi.

Janvārī:

Debets 10-9 Kredīts 60
- 10 000 rubļu. (RUB 11 800 – RUB 1 800) – datorgalds tika izlikts noliktavā;

Debets 19 Kredīts 60
- 1800 rubļi. – tiek atspoguļots priekšnodoklis;

Debets 68 apakškonts “PVN aprēķini” Kredīts 19
- 1800 rubļi. – pieņemts priekšnodokļa atskaitīšanai par īpašumu, kas iegādāts izmantošanai ar PVN apliekamās darbībās;

Debets 26 Kredīts 10-9
- 10 000 rubļu. – datorgalda izmaksas tiek norakstītas (pārskaitot uz biroju);

debets 013
- 10 000 rubļu. – ārpusbilances uzskaitei tika pieņemts datorgalds, kura pašizmaksa tika iekļauta izdevumos.

Jūlijā:

Debets 62 Kredīts 91-1
- 9440 rubļi. – atspoguļoti ieņēmumi no datorgalda pārdošanas;

Debets 91-2 Kredīts 68 apakškonts “PVN aprēķini”
- 1440 rubļi. – PVN tiek iekasēts no ieņēmumiem;

Kredīts 013
- 10 000 rubļu. – sakarā ar pārdošanu ārpusbilances norakstīts datorgalds.

Aprēķinot ienākuma nodokli deviņiem mēnešiem, Alfas grāmatvedis:
– ieņēmumos iekļāva ieņēmumus no galda pārdošanas (bez PVN) 8000 rubļu apmērā. (9440 rub. – 1440 rub.);
– izdevumos iekļāva janvārī ekspluatācijā nodotā datorgalda izmaksas 10 000 rubļu apmērā.

Ražojot produkciju, organizācijas izmanto darba apģērbu, kā arī dažādu aprīkojumu un sadzīves tehniku. Parasti šo palīgmateriālu kalpošanas laiks nepārsniedz 12 mēnešus. Saskaņā ar grāmatvedības noteikumiem šādi aktīvi neatkarīgi no pašizmaksas tiek atzīti par krājumiem un norakstīti, kad tie tiek nodoti ražošanā. Kā atspoguļot materiālu nodošanu ekspluatācijā 1C 8.3 un kādu izdevumu atspoguļošanas metodi izvēlēties 1C 8.3, lasiet šajā rakstā.

Lasi rakstā:

Darba apģērbu, aprīkojuma un aprīkojuma uzskaiti stingri reglamentē likums. Šo materiālu nodošana ekspluatācijā 1.C 8.3. punktā ir atspoguļota ražošanas izmaksu kontu debetā. Šajā gadījumā tiek sastādīts īpašs primārais dokuments. Piemēram, norakstot darba apģērbu, aizpildiet MB-7 paziņojumu “Darba apģērbu, drošības apavu un aizsargierīču izsniegšanas reģistrācija”. Izsniedzot inventāru vai speciālo aprīkojumu, tiek sastādīts pieprasījuma rēķins veidlapā M-11.

Materiālu nodošana ekspluatācijā 1C tiek veikta, izmantojot īpašu dokumentu “Materiālu nodošana ekspluatācijā”. Tajā jākonfigurē direktorijs “Izdevumu atspoguļošanas metodes”. Lasiet tālāk, lai uzzinātu, kā iestatīt veidus, kā atspoguļot izdevumus 1C, nododot materiālus ekspluatācijā, un kā formalizēt krājumu nodošanu ekspluatācijā 1C 8.3, veicot 6 darbības.

Speciālā apģērba nodošana ekspluatācijā

1. darbība. 1C 8.3. nodaļā izveidojiet dokumentu “Materiālu ekspluatācijas pārtraukšana”

Dodieties uz sadaļu “Noliktava” (1) un noklikšķiniet uz saites “Materiālu nodošana ekspluatācijai” (2). Tiks atvērts dokumenta ģenerēšanas logs.

Atvērtajā logā noklikšķiniet uz pogas “Izveidot” (3). Tiks atvērts dokuments, kas jāaizpilda.

Aizpildāmajā veidlapā, lūdzu, norādiet:

jūsu organizācija (4);
nodošanas datums (5);
noliktava, no kuras tiek norakstīts darba apģērbs (6);
nodaļa, uz kuru tiek nodots speciālais apģērbs (7).

2. darbība. Dokumentā “Materiālu ekspluatācijas pārtraukšana” aizpildiet cilni “Darba apģērbs”.

Cilnē “Darba apģērbs” (1) noklikšķiniet uz pogas “Pievienot” (2). Laukā “Nomenklatūra” (3) atlasiet vajadzīgo darba apģērbu no nomenklatūras kataloga. Tālāk aizpildiet laukus:

"Daudzums" (4). Norāda nododamā aizsargtērpa daudzumu;
"Individuāls" (5). Izvēlieties darbinieku, kuram tiek nodots darba apģērbs;
“Lietošanas mērķis” (6). Šeit norādiet uzskaites parametrus darba apģērbu norakstīšanai. Izmantojiet izmaksu atmaksas metodi “Atmaksāt izmaksas pēc nodošanas ekspluatācijā”. Izdevumu uzskaites metodē norāda norakstīšanas kontu, piemēram, “01/20”.

Lauki “Konta konts” (7) un “Pārskaitījuma konts” (8) tiks aizpildīti automātiski. Lai pabeigtu darbību, noklikšķiniet uz pogas “Ierakstīt” (9) un “Pass” (10). Tagad grāmatvedības uzskaitē ir ieraksti par speciālā apģērba nodošanu ekspluatācijā.

Noklikšķiniet uz pogas “DtKt” (11), lai skatītu šīs operācijas uzskaites ierakstus.

Ieraksti liecina, ka kontā 10.11.1 “Lietojamais speciālais apģērbs” atspoguļota speciālā apģērba nodošana (12) un tā izmaksu norakstīšana izdevumos (13). Norakstīšana tiek atspoguļota konta 20.01 “Pamatražošana” (14) debetā. Īpašajā kontā MTs.02 “Lietojamie darba apģērbi” (15) 1C 8.3. punktā tiek glabāta darba apģērbu uzskaite par katru darbinieku, kuram tas ir izsniegts. Ja darba apģērbs kļuvis nelietojams, norakstiet to no šī konta, izmantojot dokumentu “Materiālu norakstīšana no lietošanas”.

Īpaša aprīkojuma nodošana ekspluatācijā

Ja speciālā apģērba izmaksas tiek pilnībā norakstītas, izsniedzot darbiniekiem, tad speciālā aprīkojuma izmaksas var norakstīt trīs veidos:

proporcionāls produkcijas izlaidei;
lineārās norakstīšanas metode;
vienreiz pilnā apjomā, nododot ekspluatācijā.

Norakstīšanas metode ir konfigurēta direktorijā “Lietošanas mērķis”. Lasiet tālāk, lai uzzinātu, kā to izdarīt.

1. darbība. Dokumentā “Materiālu ekspluatācijas pārtraukšana” aizpildiet cilni “Speciālais aprīkojums”.

1C 8.3 speciālais aprīkojums, kā arī īpašs apģērbs tiek nodots ražošanai, izmantojot dokumentu “Materiālu norakstīšana lietošanai”. Kā izveidot dokumentu un aizpildīt tā pamatinformāciju, ir aprakstīts iepriekšējās sadaļas 1. darbībā. Lai nodotu speciālo aprīkojumu ražošanā, tiek nodrošināta cilne “Īpašais aprīkojums” (1). Šajā cilnē noklikšķiniet uz pogas “Pievienot” (2). Laukā “Nomenklatūra” (3) atlasiet aprīkojumu nodošanai ekspluatācijā no nomenklatūras direktorijas. Laukā “Daudzums” (4) norādiet nododamā aprīkojuma daudzumu.

2. darbība. Iestatiet direktoriju “Lietošanas mērķis”, lai ņemtu vērā īpašā aprīkojuma norakstīšanu

Kā jau rakstījām iepriekš, ir trīs veidi, kā norakstīt speciālā aprīkojuma izmaksas. Norakstīšanas metode ir konfigurēta laukā “Lietošanas mērķis” (1). Noklikšķiniet uz pogas (2), lai konfigurētu maksājuma veidu. Tiks atvērts iestatījumu logs “Use Purpose”.

Šajā logā laukā “Atmaksas metode” (3) atlasiet vienu no trim metodēm, piemēram, “Lineāra”. Laukā “Lietošanas laiks (mēnešos)” (4) norādiet, cik mēnešus izmaksas tiks atmaksātas, veicot lineāro norakstīšanu. Izdevumu uzskaites metodē (5) norāda norakstīšanas kontu, piemēram, 20.01. Lai saglabātu iestatījumu, noklikšķiniet uz “Saglabāt un aizvērt” (6).

3. solis. Grāmatvedībā atspoguļojiet speciālā aprīkojuma nodošanu ekspluatācijā

Lauki “Konta konts” (1) un “Pārsūtīšanas konts” (2) cilnē “Speciālais aprīkojums” tiks aizpildīti automātiski. Lai pabeigtu speciālā aprīkojuma pārsūtīšanu uz ražošanu, noklikšķiniet uz pogas “Ierakstīt” (3) un “Iziet” (4). Tagad grāmatvedības uzskaitē ir ieraksti par speciālās tehnikas nodošanu ekspluatācijā. Nospiediet pogu “DtKt” (5), lai pārbaudītu vadu. Tiks atvērts publicēšanas logs.

Iegrāmatojumi liecina, ka konts 10.11.2 “Speciālais aprīkojums ekspluatācijā” atspoguļo tā kustību pēc nodošanas darbnīcā (6) un vērtības norakstīšanu izdevumos (7). Mūsu piemērā ir noteikta lineārā izmaksu atmaksas metode. Tāpēc grāmatvedībā summa tiek atmaksāta ar nolietojumu, kad tiek uzsākta operācija “Mēneša slēgšana”. Nodokļu grāmatvedībā summa tiek atmaksāta nekavējoties (8). Norakstīšana tiek atspoguļota konta 20.01 “Pamatražošana” (9) debetā. Īpašā kontā MTs.03 “Speciālais aprīkojums ekspluatācijā” (10) 1C 8.3. punktā katrai nodaļai tiek glabāta aprīkojuma uzskaite. Ja iekārta ir kļuvusi nelietojama, norakstiet to no šī konta, izmantojot dokumentu “Materiālu norakstīšana no lietošanas”.

Iekārtu un mājsaimniecības piederumu nodošana ekspluatācijā

1. darbība. Dokumentā “Materiālu norakstīšana ekspluatācijai” aizpildiet cilni “Krājumi un mājsaimniecības piederumi”.

1C 8.3. nodaļā mājsaimniecības aprīkojums, kā arī darba apģērbs tiek nodots dokumentā “Materiālu norakstīšana lietošanai”. Kā izveidot dokumentu un aizpildīt tā pamatinformāciju, ir rakstīts sadaļas “Darba apģērba nodošana ekspluatācijā” 1. darbībā. Lai pārsūtītu mājsaimniecības aprīkojumu, tiek nodrošināta cilne “Inventārs un mājsaimniecības piederumi” (1). Šajā cilnē noklikšķiniet uz pogas “Pievienot” (2).

"Nomenklatūra" (3). Izvēlēties nepieciešamo inventāru no preču direktorijas;
"Daudzums" (4). Norāda nodoto krājumu daudzumu;
"Individuāls" (5). Izvēlēties darbinieku, kas atbildīgs par inventāra uzglabāšanu;
“Izdevumu uzskaites metode” (6). Šajā direktorijā izvēlieties izdevumu uzskaites metodi, kurā norādīts konts krājumu izmaksu norakstīšanai izdevumos, piemēram, konts 25.

Lauks “Konts” (7) tiks aizpildīts automātiski. Lai pabeigtu darbību, noklikšķiniet uz pogas “Ierakstīt” (8) un “Pass” (9). Tagad grāmatvedībā ir ieraksti par krājumu nodošanu ekspluatācijā.

Noklikšķiniet uz pogas “DtKt” (10), lai skatītu šīs operācijas grāmatvedības ierakstus.

Ieraksti liecina, ka krājumu pašizmaksas norakstīšana tiek atspoguļota konta 25 “Vispārējie ražošanas izdevumi” (11) debetā. Īpašā kontā MTs.04 “Krājumi un mājsaimniecības piederumi ekspluatācijā” (12) 1C 8.3. punktā tiek uzskaitīti darbinieki, kuriem tas ir izsniegts. Ja inventārs ir kļuvis nelietojams, norakstiet to no šī konta, izmantojot dokumentu “Materiālu norakstīšana no lietošanas”.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas grāmatvedības noteikumiem par krājumiem tiek atzīti aktīvi, kas tiek izmantoti produktu ražošanai, pakalpojumu sniegšanai vai pašas organizācijas vajadzībām un kuru kalpošanas laiks ir mazāks vai vienāds ar 12 mēnešiem, neatkarīgi no izmaksām. Šādi aktīvi ietver citus “mazvērtīgus” aktīvus.

Kad šie krājumi tiek nodoti ekspluatācijā, nodošanas fakts ir jāatspoguļo organizācijas primārajā dokumentācijā un grāmatvedības reģistros. Apskatīsim, kā tiek īstenota materiālu nodošana ekspluatācijā.

Kombinezoni un aprīkojums

1. piemērs. Mehāniķis Vintikovs I.I. darbam ražošanas cehā tika izsniegts speciāls apģērbs - darba uzvalks ar kalpošanas laiku 6 mēneši (šajā periodā tērpa izmaksas jānoraksta). Vintikovam tika iedots arī aprīkojums - santehniķa āmurs, kura izmaksas jāatmaksā uzreiz pēc nodošanas. Šo ekspluatācijā nodoto MPZ izmaksas tiek iekasētas grāmatvedības kontā 20.01 “Pamatražošana”. Turklāt tie jāieraksta īpašos ārpusbilances kontos.

1C 8.3. nodaļā darbam ar darba apģērbu ir paredzēts īpašs dokuments “Materiālu nodošana ekspluatācijai”.

Noliktava/ Darba apģērbs un aprīkojums/ Materiālu nodošana ekspluatācijā

Dokumenta laukā “Atrašanās vieta” atlasiet uzņēmuma nodaļu, uz kuru tika nodoti krājumi. Dokumentā ir trīs cilnes jeb tabulas daļas, kurās tiek ievadīta informācija par dažāda veida materiāliem.

Mūsu piemērā, lai atspoguļotu darba apģērba (darba tērpa) nodošanu, mēs pievienosim un aizpildīsim rindiņu pirmajā cilnē. Izvēloties preci, automātiski tiek aizpildīti grāmatvedības konti: uzskaite un pārskaitījums. Tā kā mūsu nomenklatūrai ir forma “Darba apģērbs”, programma norādīja kontus 10.10 un 10.11.1 (“Darba aprīkojums un darba apģērbs noliktavā” un “Darba apģērbs ekspluatācijā”). Ja nepieciešams, lietotājs var izvēlēties citus kontus. Norādīsim uzvalku skaitu, izvēlēsimies adresātu - privātpersonu. sejas.

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

Lai 1C Accounting pareizi norakstītu uzvalka izmaksas, mums ir jāaizpilda informācija “Lietošanas mērķis”. Šis ir direktorijs, kas saistīts ar Nomenklatūras direktoriju. Mūsu piemērā jums ir jāizveido jauns elements, tajā jānorāda nomenklatūra, nosaukums (patvaļīgs), daudzums atbilstoši standartam un atmaksas veids. Piemēram, izvēlamies lineāro atmaksas metodi un lietošanas laiks ir 6 mēneši.

Citas iespējamās atmaksas metodes iespējas ir atmaksa, nododot ekspluatācijā vai proporcionāli produktu (darbu, pakalpojumu) apjomam. Ir arī lauks izdevumu atspoguļošanas metodes izvēlei (var izvēlēties no direktorijas), lai pareizi norakstītu krājumu izmaksas izdevumu kontā.

Pēc pabeigšanas grāmatvedības ieraksti tiks ģenerēti 1C 8.3, atspoguļojot darba apģērba nodošanu ekspluatācijā:

Dt 10,11,1 Kt 10,10;
grāmatošana Dt ārpusbilances kontā MTs.02 “Lietotais darba apģērbs”.

Bet darba apģērba izmaksu atmaksa pēc atspoguļošanas metodes (mums tā ir Dt 20.01 Kt 10.11.1) notiek tikai nodokļu uzskaitē (TA). Rezultātā starp nodokļu un grāmatvedības datiem parādās pagaidu atšķirība (TD).

Grāmatvedības izmaksas tiks atmaksātas inventāra lietošanas laikā. Automātiskā atmaksa tiks veikta ikmēneša maksājumos mēneša beigās saskaņā ar mūsu dokumentā norādīto metodi. Pēc tam pagaidu atšķirība tiks novērsta.

Mēs ievadām santehniķa āmuru tajā pašā dokumentā cilnē “Inventāri un mājsaimniecības”. Piederumi". Pievienojiet rindu, atlasiet nomenklatūru, fizisko. persona, izdevumu uzskaites metode. Inventāra izmaksas tiks nekavējoties norakstītas saskaņā ar šo atspoguļošanas metodi.

Dokumentā tiks izveidoti grāmatvedības ieraksti mūsu inventāra nodošanai ekspluatācijā:

Dt 20,01 Kt 10,09 (mūsu piemēram);
Dt ārpusbilances kontā MTs.04 “Krājumi un sadzīves priekšmeti. lietošanā esošie piederumi."

Noklikšķinot uz pogas “Drukāt”, dokuments ļauj izdrukāt aizpildītās MB-7 izdošanas uzskaites lapas un M-11 rēķina prasības veidlapas.

Īpašs aprīkojums

2. piemērs. Ražošanas cehā ekspluatācijai tika nodots speciālais aprīkojums - zīmogs un veidne. Veidnes izmaksas jānoraksta 12 mēnešu laikā, zīmoga izmaksas tiek dzēstas nekavējoties. Turklāt to izmaksas ir jāņem vērā ārpusbilances kontā MTs.03 “Speciālās iekārtas ekspluatācijā”.

Tagad 1C dokumentā “Materiālu nodošana ekspluatācijā” ir jāaizpilda cilne “Īpašais aprīkojums”. Izmantošanas mērķi aizpildām līdzīgi kā iepriekšējā piemērā, savukārt veidnei izmaksu atmaksas metode ir jānorāda kā lineāra ar lietošanas periodu 12 mēneši, bet zīmogam - jāatmaksā izmaksas, nododot ekspluatācijā. . Speciālās tehnikas uzskaites konts – 10.10, pārveduma konts – 10.11.2.

Pirms sākat strādāt ar inventāru (darba apģērbu), tie jāieskaita attiecīgajos kontos (kontā “10/I/S” - inventāram, vai kontā “10/СО/С” - darba apģērbam).
Ekspluatācijā esošo materiālo vērtību uzskaitei tiek izmantots ārpusbilances konts “MTs - Materiālie aktīvi ekspluatācijā”, kurā ir piesaistīti darbinieku un inventāra posteņu analītiķi.

Lai uzskaitītu krājumus un darba apģērbu, DCU žurnālā tiek izmantotas šādas darbības:
1. MBP nodošana ekspluatācijā;
2. IBP pāreja no viena darbinieka pie cita;
3. MBP atgriešana no ekspluatācijas;
4. MBP ekspluatācijas pārtraukšana.

1. MBP nodošana ekspluatācijā

Šajā solī tiek norādīts ekspluatācijai nodotais aprīkojums/darba apģērbs.

Mēs veidojam operāciju “MBP nodošana ekspluatācijā”. Rēķina galvenē norādām darbinieku, kuram nododam inventāru/darba apģērbu ekspluatācijai un noliktavu, no kuras tos nododam, kā arī norakstīšanas kontu, ja inventārs/darba apģērbs tiks norakstīts uzreiz. pēc nodošanas ekspluatācijā:

Rēķina rekvizītos par katru ekspluatācijā nodoto inventāru (darba apģērbu) norādām, vai šis aprīkojums/darba apģērbs tiks norakstīts no ekspluatācijas uzreiz pēc nodošanas ekspluatācijā (uz galvenē norādītā norakstīšanas konta debetu ( piemēram, 20/PROCH) un uz "MC" konta debetu ") vai nē.
Lai to izdarītu, izmantojiet lauku “Norakstīt?”. rēķina detaļā, kurai var būt viena no divām vērtībām “Nē” vai “Jā”.

Pēc aprīkojuma/darba apģērba izlaišanas no noliktavas, no šī brīža tas tiek uzskatīts par lietotu.

2. IBP nodošana no viena darbinieka pie cita

Šajā solī tiek norādīts inventārs/darba apģērbs, ko lietošanā nodod viens darbinieks citam.

Mēs veidojam operāciju “IBP nodošana no viena darbinieka otram”. Rēķina galvenē laukā “No” norādām darbinieku, no kura nododam aprīkojumu/darba apģērbu, un laukā “Uz” norādām darbinieku, kuram nododam aprīkojumu/darba apģērbu. . Rēķina detaļās norādām nodoto aprīkojumu/darba apģērbu:

3. MBP atgriešana no ekspluatācijas

Šajā solī tiek norādīts inventārs un darba apģērbi, kas atgriezti noliktavā no lietošanas.

Mēs izveidojam operāciju “MBP atgriešana no pakalpojuma”. Rēķina galvenē laukā “No darbinieka” norādiet darbinieku, no kura saņemam atgriezto aprīkojumu/darba apģērbu.

Ārpusbilances konti mts02 uzskaite

Laukā “Uz noliktavu” norāda noliktavu, uz kuru tiek atgriezts inventārs/darba apģērbs.
Rēķina rekvizītos norādām atgriezto aprīkojumu/darba apģērbu:

(Ja aprīkojums/darba apģērbs tika norakstīts uzreiz pēc nodošanas ekspluatācijā, tad šis aprīkojums/darba apģērbs nav jāatdod).

4. MBP ekspluatācijas pārtraukšana

Veidojam operāciju “MBP ekspluatācijas pārtraukšana no ekspluatācijas”. Rēķina galvenē norādām norakstīšanas kontu un darbinieku, kura inventārs/darba apģērbs tiek lietots:

Rēķina rekvizītos, ja aprīkojums/darba apģērbs tiek norakstīts lūžņos, tad laukā “Saņemtie lūžņi par summu” norādām saņemto lūžņu daudzumu, pretējā gadījumā šo lauku atstājam tukšu. Pamatojoties uz saņemto lūžņu daudzumu, tiek aizpildīta veidlapas MB-8 lūžņu kapitalizācijas tabula.

Ja operācijā “IBP nodošana ekspluatācijā” šis inventārs (darba apģērbs) jau ir norakstīts no darbības, tad šajā gadījumā inventārs/darba apģērbs tiks norakstīts tikai no ārpusbilances konta kredīta. “MC”, pretējā gadījumā norakstīšana tiks veikta uz rēķina galvenē norādīto norakstīšanas kontu.

Materiālu saņemšana

Materiālus organizācija var saņemt šādos veidos:

1. No piegādātājiem par maksu.

Materiāli tiek saņemti no piegādātājiem, pamatojoties uz pavaddokumentiem, piemēram: pavadzīmi un pavadzīmi. Tālāk noliktavā tiek izsniegts saņemšanas rīkojums (veidlapa Nr. M-4). Informācija no saņemšanas ordera tiek ievadīta Materiālu uzskaites kartē (veidlapa Nr. M-17).

Ja, saņemot materiālus no piegādātāja, atklājas faktisko datu neatbilstības kvantitātes, kvalitātes u.c. ar dokumentiem, vai nav pavaddokumentu (piegāde bez rēķina*), tad tiek sastādīts Materiālu pieņemšanas akts (veidlapa Nr.M-7), materiāli tiek saņemti komisijā pēc uzskaites cenām un saņemšanas orderis netiek izsniegts. Materiālu pārpalikums tiek attiecināts uz parāda palielināšanos piegādātājam vai saņemtais pārpalikums tiek pieņemts glabāšanā (uzskaita ārpusbilances kontā 002), un ja tiek konstatēts iztrūkums piegādātāja vainas dēļ. , viņam tiek iesniegta prasība.
Pieņemot materiālus piegādātāja noliktavā, vadītājam (ekspeditoram) tiek izsniegta Pilnvara materiālu saņemšanai (veidlapa Nr. M-2 vai Nr. M2a).

Ziņojumi:
D10 K60 - materiāli saņemti par faktiskajām izmaksām
D19 K60 - iekļauts priekšnodoklis
D68 K19 - PVN kredīts
D60 K51 - maksājums piegādātājam

2. No mūsu pašu ražošanas (materiālu ražošana uz vietas)

Materiālu saņemšana no mūsu pašu ražotās uz noliktavu tiek noformēta ar Prasību-rēķinu (veidlapa Nr.M-11).

Ziņojumi:
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20.23 - pēc faktiskajām izmaksām

3. No dibinātājiem

materiālu ieguldījums pamatkapitālā (AC):
D10 K75 - pēc vienošanās cenas

4. Demontējot iekārtas.

Materiālu saņemšana iekārtas demontāžas laikā ir dokumentēta aktā (veidlapa Nr. M-35).

5. Bartera darījumiem

A) reģistrācija par nodotā īpašuma pārdošanas cenu:
D10 K60
D19 K60

B) nodotā īpašuma atspoguļojums pārdošanas cenā ar PVN:
D62 K90.1 (91.1) - ieņēmumi bez PVN
D90.3 (91.2) K68 - PVN
D90.2 (91.2) K10,41,07 utt. - nodotā īpašuma dereģistrācija pēc uzskaites vērtības
D90,9 (91,9) K99 - peļņa
D99 K90,9 (91,9) - zaudējums

C) parāda ieskaita par pārdošanas vērtību bez PVN:
D60 K62

D) PVN pārskats (ATCELTS KOPŠ 2009. GADA):
D51 K62 - PVN saņemts no darījuma partnera
D68 K19 - PVN atskaitījums no budžeta
D60 K51 - PVN pārskaitīts darījuma partnerim

6. Bezmaksas kvīts

Ziņojumi:
D10 K98 - pēc paredzamās izmaksas

Izlaižot materiālus ražošanā vai citiem mērķiem:
D20,26,44 K10
D98 K91.1

Saskaņā ar Kontu plāna lietošanas instrukciju materiālus var saņemt divos veidos:

1. pēc faktiskajām izmaksām

Parasti tos izmanto organizācijas, kurām ir neliels materiālu klāsts. Visas izmaksas par materiālu iegādi tiek atspoguļotas arī kontā 10 “Materiāli”.

1. Par maksu iegādāto materiālu faktiskās izmaksas ir materiālu iegādes faktisko izmaksu summa, neieskaitot PVN un citus atmaksājamos nodokļus.

Faktiskās izmaksas ietver:

1. piegādātājam samaksātās summas;
2. par informācijas, konsultāciju un materiālu iegādes starpniecības pakalpojumiem samaksātās summas;
3. muitas nodevas un nodevas;
4. neatmaksājamie nodokļi;
5. materiālu sagādes un piegādes izmaksas uz to izmantošanas vietu;
6. izmaksas par materiālu nogādāšanu līdz izmantošanai paredzētajam mērķim piemērotā stāvoklī;
7. citas izmaksas, kas tieši saistītas ar materiālu iegādi.

2. Materiālu faktiskās izmaksas, ja tos ražo pati organizācija, nosaka, pamatojoties uz faktiskajām izmaksām, kas saistītas ar to ražošanu.

3. Pamatkapitālā (AC) iemaksāto materiālu faktiskās izmaksas nosaka pēc to naudas vērtības, par kuru vienojušies dibinātāji.

4. Bez maksas saņemto materiālu faktiskās izmaksas tiek noteiktas, pamatojoties uz to pašreizējo tirgus vērtību pieņemšanas uzskaitei dienā.

5. Apmaiņā pret citu īpašumu saņemto materiālu faktiskās izmaksas tiek atzītas par nodotā īpašuma izmaksām (pārdošanas vērtību).

Ziņojumi:
D10 K60 - atnāca kancelejas preces
D19 K60 - pieņemts PVN uzskaitei kancelejas precēm
D26 K10 - darbiniekiem izsniegtas kancelejas preces.

2. par atlaižu cenām

šajā gadījumā nepieciešams izmantot kontu 15 “Materiālo vērtību sagāde un iegāde”. Šī konta debets atspoguļo faktiskās materiālu iegādes (iegādes) izmaksas, un šī konta Kredīts atspoguļo saņemto un kapitalizēto materiālu uzskaites vērtību. Starpība starp faktiskajām un uzskaites vērtībām tiek norakstīta kontā 16 “Materiālo aktīvu izmaksu novirze”. Kontā 16 uzkrātās starpības tiek norakstītas uz ražošanas pašizmaksas (pārdošanas izdevumu) kontu debetu un, ja starpība ir negatīva, tās tiek reversētas.

Ziņojumi:
D60 K51 - piegādātāja rēķins apmaksāts
D10 K15 - papīrs pieņemts uzskaitei par atlaižu cenu
D15 K60 - papīrs pieņemts uzskaitei par faktisko cenu
D19 K60 - pieņemts uzskaitei par priekšnodokli

Izrādās, ka papīra uzskaites vērtība ir mazāka par faktisko vērtību, veicam šādu grāmatojumu:
D16 K15 - par starpību starp grāmatvedības un faktiskajām cenām (norakstīti pārtēriņi)
D26 K10 - papīrs tika izsniegts darbiniekam.

mēneša beigās tiek norakstītas novirzes no konta 16:
D26 K16 - konta novirzes 16 tiek norakstītas.

Rezerve materiālu izmaksu samazināšanai

Materiāli, kas ir morāli novecojuši vai daļēji zaudējuši savas sākotnējās īpašības, vai kuru pašreizējās aplēstās izmaksas ir samazinājušās, tiek atspoguļotas bilancē pārskata perioda beigās, atskaitot rezervi materiālu izmaksu samazinājumam, kas veidojas finanšu rezultātu izdevumi, par starpību starp pašreizējām paredzamajām izmaksām, ja tās ir lielākas par tirgus vērtību.

Ziņojumi:
decembrī tiek izveidota rezerve 31. decembrī:
D91.2 K14 (nesamazina ar nodokli apliekamo peļņu)

ja nākamajā pārskata periodā šie krājumi kādu iemeslu dēļ tiek norakstīti, rezerve tiek atjaunota:
D14 K 91.1

Līdzīgs ieraksts tiek veikts, ja pieaug to materiālu tirgus vērtība, kuriem iepriekš tika izveidotas atbilstošas rezerves.

Katrai rezervei tiek uzturēta 14. konta analītiskā uzskaite. Šādi materiāli tiek atspoguļoti bilancē, atskaitot rezerves.

Materiālu uzskaite tranzītā un piegādēm, kurām nav pievienots rēķins*

1. Materiāli pārvadāšanai

Materiāli tiek uzskatīti par tranzītā esošiem, ja tie nav nonākuši noliktavā līdz mēneša beigām, bet īpašumtiesības uz tiem jau ir pārgājušas pircējam.

Šādi materiāli tiek atspoguļoti kontā 10 “Materiāli” bez ievietošanas noliktavā. Nākamajā mēnesī, kad materiāli faktiski nonāk noliktavā, šīs summas tiek apgrieztas un tiek veikta regulāra ievešana materiālu saņemšanai noliktavā.

Ziņojumi:
Tranzītā esošo materiālu reģistrācija:
D10.materiāli tranzītā K60 - pēc faktiskās izmaksas
D19 K60 - iekļauts priekšnodoklis

Kad materiāli nonāk noliktavā:
D10.materiāli pa ceļam K60 - otrādi!
D10 K60 - pēc faktiskajām izmaksām
D68 K19 - PVN kredīts
D60 K51 - maksājums piegādātājam

2. Piegādes bez rēķina*

Šādus materiālus pieņem saskaņā ar noliktavā sastādītu materiālu pieņemšanas aktu, par grāmatvedības izmaksām.

Ja maksājuma dokumenti no piegādātāja netiek saņemti līdz mēneša beigām, šie materiāli paliek pieņemšanas novērtējumā.
Nākamajā mēnesī, kad tiek saņemti maksājuma dokumenti, rēķinā neizrakstītās piegādes izmaksas tiek koriģētas, ņemot vērā saņemtos dokumentus.

Ziņojumi:
Materiālu saņemšana pirms norēķinu un maksājuma dokumentu saņemšanas no piegādātāja:
D10 K60 - uzskaites vērtībā

Piegādātājam uzrādot norēķinu un maksājuma dokumentus, izmaksas tiek koriģētas:
D10 K60 - ja faktiskās izmaksas ir lielākas par uzskaites vērtību
vai
D10 K60 - reverss, ja faktiskās izmaksas ir mazākas par uzskaites vērtību
D19 K60 - iekļauts priekšnodoklis
D68 K19 - PVN kredīts

Ja nākamgad pienāk norēķinu dokumenti par neizrakstītajām piegādēm, tad

Materiālu uzskaites vērtība nemainās;
- PVN summa pieņemta uzskaitei noteiktajā kārtībā;
- tiek precizēti norēķini ar piegādātāju.

Šajā gadījumā starpība starp kapitalizēto materiālu uzskaites vērtību un to faktisko vērtību tiek norakstīta tajā mēnesī, kurā saņemti norēķinu un maksājuma dokumenti:

Ziņojumi:
D60 K91.1 - iepriekšējo gadu peļņa (ar materiālu izmaksu samazināšanos)
D91.2 K60 - zaudējumi no iepriekšējiem gadiem (ar materiālu izmaksu pieaugumu)

MATERIĀLU ATBRĪVOŠANA

Materiāli uzņēmumā var būt:

1. laisti ražošanā
tiek noformēts ar Ieplūdes limita karti (veidlapa Nr. M-8) - ja ir noteiktas materiāla patēriņa normas (limitus), vai ar Prasības rēķinu (veidlapa Nr. M-11) - ja normas nav noteiktas.

2. nodots lietošanā savām vajadzībām

Lapa nav atrasta

īstenota ārēji
Tiek izrakstīts rēķins par materiālu izdošanu trešajai personai (veidlapa Nr.M-15).

Ziņojumi:

D62 K91.1 - pēc pārdošanas cenas (pārdošanas vērtība), ieskaitot PVN
D91.2 K68.2 - PVN tiek iekasēts par samaksu budžetā par pārdošanas cenu
D51 K62 - samaksas saņemšana no pircējiem par materiāliem
D91.9 K99 - peļņa, kas uzkrāta no materiālu pārdošanas
D99 K91.9 - zaudējumi, kas uzkrāti no materiālu pārdošanas.

4. likvidēts ārkārtas apstākļu rezultātā.

5. veikts kā ieguldījums pamatkapitālā vai kopuzņēmumā

Ziņojumi:
ja grāmatvedība tiek kārtota faktiskajās izmaksās, izmantojot kontu 10 “Materiāli”:
D58 K10 - norakstīšana pēc faktiskajām izmaksām
D91.2 K58 vai
D58 K68 - PVN atgūšana

ja materiāli tiek uzskaitīti, izmantojot 15. un 16. kontu:
D58 K10 - norakstīšana pēc uzskaites vērtības
D16 K58 vai
D58 K16 - līdz faktiskajām izmaksām
D91.2 K58 vai
D58 K91.1 - faktisko izmaksu pielīdzināšana saskaņotajai vērtībai.
D58 K68 - PVN atgūšana

6. nodots bez maksas (vai saskaņā ar dāvinājuma līgumu).

Ziņojumi:
ja grāmatvedība tiek kārtota faktiskajās izmaksās, izmantojot kontu 10 “Materiāli”:
D91.2 K10 - norakstīšana faktiskajās izmaksās

ja materiāli tiek uzskaitīti, izmantojot 15. un 16. kontu:
D91.2 K10 - norakstīšana uzskaites vērtībā
D91.2 K16 - ja faktiskās izmaksas ir lielākas par grāmatas cenu
D16 K91.1 - ja faktiskās izmaksas ir mazākas par grāmatas cenu

D91.2 K68.2 - PVN tiek iekasēts no paredzamajām izmaksām
D99 K91.9 - zaudējumi, kas uzkrāti no ziedotajiem materiāliem.

7. trūkuma gadījumā

Ziņojumi:
ja grāmatvedība tiek kārtota faktiskajās izmaksās, izmantojot kontu 10 “Materiāli”:
D94 K10 - norakstīšana pēc faktiskajām izmaksām

ja materiāli tiek uzskaitīti, izmantojot 15. un 16. kontu:
D94 K10 - norakstīšana pēc uzskaites vērtības
D16 K19 vai
D94 K16 - noviržu no faktiskajām izmaksām norakstīšana
D20,26,44 K94 - iztrūkumu norakstīšana dabiskā zuduma robežās
D73.2, 91.2 K94 - iztrūkuma norakstīšana vainīgajai personai vai finanšu rezultātam.

Kad materiāli tiek nodoti ražošanā vai citādi likvidēti, tos novērtē kādā no šiem veidiem:

1. pamatojoties uz katras vienības vidējām izmaksām

šādi tiek novērtēti materiāli, kurus organizācija izmanto īpašā veidā, vai krājumi, kas parasti nevar aizstāt viens otru (dārgmetāli, akmeņi utt.);

2. pēc vidējās pašizmaksas

tiek noteikta, izdalot materiāla veida kopējās izmaksas ar to daudzumu, kas attiecīgi sastāv no izmaksām un daudzuma mēneša sākuma atlikumam un šajā mēnesī saņemtajiem materiāliem;

3. uz pirmo pirkumu rēķina (FIFO)

ir balstīta uz pieņēmumu, ka materiāli tiek izmantoti ražošanā to iegādes secībā, t.i., pirmie materiāli, kas nonāk ražošanā, tiek novērtēti priekšlaicīgo iepirkumu pašizmaksā, ņemot vērā atlikumu mēneša sākumā. Un atlikums mēneša beigās tiek lēsts pēc pēdējās iegādes izmaksām.

LIFO metode tika atcelta no 01/01/08

Materiālu analītiskā uzskaite

To veic noliktavās (noliktavās) un uzņēmuma grāmatvedībā.
Noliktavās uzskaiti veic finansiāli atbildīgās personas uz speciālām kartēm, kuras tiek atvērtas katram materiālu nosaukumam un veidam. Kartes atspoguļo darījumus, kas saistīti ar materiālu saņemšanu un patēriņu.
Uzņēmuma grāmatvedības nodaļā grāmatvedība tiek veikta vienā no šādiem veidiem:
1) Kvantitatīvā-totālā uzskaite
ieraksti grāmatvedības kartēs tiek veikti, pamatojoties uz no noliktavas saņemtajiem dokumentiem.
2) Operatīvā uzskaite
Grāmatvedība kartes neglabā, grāmatvedības vajadzībām tiek izmantotas noliktavā aizpildītas pārbaudītas kartes.
3) Kopējā grāmatvedība
tiek veikta uzglabāšanas vietu un finansiāli atbildīgo personu kontekstā tikai summā.

TRANSPORTA UN IEPIRKUMU IZMAKSAS (TPP)

Saskaņā ar Materiālu un rūpniecisko krājumu uzskaites (MPI) metodisko norādījumu 70. punktu, transportēšanas un iepirkuma izmaksas materiālu iegādei ir:
- materiālu iekraušanas transportlīdzekļos un to transportēšanas izmaksas, ko sedz pircējs, pārsniedzot šo materiālu cenu saskaņā ar līgumu;
- komandējumu izdevumi materiālu tiešajai sagādei;
- samaksa par materiālu uzglabāšanu iegādes vietās, dzelzceļa stacijās, nometnēs, ostās;
- uzcenojumi (virs piemaksām), komisijas maksas (pakalpojumu izmaksas), kas izmaksātas citām organizācijām;
- zaudējumu izmaksas par piegādātajiem materiāliem tranzītā (iztrūkumi, bojājumi) dabiskā zuduma normu robežās;
- procentu maksājumi par izsniegtajiem kredītiem un aizņēmumiem, kas saistīti ar materiālu iegādi, pirms to pieņemšanas uzskaitē;
- izdevumi par organizācijas sagādes un noliktavas aparāta, materiālu iegādē (iegādāšanā) tieši iesaistīto darbinieku un to piegādi (atbalstu) uzturēšanu;
- materiālu iepirkšanas vietās organizēto speciālo iepirkumu punktu, noliktavu un aģentūru uzturēšanas izmaksas;
- citi izdevumi.

GRĀMATVEDĪBA

Saskaņā ar Krājumu uzskaites metodisko norādījumu 83. punktu šos izdevumus var ņemt vērā vienā no trim veidiem:

1. iekļauts iegādāto materiālu cenā

izdevumi tiek iekļauti iegādāto materiālu faktiskajās izmaksās, kas atspoguļotas kontā 10 “Materiāli”. Šo metodi vēlams izmantot ar nelielu materiālu klāstu vai atsevišķu materiālu veidu un grupu būtiskas nozīmes gadījumā.

2. atsevišķā apakškontā uz kontu 10 “Materiāli”

izdevumus uzskaita atsevišķā apakškontā 10.kontā “Transporta un iepirkumu izmaksas”. Šo metodi izmanto, ja šādas izmaksas ir nenozīmīgas vai tās nevar attiecināt uz noteikta veida materiālu izmaksām.

Ziņojumi:
D10.1 K60 - materiāli saņemti no piegādātāja
D10.1.1 K60 - atspoguļotas materiālu transporta un iepirkuma izmaksas
D19 K60 - PVN tiek atspoguļots materiālu transportēšanas un iepirkuma izmaksās
D60 K51 - samaksa piegādātājam par materiāliem un transportēšanas un iepirkuma izmaksām
D68 K19 - pieņemts PVN atskaitīšanai par materiāliem un transportēšanas un iepirkuma izmaksām.

3. tiek atspoguļotas atsevišķā kontā “Materiālo vērtību sagāde un iegāde”

Konta 15 “Materiālo vērtību sagāde un iegāde” debets atspoguļo materiālu saņemšanu par pirkuma cenu (Debets 15 Kredīts 60). Konta 15 kredīts korespondencē ar kontu 10 “Materiāli” ietver organizācijas faktiski saņemto un kapitalizēto krājumu izmaksas.

Atbilstoši Metodisko norādījumu 80.punktam ir atļauts izmantot uzskaites cenas materiālu analītiskās uzskaites un uzglabāšanas zonās.
Kā materiālu uzskaites cenas tiek izmantotas šādas:
a) vienošanās par cenām;
b) materiālu faktiskās izmaksas atbilstoši iepriekšējam mēnesim vai pārskata periodam (pārskata gadam);
c) plānotās cenas;
d) materiālu grupas vidējā cena.

Ja ir būtiskas novirzes no plānotajām un vidējām cenām no tirgus cenām, tās tiek pārskatītas. Šādas novirzes parasti nedrīkst pārsniegt 10%.
Tādējādi, grāmatojot Debets 10 Kredīts 15, materiāli tiek pārsūtīti uz noliktavu par grāmatvedības cenām.
Iegādāto krājumu pašizmaksas starpības summa, kas aprēķināta to iegādes (iegādes) faktiskajās izmaksās un uzskaites cenās, tiek norakstīta no 15. konta uz 16. kontu “Materiālo vērtību novirze”.
Saskaņā ar metodisko norādījumu 85. punktu TZR var attiecināt arī uz bilances kontu 15. Līdz ar to materiālu pašizmaksas novirze (starpība starp iepirkto materiālu faktiskajām izmaksām un to uzskaites cenu) ietvers ne tikai starpība starp materiāla pašizmaksu līgumcenā un tā uzskaites cenu, kā arī krājumu apjomu un noviržu summu pārskata perioda beigās pilnībā norakstīta bilances kontā 16.
Bilances kontā 15 organizācija var iekļaut tikai to materiālu izmaksas, kas norādītas piegādātāja maksājuma dokumentos (rēķins, rēķins, maksājuma pieprasījums-pasūtījums u.c.), uz kuriem ir bijušas īpašuma, lietošanas un atsavināšanas tiesības. nodots pircējam, bet materiāli vēl nav atnākuši (materiāli ir ceļā).

Ziņojumi:
D15 K60 - materiāli saņemti no piegādātāja
D19 K60 - PVN atspoguļots saņemtajos materiālos
D15 K60 - atspoguļots TZR, pamatojoties uz materiāliem
D19 K60 - PVN atspoguļots TZR
D60 K51 - samaksa piegādātājam par materiāliem
D68 K19 - pieņemts PVN atskaitīšanai par materiāliem un tehniskajām iekārtām
D10 K15 - tiek atspoguļota materiālu saņemšana uzskaites cenās
D16 K15 - atspoguļo noviržu apjomu (ieskaitot TZR) starp iegādāto materiālu faktiskajām izmaksām un uzskaites cenu.

NORAKSTĪTI

Saskaņā ar Materiālu un rūpniecisko krājumu uzskaites (MPI) metodisko vadlīniju 86.punktu transportēšanas un iepirkuma izmaksas, kas saistītas ar ražošanā nodotajiem materiāliem, apsaimniekošanas vajadzībām un citiem mērķiem, katru mēnesi tiek norakstītas grāmatvedības kontos. kurā atspoguļots attiecīgo materiālu patēriņš (ražošanas, pakalpojumu nozaru un zemnieku saimniecību kontos u.c.).

Organizācijas grāmatvedības politikā ir jānorāda viena no tālāk norādītajām transporta un iepirkumu izmaksu norakstīšanas iespējām:

1. vidējā procentuālā metode, kurā izdevumi tiek norakstīti, lai palielinātu patērēto materiālu izmaksas apjomā, kas aprēķināts pēc formulas:

1. Lai atspoguļotu materiālu nodošanu ražošanā, vispirms ir jāaprēķina vidējās izmaksas uz vienu materiāla vienību, kas ir vienāda ar:

(kārtējā mēnesī iegādātā materiāla kopējās izmaksas, ņemot vērā tā atlikumu mēneša sākumā)
______________________________________________________________________________________
(kopējais materiāla daudzums noliktavā)

2. Aprēķiniet transporta un iepirkuma izmaksu (TZR) norakstīšanas procentuālo daļu kārtējā mēnesī (TZR īpatsvaru ražošanai norakstīto materiālu izmaksās):

(atlikušais krājums mēneša sākumā + inventāra kvītis par mēnesi)
_____________________________________________________________________________________
(kopējās iegādātā materiāla izmaksas mēnesī, ņemot vērā tā atlikumu mēneša sākumā x 100%)

Lūdzu, ņemiet vērā, ka iegūtajā summā mēs atstājam četrus ciparus aiz komata.

3. Zinot norakstīšanas procentus, varam aprēķināt TZR norakstīšanas apjomu kārtējā mēnesī:

Ražošanā nodoto materiālu izmaksas kārtējā mēnesī tiek reizinātas ar procentiem.

Ziņojumi:
D20 K10.1 - materiāli norakstīti ražošanai

Pamatlīdzekļu uzskaite līdz 20 000 rubļu vērtībā. sadaļā "1C: Grāmatvedība 8.0"

Šādu aktīvu atspoguļošanas kārtība grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē ir vienāda.

Lai uzskaitītu aktīvus, kas atbilst kritērijiem iekļaušanai pamatlīdzekļos, bet saskaņā ar organizācijas grāmatvedības politiku ir jāatspoguļo grāmatvedības uzskaitē kā daļa no krājumiem un saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem kā daļa materiālu izdevumu, ieteicams izmantot inventāra un sadzīves preču uzskaites mehānismu. Šādi objekti var tikt atspoguļoti kontā 10.09. Saskaņā ar Kontu plāna lietošanas instrukcijām (apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2000. gada 31. oktobra rīkojumu Nr. 94n), šis konts ir paredzēts, lai reģistrētu inventāra, instrumentu, mājsaimniecības piederumu un citu pieejamību un kustību. darba līdzekļi, kas iekļauti apgrozībā esošajos naudas līdzekļos.

PublicēšanaŠādi materiāli programmā tiek atspoguļoti tāpat kā jebkuri citi materiāli. Lai to izdarītu, izmantojiet dokumentu ar darbības veidu "pirkums, komisija". Ienākošo krājumu konts jānorāda kā 10.09 “Inventārs un mājsaimniecības piederumi”(gan grāmatvedībai, gan nodokļu uzskaitei par ienākuma nodokli).

Priekš pārskaitījumi tāds MPZ ražošanā jums vajadzētu izmantot dokumentu, kura cilnē "Inventārs un mājsaimniecības piederumi"

Iegrāmatojot dokumentu, ražošanai nodoto inventāra priekšmetu pašizmaksa tiks norakstīta no materiālu konta noliktavā uz izdevumu uzskaites metodē norādīto ražošanas izmaksu (pārdošanas izdevumu) kontu. Vienlaikus, lai nodrošinātu pareizu kontroli pār šo objektu kustību ražošanā vai ekspluatācijā, tie automātiski tiks atspoguļoti speciālā ārpusbilances konta debetā.

Ārpusbilances konts MC.04 “Inventārs un mājsaimniecības piederumi ekspluatācijā” izstrādāti, lai nodrošinātu pareizu inventāra un sadzīves piederumu kustības kontroli darbībā. Šī konta analītiskā uzskaite tiek veikta nomenklatūras, ekspluatācijā esošo materiālu partiju un materiāli atbildīgo personu kontekstā.

Pēc krājumu faktiskās atsavināšanas tos var norakstīt no ārpusbilances konta MTs.04. Šim nolūkam tiek izmantots dokuments "Materiālu ekspluatācijas pārtraukšana", kura cilnē "Inventārs un mājsaimniecības piederumi" norādīta nomenklatūra, ekspluatācijā esošo materiālu partija, materiāli atbildīgā persona un norakstāmo inventāra vienību skaits.

Iegrāmatojot dokumentu, inventāra postenis tiks norakstīts no ārpusbilances konta 10.MC kredīta.

Ja nodokļu uzskaitē aktīvs jāiekļauj amortizējamā īpašumā, turpretim grāmatvedībā organizācijas grāmatvedības politika prasa to atspoguļot inventārā, tā kapitalizācija programmā jāatspoguļo kā pamatlīdzekļu objekta saņemšana, izmantojot dokumentu. “Preču un pakalpojumu saņemšana” ar operācijas veidu "aprīkojums".

Tā kā šāda objekta lietderīgās lietošanas laiks pārsniedz 12 mēnešus, un vērtība saņemšanas brīdī ne vienmēr ir pilnībā izveidota, tad, pirms tiek pieņemts īpašs lēmums iekļaut šo aktīvu inventārā, tas jāieskaita kontā 08.04 “Pamatlīdzekļu iegāde”(gan grāmatvedībā, gan nodokļu uzskaitē).

Pēc tam, kad aktīva vērtība ir galīgi izveidojusies, tā ir jāatspoguļo grāmatvedībā kā daļa no inventāra un nodokļu uzskaitē - jāiekļauj pamatlīdzekļos. Lai atspoguļotu šo darbību programmā, tiek izmantots dokuments “Pieņemšana pamatlīdzekļu uzskaitei” ar operācijas veidu "aprīkojums", kur atrodas grāmatzīme "Grāmatvedība" pietiek ar aktīvu uzskaites kārtības izvēli "Pārdomas MPZ sastāvā." Pēc tam jānorāda inventāra prece, kā arī grāmatvedības konts un noliktava, kurā tā tiks grāmatota.

Uz grāmatzīmes "Nodokļu uzskaite" jānorāda pamatlīdzekļu nolietojuma parametri atbilstoši nodokļu uzskaitei.

Pamatlīdzekļi, kas grāmatvedībā tiek uzskaitīti kā daļa no krājumiem, ir jāatspoguļo nodokļu uzskaitē atsevišķā kontā 01.МЦ “Aktīvi, kas ņemti vērā kā daļa no inventāra grāmatvedības uzskaitē”. Tas ir nepieciešams, lai pareizi atspoguļotu pagaidu atšķirību summas, kā arī ļauj atsevišķi uzskaitīt šādus nolietojamus īpašumus.

Ja pamatlīdzeklis tiek atspoguļots uzskaitē kā daļa no krājumiem, atzīmējiet izvēles rūtiņu "Aprēķināt nolietojumu" uz grāmatzīmes "Nodokļu uzskaite" nebūs pieejams, jo nolietojums nodokļu uzskaitē var sākties tikai pēc materiāla nodošanas ražošanā. Iegrāmatojot dokumentu, programma atspoguļos aktīva pārklasificēšanu grāmatvedībā - tā vērtība tiks norakstīta no konta ieguldījumiem pamatlīdzekļos, un jauns materiāls tiks ieskaitīts krājumu kontā.

Iegrāmatojot dokumentu, inventāra vienība tiks kapitalizēta atbilstoši uzskaitei uz dokumentā norādīto noliktavu un preču uzskaites kontu tādā apmērā, kas vienāds ar tabulas sadaļā norādīto uzskaitei pieņemto pamatlīdzekļu skaitu. "Pamatlīdzekļi" dokumentu “Pieņemšana pamatlīdzekļu uzskaitei”. Nodokļu uzskaitē aktīva vērtība tiks pārskaitīta uz organizācijas pamatlīdzekļu kontu.

Ja organizācija piemēro noteikumus PBU 18/02 “Grāmatvedība ienākuma nodokļa aprēķiniem”, tad, grāmatojot dokumentu, tiks atspoguļotas pozitīvas pagaidu atšķirības materiālu izmaksu novērtējumā (konts 10.MC) un negatīvas pagaidu atšķirības pamatlīdzekļu pašizmaksas novērtējumā (konts 01.MC). Šie ir palīgdati, kas paredzēti, lai atspoguļotu atliktā nodokļa aktīvus, kas jāatspoguļo periodā, kad postenis grāmatvedībā tiks norakstīts kā izdevumi.

Nodokļu konts 10.MC “Materiāli, kas ņemti vērā kā daļa no OS NU” ir paredzēts, lai atspoguļotu pagaidu atšķirību summas par materiāliem, kas ņemti vērā nodokļu uzskaitē kā pamatlīdzekļu daļa.

Lai grāmatvedībā pārnestu krājumus uz ražošanu, jāizmanto dokuments "Materiālu nodošana ekspluatācijai", kura cilnē "Inventārs un mājsaimniecības piederumi" ir norādīta prece, preces pašizmaksas atmaksas izmaksu atspoguļošanas veids, ražošanā nodoto inventāra vienību skaits, finansiāli atbildīgā persona, kā arī preces uzskaites uzskaite noliktavā.

Nodokļu uzskaites konts 10.MC ir jānorāda kā nodokļu uzskaites konts ekspluatācijā nodotajām inventāra vienībām, lai pareizi atspoguļotu pagaidu atšķirības aktīvu novērtējumā, jo nodokļu uzskaitē šīs inventāra pozīcijas tika atspoguļotas kā pamatlīdzekļu daļa.

Pamatlīdzekļu uzskaite līdz 20 000 rubļu vērtībā. "1C:Enterprise"

Vienlaikus, lai nodrošinātu pareizu kontroli pār šo objektu kustību ražošanā vai ekspluatācijā, tie automātiski tiks atspoguļoti speciālā ārpusbilances konta debetā MC.04 “Inventārs un mājsaimniecības piederumi ekspluatācijā”.

Ja organizācija piemēro PBU 18/02 noteikumus, tad, ievietojot dokumentu, pagaidu atšķirību summa nodokļu uzskaitē atspoguļoto materiālu novērtējumā kā daļa no pamatlīdzekļiem tiks pārskaitīta no konta 10.MC uz ražošanas izmaksām ( pārdošanas izdevumi) konts, kas norādīts izdevumu atspoguļošanas veidā.

Pēc tam, kad rūpnieciskās iekārtas objekta nodošana ekspluatācijā ir atspoguļota grāmatvedības uzskaitē, nodokļu uzskaitē ir jāievieto izvēles rūtiņa nolietojuma aprēķināšanai attiecīgajam pamatlīdzekļa objektam. Šo izvēles rūtiņu var iestatīt dokumentā "OS stāvokļa maiņa", kas jāaizpilda tikai nodokļu vajadzībām. Rezultātā nodokļu uzskaitē norādītajam pamatlīdzeklim katru mēnesi tiks uzkrāts nolietojums (sākot ar nākamo mēnesi pēc mēneša, kurā tika atzīmēta šī rūtiņa). Šis dokuments tiek izsaukts no izvēlne “Līdzekļi un nemateriālie ieguldījumi – Nolietojuma parametri – Aktīvu statusa maiņa”.

Faktiski atsavinot krājumus, tās var norakstīt no ārpusbilances konta MTs.04. Tāpat, faktiski atbrīvojoties no inventāra preces, nodokļu uzskaitē var norakstīt atbilstošo pamatlīdzekļa posteni. Šim nolūkam tiek izmantots dokuments "OS norakstīšana", kurā pietiek aizpildīt tikai ar nodokļu uzskaiti saistītās ailes. Šajā gadījumā ar grāmatvedību saistītās ailes nav jāaizpilda. Iegrāmatojot dokumentu, pamatlīdzeklis tiks norakstīts no nodokļu uzskaites.

TurboConf 5 - 1C konfiguratora iespēju paplašināšana

UZMANĪBU!

1C: Enterprise 8.0. Universāla apmācība

Ctrl-F5 vai Ctrl-R

2000 Cilvēks.

OS grāmatvede saka, ka ar ārpusbilances kontu MTs 04 nav ērti strādāt tāpēc, ka otrs apakškonts ir Preču partija un tā vietā labāk būtu Nodaļas apakškonts. Šim nolūkam inventāra un sadzīves priekšmetu cilnē norakstām dokumentu “Materiālu nodošana ekspluatācijai”. Piederumi.
Jautājums ir: Apakškontu var mainīt... bet kā pareizi sasaistīt, lai šis apakškonts tiktu ierakstīts dokumentu grāmatojumos?Nevaru saprast, kā pievienot?
Jau iepriekš paldies visiem, kas atsaucas!!

AdBlock nogalina bezmaksas saturu. 1 Sergejs

UZMANĪBU! Ja esat pazaudējis ziņojuma ievades logu, noklikšķiniet uz Ctrl-F5 vai Ctrl-R vai pārlūkprogrammas pogu Atsvaidzināt.

Pavediens ir arhivēts. Ziņojumu pievienošana nav iespējama.
Bet jūs varat izveidot jaunu pavedienu, un viņi noteikti jums atbildēs!
Katru stundu Burvju forumā ir vairāk 2000 Cilvēks.

Darba apģērbu un speciālā aprīkojuma uzskaite. inventarizāciju stingri reglamentē Krievijas Federācijas tiesību akti. Pamatojoties uz šiem standartiem, ieraksti tiek glabāti programmā 1C Accounting 8.3.

Lai atspoguļotu šādu materiālu un citu mazvērtīgu materiālu nodošanu ekspluatācijā, ir tāda paša nosaukuma dokuments, kas atrodas sadaļā “Noliktava”. Lūdzu, ņemiet vērā, ka materiāli ir jāsaņem noliktavā pirms to norakstīšanas. To var atspoguļot dažādi, piemēram, reģistrējot dokumentu iegādi “Kvīts (akts, rēķins)”.

Vispirms aizpildīsim dokumenta galveni. Tajā norādīsim organizāciju Roga LLC, noliktavu un nodaļu, kurā atrodas materiāli.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka šis dokuments ļauj vienlaikus nodot ekspluatācijā īpašu apģērbu, speciālo aprīkojumu, kā arī aprīkojumu un mājsaimniecības piederumus. Mūsu gadījumā informācija par visām materiālu grupām būs vienāda, tāpēc dati tiks ietverti vienā dokumentā, tikai dažādās cilnēs.

Apskatīsim piemēru par septiņu aizsargķiveru un piecu jaku nodošanu ekspluatācijā būvstrādniekiem. Mēs tos izsniegsim mūsu darbiniekam Genādijam Sergejevičam Abramovam. Nākotnē viņi tiks uzskaitīti kā viņš. Šie materiāli ir īpašs apģērbs, tāpēc mēs tos norādīsim dokumenta pirmajā cilnē ar tādu pašu nosaukumu.

Vēršam uzmanību, ka gan būvstrādnieku aizsargķiveres, gan jakas ir darba apģērbs, kas jānorāda preces datu kartēs.

Lai pareizi atspoguļotu šos materiālus grāmatvedībā, ir ļoti svarīgi tabulas sadaļas attiecīgajā kolonnā pareizi norādīt lietošanas mērķi. Šeit esošie dati ir atlasīti no īpaša tāda paša nosaukuma direktorija, kuru varat aizpildīt pats.

Mūsu piemērā paredzētais aizsargķiveru lietojums ir “Ķiveres būvstrādniekiem”. Visus datus aizpildījām paši. Mūsu piemērā aizsargķiveru izmaksas tiks atmaksātas pēc lineārā principa visā lietderīgās lietošanas laikā. Ir 11 mēneši.

Mēs atspoguļosim šāda veida izdevumus 25. kontā. Atkarībā no darba noteikumiem jūsu uzņēmumā, rēķins var atšķirties.

Piezīme ka saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem vienā reizē var norakstīt darba apģērbu, kura lietošanas laiks ir mazāks par gadu. Mūsu piemērā būvstrādnieku aizsargķiveru un jaku termiņš ir mazāks par 12 mēnešiem.

Pēc visu nepieciešamo datu ievadīšanas dokumentā to var apstrādāt. Mūsu piemērā iegūtā elektroinstalācija ir parādīta zemāk esošajā attēlā.

Īpašs aprīkojums

Īpašais aprīkojums ietver īpašu aprīkojumu, instrumentus un ierīces. Tās uzskaites pazīmes un noteikumi materiālu klasificēšanai šajā grupā ir stingri reglamentēti un apstiprināti ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2002. gada 26. decembra rīkojumu Nr.135n.

Šajā piemērā mums ir jānodod ekspluatācijā veidne šokolādes Ziemassvētku vecīša liešanai. Mēs ievadīsim šos datus iepriekš izveidotajā dokumentā, jo sakritīs gan pārsūtīšanas datums, gan pārējā galvenes informācija.

Tabulas sadaļā cilnē “Īpašais aprīkojums” ir norādīti gandrīz tādi paši dati kā īpaša apģērba gadījumā. Šajā gadījumā atšķirsies tikai pārskaitījumu skaits 10.11.2. Programma automātiski aizpildīs dažus datus. Lai to izdarītu, nomenklatūras kartītē ir svarīgi norādīt, ka “Ziemassvētku vecīša” formas tērps ir īpašs aprīkojums.

Dokuments ģenerēs kustības līdzīgi kā gadījumā ar darba apģērbu, tikai šajā situācijā tiek izmantots arī ārpusbilances konts MTs.03.

Inventārs un sadzīves priekšmeti Piederumi

Pēdējā cilne atspoguļos biroja organizatora nodošanu ekspluatācijā. Aiznesām uz inventāru un sadzīves priekšmetiem. Piederumi. Cilnes aizpildīšana ir līdzīga iepriekšējos piemēros.

Šajā situācijā izdevumu atspoguļošanas veidā norādījām, ka organizatora atmaksa notiks, kad tas tiks nodots ekspluatācijā. Izmaksas par to attiecināsim uz vispārējiem uzņēmējdarbības izdevumiem kontā 26. Grāmatvedībai varat izmantot citu kontu.

Īpaši svarīgi ir pareizi aizpildīt un konfigurēt izdevumu atspoguļošanas metodes 1C 8.3.