Aprakstiet nodokļu optimizācijas shēmas organizācijai. Nodokļu optimizācija. Nodokļu maksājumus ietekmējošie faktori

Jēdziens “nodokļu optimizācija” nozīmē nodokļu maksātāja darbības, kuru mērķis ir samazināt nodokļu maksājumus.

Būtībā tā ir labākā, optimālā ceļa izvēle viena mērķa sasniegšanai – rentabilitātes palielināšanai.

Nodokļi ir instruments, ar kuru valsts regulē tirgus attiecības starp uzņēmējiem.

Tie ir veids, kā aizpildīt valsts budžetu, kas tiek sadalīts sociālajām un sabiedriskajām vajadzībām.

No uzņēmēju un uzņēmumu īpašnieku viedokļa nodokļi ir tiešie finansiālie zaudējumi.

Daudzi uzņēmēji šādus zaudējumus cenšas kompensēt nelegāli, kas viņus (labākajā gadījumā) noved pie vēl lielākiem zaudējumiem sodu un soda naudas veidā.

Lai no tā visa izvairītos, uzņēmumi izmanto nodokļu optimizāciju

Krievijas nodokļu likumdošana nav perfekta vai stabila.

Grozījumi, nolikumi un normatīvie dokumenti tiek izdoti ļoti bieži, un daudzi no tiem atceļ iepriekšējos, un daži ir pretrunā ar iepriekš pieņemtajiem.

Tikai pieredzējuši finanšu analītiķi var saprast šo nepārtraukti mainīgo plūsmu.

Tie palīdzēs ne tikai izprast nodokļu likumdošanas smalkumus, bet arī, izmantojot juridiskos instrumentus, optimizēt uzņēmuma finanšu plūsmas nodokļu sloga samazināšanas un uzņēmējdarbības rentabilitātes palielināšanas virzienā.

Kopumā likums neierobežo uzņēmējdarbības subjektu manevrēšanas iespējas. Ir iespējams un nepieciešams optimizēt nodokļu uzlikšanu, izmantojot juridiskas metodes un prasmes perfekti zināt Krievijas Federācijas nodokļu kodeksu.

Nodokļu maksājumu samazināšana

Maksājumu minimizēšana bieži tiek sajaukta ar optimizāciju. Tie ir divi dažādi uzdevumi, ar kuriem saskaras uzņēmuma finanšu vadība.

Nodokļu maksājumu samazināšana var būt viens no veidiem, kā sasniegt optimālus finanšu rezultātus, taču ne vienmēr.

Minimizēšanā izmantotā nodokļu klasifikācija:

1. , kas atrodas pašizmaksas “iekšā” (UST – vienotais sociālais nodoklis). Nodokļu samazināšana šajā grupā rada izmaksu samazināšanos, bet tajā pašā laikā palielinās nodokļa bāze ienākuma nodokļa aprēķināšanai;
2. Nodokļi “ārpus” pašizmaksas (PVN). Šajā gadījumā, paplašinot ar PVN strādājošo piegādātāju (darbu, pakalpojumu) loku, jāsamazina budžetā maksājamā starpība. PVN tiek definēts kā vērtību starpība starp uzkrāto nodokļu summu un nodokļu atskaitījumu summu, tas ir, ieskaita metodi;
3. Nodokļi “virs” pašizmaksas (organizācijas peļņas nodoklis). Šī grupa tiek samazināta, tikai samazinot nodokļa bāzi vai pazeminot likmi. Bāzi var samazināt, palielinot nodokļus pašizmaksas ietvaros; likmi var samazināt, izmantojot atvieglotus nosacījumus šī nodokļa maksāšanai.

Nodokļa bāzes vai maksājumu summas samazināšana rada īslaicīgu nodokļu sloga samazinājumu

Visefektīvākais veids, kā optimizēt nodokļu maksājumus, ir pasākumu kopums. Šim nolūkam tiek izstrādātas nodokļu optimizācijas shēmas, kuru galvenie kritēriji ir:

• efektivitāte;
• atbilstība likumdošanas prasībām;
• uzticamība;
• lietošanas negatīvo seku izslēgšana.

Izlasi arī Papildu un rezerves kapitāla uzskaite

Nodokļu plānošana

Nodokļu plānošanai ir īpaša loma. Labi izstrādāta iekšējā un ārējā plānošana palīdz maksimāli izmantot visas nodokļu likumdošanas nianses, lai samazinātu zaudējumus, maksājot nodokļus.

Plānojot, īpaši ilgtermiņā, sākotnējā posmā ir nepieciešama pilnīga tiesiskā regulējuma analīze. Pēc tam aktivitātes laikā tiek uzraudzīts nodokļu slogs.

Efektīvākai kontrolei tiek aprēķināts nodokļu maksāšanas grafiks (aptuvenās vērtības). Faktiskās situācijas izsekošanas rezultātā tiek noteikts plānošanas rādītājs.

Tā analīze palīdzēs optimizēt uzņēmuma darbību ilgtermiņā, nevis tikai samazinot nodokļu maksājumus.

Ārējo nodokļu plānošana, tās galvenie virzieni:

1. Nodokļa priekšmeta nomaiņa. Uzņēmuma organizatoriskā un juridiskā forma tiek mainīta uz tādu, kurā tiek izmantots organizācijai ērtāks nodokļu režīms (īpašuma nodokļa atvieglojumi uzņēmumiem, kuru darbinieki ir invalīdi);
2. Darbības veida maiņa. Tas nozīmē pāreju uz darbībām, kuras tiek apliktas ar nodokļiem vienkāršotā veidā (īpašas vienkāršotas nodokļu sistēmas vienkāršotai ienākuma aplikšanai ar nodokli 6%, vienkāršota peļņas aplikšana ar nodokli 15%, UTII);
3. Nodokļu jurisdikcijas aizstāšana. Uzņēmuma pārreģistrācija reģionā, kas nodrošina atvieglotus nodokļus vai zemākas nodokļu likmes (uzņēmuma reģistrācija ārzonas zonās, ar faktisko atrašanās vietu jebkura reģiona teritorijā).

Iekšējā plānošana tiek veikta, optimizējot grāmatvedību

Visi uzkrājumi ir noteikti uzņēmuma grāmatvedības politikā.

Uz vienu finanšu gadu izstrādāts un normatīvo aktu interpretācijas likumību un pamatotību apliecinošs dokuments ir grāmatvedības politika.

Iekšējā plānošanā tiek izmantotas šādas nodokļu optimizācijas metodes:

• Nodokļa bāzes samazināšana, maksājot organizāciju ienākuma nodokli un īpašuma nodokli. To veic, pārvērtējot uzņēmuma bilancē esošos pamatlīdzekļus vai to paātrinātu nolietojumu;
• Nodokļu maksājumu (to daļu) pārnešana uz nākamo periodu vai otrādi – maksājums kārtējā periodā bez pārskaitījuma. Regulē ar līgumattiecībām ar partneriem. Viena darījuma maksājumu grafiks ir jāoptimizē, ņemot vērā preču un finanšu plūsmas;
• Valsts sniegto pabalstu izmantošana, lai stimulētu noteiktus saimnieciskās darbības veidus un jomas, kas valstij ir nepieciešamas ar sociālu nozīmi.

Lielāko daļu pabalstu nodrošina vietējie budžeti. Nodokļu priekšrocības ietver:

• neapliekamā minimuma vērtības,
• atbrīvojums no maksājuma noteiktam personu lokam vai maksātāju kategorijām,
• samazināt nodokļu likmes,
• mērķtiecīgi nodokļu atvieglojumi valdības programmu ietvaros,
• nodokļu atlaides (nomaksas).

Apskatīsim sīkāk izplatītākās nodokļu optimizācijas metodes.

Nodokļu režīmu izmantošana

Šī metode ir vispopulārākā starp visām iespējamām. Tas ir efektīvi, ja uzņēmumam ir pircēji, kuriem PVN nav nepieciešams - privātpersonas vai organizācijas vai individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Kā šajā gadījumā var optimizēt nodokļus? Sadaliet pārdošanas plūsmas: izveidojiet uzņēmumu, kas piemēros vienkāršoto nodokļu sistēmu vai UTII, vai izmantojiet individuāla uzņēmēja pakalpojumus ar patentu. Tad visi līgumi ar pircējiem, kuriem PVN nav nepieciešams, tiks nodoti citai juridiskai personai vai individuālajam uzņēmējam, un līgumi ar lielajiem vairumtirgotājiem vai pircējiem, kuriem nepieciešams PVN, paliks uz galvenās juridiskās personas. Rezultātā ir iespējams samazināt gan uzcenojumam samaksāto PVN, gan ienākuma nodokli.

Ir vērts padomāt, ka Krievijas Federācijas veidojošās vienības katru gadu pieņem likumus, saskaņā ar kuriem tās nodrošina samazinātas likmes noteikta veida darbībām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem vienkāršotajā nodokļu sistēmā.

Izmantojot nodevu shēmu

Šī shēma ietver klientu piegādātu materiālu izmantošanu. Nodrošinātie materiāli ir tie materiāli, kurus pārstrādes organizācija pieņem no pasūtītāja piegādātāja to tālākai pārstrādei vai produktu ražošanai, bet nemaksājot materiālu izmaksas un ar pienākumu pilnībā atgriezt pārstrādātos materiālus vai gatavo produkciju.

Reģionālie tiesību akti noteiktiem darbību veidiem, jo ​​īpaši ražošanai, nosaka samazinātu nodokļa likmi, ko iekasē saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu. Piemēram, Tulas reģions nodrošina organizācijām, kas nodarbojas ar ražošanu, ar 3% nodokļa likmi 6% vietā. Vienlaikus tiek saglabātas tiesības samazināt nodokli par 50% uz samaksāto apdrošināšanas prēmiju rēķina. Izrādās, ka efektīvā nodokļa likme šajā reģionā ir tikai 1,5%.

Kā jūs varat izmantot šo metodi? Piemēram, šādi: nodot visus ražošanas aktus organizācijai, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu. To var izdarīt, nodalot, sadalot organizāciju vai, ja ieņēmumi atļauj, vienkārši uzrakstīt iesniegumu nodokļu inspekcijai un sākt piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Kā ir ar pircējiem, kuriem nepieciešams PVN? Šajā gadījumā tiek izveidota cita organizācija, kas atradīsies OSN. Šī organizācija iegādāsies izejvielas ar PVN. Uz to tiek pārskaitītas transporta izmaksas ar PVN un citas izmaksas, ko piegādātāji iesniedz ar PVN. Pēc tam, kad šī organizācija iegādājas izejvielas, tā nosūta tās pārstrādei ražošanas organizācijai. Tad organizācija, kas atrodas OSN, saņem gatavos produktus no ražošanas, ko tā pēc tam pārdod saviem klientiem. Izrādās, ka visu PVN, kas pavada ražošanas darbības (izejvielas, transports, noma, mārketings utt.), sedz uzņēmums, kas izmanto SST.

Arī ražošana, kas atrodas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, daļu gatavās produkcijas var pārdot klientiem, kuriem PVN nav nepieciešams. Bet, lai to izdarītu, jums būs skaidri jāizstrādā apstrādes līgums, kas jānoslēdz ar vienkāršotāju, jo atsauces sistēmu līguma paraugs šajā gadījumā nebūs piemērots.

Vissvarīgākais sadrumstalotības pamatotības pierādījums ir biznesa mērķa klātbūtne, kas skaidri atbild uz jautājumiem: kas tieši mainījās pēc reorganizācijas un kāpēc bizness nevarēja turpināt pastāvēt iepriekšējā stāvoklī? Atbildes šajā gadījumā var būt dažādas: uzņēmuma efektivitātes paaugstināšana, biznesa procesu uzlabošana, izmaksu samazināšana, tirdzniecības tīkla paplašināšana, bankrota novēršana, risku minimizēšana.

Lai pamatotu saimnieciskās darbības mērķa esamību, Jums, izmantojot apakšpunktā noteiktos nodokļu administrācijas pienākumus, jāsastāda rakstisks slēdziens par ekonomisko efektu saistībā ar uzņēmējdarbības sadalīšanu un jānosūta par to vēstule nodokļu dienestam. Ir vērts atcerēties, ka Federālais nodokļu dienests neatbild uz ziņojumiem, kas nesatur specifiku un informāciju par to, kurš nosūta pieprasījumu.

Pareiza uzņēmējdarbības sadale nozīmē, ka jaunizveidotie maksātāji nav savstarpēji atkarīgi, un sadrumstalotības rezultātā izveidoto organizāciju adreses ir atšķirīgas; maksātāju konti nav atvērti vienā bankā; katram nodokļu maksātājam ir atsevišķa materiālā bāze un savi darbaspēka resursi; jaunizveidotās organizācijas ir finansiāli neatkarīgas; cenu politika var būt pamatota; Dokumentu aprite tiek veikta kompetenti.

Algu nodokļu optimizācija

Lai samazinātu uzņēmējdarbības finansiālo slogu, dažas organizācijas izmanto shēmas iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas prēmiju optimizēšanai.

Viena no šīm shēmām ietver pabalstu un nodokļu atvieglojumu izmantošanu, kas tiek piemēroti noteiktā reģionā.

Vēl viena plaši izplatīta nodokļu optimizācijas shēma ir civiltiesiskā līguma slēgšana ar individuālo uzņēmēju, nevis darba līgumu ar darbinieku. Bet šo shēmu var atzīt par likumīgu, ja individuālais uzņēmējs saņem naudu par pakalpojumiem ne tikai no jūsu organizācijas, bet jums papildus individuālajam uzņēmējam ir arī pilna laika darbinieki.

Visbeidzot, trešā shēma ir individuālais uzņēmējs. Šajā gadījumā svarīgi, lai atlīdzības apmērs būtu pamatots, būtu skaidri redzams faktiskās pakalpojumu sniegšanas fakts (komandējumi, piedalīšanās sanāksmēs u.c.) un nebūtu darba līguma pazīmju.

Lai nodokļu iestāžu veiktās revīzijas laikā attiecības netiktu atzītas par darba attiecībām, civiltiesisko līgumu tekstos ar individuālajiem uzņēmējiem nevar iekļaut vairākus nosacījumus. Jo īpaši darba vieta, ieņemamais amats atbilstoši personāla grafikam, darba laiks un atpūtas laiks, alga, disciplinārā atbildība, atvaļinājums, pabalsti utt.

Jekaterina Kuzņecova, PBU LLC partnere, Nodokļu konsultantu palātas biedre, vebināra “” vadītāja”, vairāk par šo nodokļu optimizācijas shēmu stāsta:

Katram uzņēmumam galvenais uzdevums ir palielināt sava biznesa rentabilitāti. Ir labi zināms, ka nodokļu maksājumi uzņēmumam ir būtiski izdevumi. Ar katru gadu nodokļu sistēmas politika mūsu valstī kļūst arvien skarbāka, tāpēc nodokļu optimizācijas metodes interesē uzņēmējus.

Rūpīgs darbs ar uzņēmumu nodokļiem ir process, kas ir jāpārdomā gan atverot savu uzņēmumu, gan vēlāk, kad uzņēmums jau darbojas.

Labākās uzvedības izvēles process, maksājot nodokļus, ir jebkuras uzņēmējdarbības vienības svarīga darbība, kuras mērķis, pirmkārt, ir nodokļu maksājumu samazināšana. To var izdarīt, nepārkāpjot spēkā esošos tiesību aktus.

Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas un uzņēmuma nodokļu sistēmas sakārtošanas process ir divas dažādas lietas. Attiecīgi galvenais šo darbību nošķiršanas kritērijs būs likuma ievērošana vai pārkāpums.

Diemžēl nodokļu samazināšana ar likumīgiem līdzekļiem ne vienmēr ir efektīva. Parasti to veido dažādi valsts nodrošināti atvieglojumi uzņēmējiem, tāpēc ne visas tās metodes var attiecināt uz dažādu juridisko formu organizācijām.

Savukārt par nelikumīgu maksājumu nepietiekamu uzrādīšanu Krievijas Federācijā ir paredzēta kriminālatbildība. Kriminālkodekss soda par nodokļu maksājumu minimizēšanu, kas tiek veikti ar vienas dienas uzņēmumu palīdzību, nelikumīgiem līgumiem, reālā ieņēmumu apjoma samazināšanu, uzņēmuma izmaksu palielināšanu un citām metodēm. Tāpēc pašam uzņēmējam un viņa uzņēmumam ir izdevīgāk būt apzinīgam nodokļu maksātājam.

Galvenie punkti nodokļu optimizācijā

Optimizācijas metodes var būt pilnīgi likumīgas. Lai tos īstenotu, vienmēr jāatceras trīs lietas:

• saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu ir atļauts veikt komercdarbību, izmantojot dažādas organizatoriskās un juridiskās formas, kurām pienākas atšķirīgas nodokļu uzlikšanas procedūras;
• nodokļu maksātājam dažos gadījumos ir iespēja izvēlēties nodokļu režīmu savai organizācijai;
• nodokļu maksātājam ir tiesības izvēlēties dažādus savu saimniecisko darījumu uzskaites veidus, protams, ņemot vērā likuma noteikumus.

Optimizācijas rīki ir dažādi, un pastāvīgu izmaiņu dēļ likumdošanā tie mēdz novecot. Turklāt nereti iepriekš legāla maksājumu samazināšanas metode pēc noteikta valsts novērtējuma var kļūt “nelikumīga”.

Lai bizness darbotos efektīvi, vienmēr ir jāzina notikumi, kas notiek likumdošanā, lai savlaicīgi pielāgotu uzņēmumā piemērotās nodokļu shēmas.

Uzņēmējdarbības uzsākšana

Jau pirms sava uzņēmuma atvēršanas ir pilnīgi iespējams izvēlēties optimālāko nodokļu sistēmu, vispirms izstrādājot biznesa plānu savai darbībai.

Apsvērsim, kāda var būt individuālo uzņēmēju nodokļu optimizācija jau pirms uzņēmējdarbības uzsākšanas.

Tātad 2014. gadā, veidojot privāto biznesu, papildus OSNO, UTII var brīvprātīgi izvēlēties vienkāršoto nodokļu sistēmu un Patentu nodokļu sistēmu.

Aprēķināsim noteikta darbības veida nodokļu slogu, lai noteiktu, kura nodokļu sistēma būs izdevīga uzņēmējdarbības attīstībai. Piemēram, privātuzņēmējs, kurš ir nolīgis darbiniekus un sniedz kravu pārvadājumu pakalpojumus, izmantojot savu transportu, maksās šādus maksājumus (aprēķiniem ņemsim fiksētā maksājuma summu, ko uzņēmējs maksā par sevi 2014. gadā - 20 727,53 rubļi):

• saskaņā ar UTII sistēmu. Formula, pēc kuras tiek aprēķināta maksājuma summa: pamata rentabilitāte * (fiziskais rādītājs * 12 mēneši) * K1 * K2 * 15% - iemaksas (ne vairāk kā 50%); 6000 *(3*12)* 1,672*1*15% = 54172,8 – 27086,4 = 27086,4 rubļi.
• saskaņā ar patentu nodokļu sistēmu. Šeit gada ienākumi tiek reizināti ar nodokļa likmi: 360 000 * 6% = 21 600 rubļu
• saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Aprēķina formula: ienākumi*6% – iemaksas (ne vairāk kā 50%) – 720 000*6% – 21 600 =21 600 rubļu

No iepriekš minētā piemēra ir skaidrs, ka šāda veida darbībai izdevīga maksājumu sistēma ir patenta forma vai vienkāršota ar objektu “ienākumi”, ņemot vērā to, ka ienākumi nepārsniegs iepriekš norādīto summu.

Tādējādi, izveidojot biznesa plānu un nosakot plānotos rādītājus vismaz gadam, ir pilnīgi iespējams ietaupīt uz nodokļiem, izvēloties tam piemērotu nodokļu sistēmu.

Jau pirms savas organizācijas dibināšanas varat apsvērt vienkāršotās nodokļu uzlikšanas iespēju, izvēloties vienu no diviem objektiem - ienākumus, kas tiek aplikti ar 6% likmi, vai izdevumus, kas tiek aplikti ar 15% likmi. Turot rokās biznesa plānu, būs viegli izvēlēties pareizo objektu – zinot, ka uzņēmuma izmaksas būs mazākas par 60%, tad attiecīgi izdevīgāk ir ienākumus aplikt ar nodokli, bet, ja tie ir vairāk, tad izdevumi.

Iesniegtie piemēri skaidri parāda, ka veidi, kā optimizēt maksājumus, ir iespējami pat pirms sava biznesa uzsākšanas.

Īpašie nodokļu režīmi: Video

Uzņēmuma nodokļu optimizācijas veidi

Pirms meklēt labāko nodokļu variantu, ir jānosaka, kurš nodokļu veids būs vispiemērotākais uzņēmuma darbībai.

Parasti tiek apsvērti divi optimizācijas veidi:

1. Stratēģisks, izstrādāts uz ilgu laiku, kurā tiek noteikts efektīvākais finansiālās un saimnieciskās darbības veids un, pareizi organizēts, pozitīvais rezultāts saglabājas ļoti ilgu laiku.
2. Individuālo saimniecisko darījumu aplikšanas ar nodokli pilnveidošana. Šeit ir vienreizējs efekts. Parasti tās ir dažādas kombinācijas ar uzņēmēja noslēgto līgumu nosacījumiem un kārtību utt.

Turklāt nodokļu optimizācija uzņēmumā ir sadalīta divās shēmās, kas atšķiras atkarībā no rezultāta, ko uzņēmējs vēlas iegūt:

• maksājumu samazināšana;
• maksājumu atlikšanu un to maksājumu pārcelšanu uz citu laiku.

Parasti optimāla nodokļu uzlikšana būs efektīvāka, ja praksē šīs metodes tiek apvienotas viena ar otru.

Nodokļu optimizācija: Video

Kā jau minēts, lai no optimizācijas gūtu atdevi, šis process ir jāveic kompleksi, jo pievēršot uzmanību tikai atsevišķiem darījumiem vai nodokļu veidiem, būs vienreizējs efekts. Turklāt nereti gadās, ka viena nodokļa maksājuma samazinājums var būtiski palielināt cita nodokļa samaksu. Pasākumus, kuru mērķis ir samazināt nodokļu maksājumus, ieteicams veikt pirms darījumu un citu darbību veikšanas, nevis pirms uzņēmuma nākamā pārskata iesniegšanas datuma.

Kopumā var atzīmēt, ka izskatāmās procedūras ir diezgan sarežģītas, kuru veikšanai ir nepieciešams uzņēmuma štatā nodarbināt profesionālu speciālistu vai meklēt speciālistu palīdzību no uzņēmumiem, kas sniedz līdzīgus pakalpojumus.

Ja nepārkāpjat iepriekš apspriestos nosacījumus, tad uzņēmuma izdevumus nodokļu nomaksai var ievērojami samazināt pilnīgi likumīgos veidos.

Šī procedūra sastāv no dažādu seku iepriekšējas analīzes pat pirms ekonomisko un finanšu līgumu noslēgšanas.

Atkarībā no līguma nosacījumiem būs nodokļu saistības.

Nodokļu maksājumus ietekmējošie faktori

• preces vai preces īpašumtiesību nodošana - šis nosacījums norāda pārdošanas brīdi un līdz ar to arī nodokļu iekasēšanas laiku;
• pušu attiecības, jo nodokļu inspekcijas teritoriālajai nodaļai ir tiesības savstarpēji atkarīgo organizāciju savstarpējos darījumos pārbaudīt cenu piemērošanas pareizību;
• darījuma partnera izvēle - rezidents; nav iedzīvotājs ar pabalstiem; individuālais uzņēmējs vai juridiska persona - tas viss var būtiski ietekmēt nodokļu sloga lielumu.

Tādējādi, slēdzot jebkuru līgumu, jāņem vērā tā pazīmes, kas ietekmē nodevu sistēmu. Veicot līgumdarbus, ieteicams izmantot nodokļu plānošanas bilances metodi. Šajā gadījumā nodokļu samazināšana un optimizēšana būs izdevīgāka, jo, izmantojot šo metodi, ir iespējams paredzēt sekas.

Diezgan vienkāršs, bet efektīvs veids, kā palielināt ražošanas izmaksas, ir uzņēmuma pamatlīdzekļu cenas palielināšana, ko var izdarīt, pārvērtējot, izmantojot nolietojumu. Taču šī shēma nedarbojas visiem uzņēmumiem, jo ​​augstā pamatlīdzekļu cena palielina organizāciju īpašuma nodokli.

Populāras nodokļu optimizācijas shēmas

Esošās nodokļu shēmas var būt piemērotas katrai organizācijai vai būt stingri individuālas. Izplatītākie ir:

• nodokļu atvieglojumu piemērošana,
• dažādas maksājumu atlikšanas metodes,
• likumīgi veidi, kā atcelt nodokļus,
• darbību veikšana piekrastes zonās,
• un daudz vairāk.

Daudzas organizācijas uzskata, ka uzņēmumu nodokļu optimizācija ir iespējama, tikai mijiedarbojoties vairākām organizācijām, kurām ir dažādi nodokļu režīmi.

Tādējādi uzņēmēji bieži atver vairākus uzņēmumus, kur galvenais uzņēmums pilda starpnieka lomu. Uzņēmums ar vispārēju režīmu var slēgt komisijas līgumu ar uzņēmumu, kam piemēro vienkāršotu nodokļu režīmu, kas iepērk preces no ražotāja. Tālāk galvenā organizācija pārdod preces tālāk, saņemot komisijas maksu, samazinot PVN summu, kas tiek iekasēta tikai no saņemtās komisijas summas.

Citā gadījumā uzņēmums ar tradicionālo režīmu var pārdot savas preces savam uzņēmumam, kuram ir vienkāršota nodokļu sistēma vai vienots aprēķināto ienākumu nodoklis ar mazāko uzcenojumu, vienlaikus nesot minimālu nodokļu slogu. Ieņēmumus no pārdošanas saņems citas firmas, kas produkciju pārdos par tirgus cenu, bet maksās ievērojami mazākus nodokļus.

Tomēr jāpatur prātā, ka apsvērtās iespējas bieži piesaista nodokļu iestāžu lielu uzmanību. Ir svarīgi, lai uzņēmumam, ar kuru galvenā organizācija sadarbojas, būtu neatkarīgs nosaukums un juridiskā adrese, un tas veic reālu uzņēmējdarbību.

Lai samazinātu nodokļu maksājumus, ir pilnīgi iespējams izmantot shēmu ar aizkavētu produktu piegādi. Šeit galvenais ir noslēgt līgumu ar uzņēmumu, kas darbojas EBND, un jums iepriekš jāvienojas ar darījuma partneri par vēlmi izmantot šo shēmu. Jūs varat ieinteresēt savu darījumu partneri par šādu piedāvājumu, apsolot viņam atlaidi. Lai īstenotu šo shēmu, piegādes līgumā ir iekļauts punkts par sodiem par piegādes termiņu pārkāpšanu, lai gan patiesībā šis punkts jau ir pārrunāts ar partneri un viņš uz to piever acis. Saskaņā ar likumu sodi nav apliekami ar PVN. Darījuma partneris nemaksā PVN, tāpēc aplūkotā nodokļu optimizācijas shēma viņam bažas nerada.

Ir iespējams atlikt PVN nomaksu, ja preces tiek nosūtītas pa daļām, nevis vienā piegādē. Tad nodoklis tiks samaksāts, nosūtot pēdējo preču partiju.

Šajā gadījumā nodoklis ir jāmaksā pēdējās partijas nosūtīšanas dienā. Piemēram, ja ir vienošanās ar pircēju, ka uzņēmums pirmajā ceturksnī nosūtīs tikai lielāko daļu produkcijas, bet pārējo sūtīs otrajā ceturksnī, tad grāmatvedības nodaļai PVN būs jāmaksā tikai otrajā ceturksnī. . Šeit galvenais ir tas, ka līgumā ir noteikts, ka piegāde tiek veikta pa daļām, sakarā ar preču lielo svaru vai tilpumu.

Kā redzams no apspriestajiem piemēriem, nodokļu sistēmas optimizēšana nav spēle, bet gan sarežģīts darbs, kas prasa rūpīgu katras situācijas analīzi ne tikai grāmatvežiem, bet arī juristiem.

Individuālās nodokļu samazināšanas shēmas

Jebkurš uzņēmums var izveidot nodokļu optimizācijas shēmu, tāpēc jāatceras, ka, izmantojot zināmas nodokļu optimizācijas metodes, kas balstītas uz citu uzņēmumu praksi, var radīt būtisku kaitējumu jūsu biznesam.

Parasti lielākās daļas optimizācijas metožu panākumi slēpjas esošo nepilnību atrašanā nodokļu likumdošanā un tālākā to pārvēršanā savā labā.

Līdz ar to šajā darbā nepieciešams piesaistīt speciālistu, kuram ir jābūt izcilai likumu izpratnei, lai būtu pārliecība, ka atrastā nepilnība dos maksimālu labumu nodokļu maksātājam. No tā izriet, ka organizācijas nodokļu optimizācijai nevajadzētu aprobežoties tikai ar kvalitatīva galvenā grāmatveža algošanu, bet gan jāpiesaista daudz lielāks kompetentu speciālistu sastāvs.

Lai iegūtu pienācīgu rezultātu, ir jāveic visaptveroša visu uzņēmuma darbības jomu analīze, un tikai šajā gadījumā konkrētam uzņēmumam izstrādātā individuālā metode maksājumu samazināšanai darbosies patiesībā.

Apskatīsim arī praksē izmantotās nodokļu samazināšanas shēmas.

Uzņēmēji sāka izņemt aktīvus no uzņēmuma. Lai to izdarītu, viņi izveido citu organizāciju, kas savas darbības dēļ var piemērot vienkāršotu nodokļu sistēmu. Pirmās organizācijas pamatlīdzekļi tiek nodoti šim uzņēmumam kā iemaksa pamatkapitālā vai pārdoti tam pa daļām vai par nelielu cenu, pēc tam galvenais uzņēmums noslēdz šī īpašuma nomas līgumu ar jaunizveidoto organizāciju. Šāda shēma uzņēmējiem sniedz ievērojamas priekšrocības:

• pirmkārt, netiek maksāts organizācijas īpašuma nodoklis;
• otrkārt, tiek samazināta ienākuma nodokļa bāze, samazinot to par nomas maksājumu summu, jo tie ir uzņēmuma izdevumi.

Vai spēle ir sveces vērta?

Šajā rakstā aplūkotās nodokļu optimizācijas metodes un metodes nav Krievijas tiesību aktu pārkāpums. Tomēr jāatceras, ka nodokļu iestādes šādas shēmas neatbalsta un turklāt zina par tām. Tāpēc gandrīz katru gadu Nodokļu kodeksā tiek veiktas izmaiņas, kuru mērķis ir samazināt praksē izmantotās nodokļu samazināšanas shēmas, jo tās rada zaudējumus valsts kasei.

Tāpēc uzņēmumu nodokļu sistēmas optimizācijai nevajadzētu būt nodokļu apiešanas paņēmienam, bet gan tai jābūt maksimāli pietuvinātai likumam un juridiskajām metodēm. Ja uzņēmējam ir iespēja samazināt nodokļu maksājumu apmēru, un viņš to var darīt likumīgi, tad šāda optimizācija nāks par labu ne tikai uzņēmumam, bet arī valstij.

Mūsdienās visiem uzņēmējiem nemitīgi virmo tēma par nodokļu optimizāciju, metodēm un shēmām 2019. gadam.Fiskālās iestādes cenšas attīstīt nodokļu kultūru nodokļu maksātāju vidū. Tāpēc viņi visos iespējamos veidos veicina šīs kultūras attīstību. Patiešām, nodokļu maksātāju nodokļu kultūra attīstās. Šajā sakarā uzņēmēju vidū ir parādījušies jauni termini: nodokļu iekasēšanas optimizācija, nodokļu optimizācija, nodokļu apiešana, izvairīšanās no nodokļu maksāšanas, nodokļu plānošana, nodokļu minimizēšana un tamlīdzīgi.

Ikviens nodokļu maksātājs var samazināt nodokļu ieņēmumus, jo viņam ir tiesības samazināt nodokļus. Neviens nav aizliedzis savu biznesu veikt tā, lai samazinātu visus nodokļus.

Šī raksta mērķis ir izprast jautājumus par to, kā izvairīties vai vismaz samazināt nodokļus?

Nodokļu optimizācija– Tas ir nodokļu plānošanas pamats. Jebkuras komercorganizācijas darbībā galvenais nodokļu plānošanas punkts ir nodokļu optimizācija. Dažādu biedrību, uzņēmumu dibinātāji un uzņēmēji sāk nodarboties ar vienu vai otru darba veidu nevis tāpēc, lai maksātu nodokļus, bet gan lai gūtu ienākumus. Katram nodokļu maksātājam ir jāzina, ka viņam ir jāmaksā nodokļi budžetā. Ja viņš to nedarīs, valsts viņu sodīs. Bet jebkuram mazam un lielam uzņēmējam, jebkuram dažādu uzņēmumu dibinātājam, tas ir, visiem uzņēmējiem ir visas tiesības bez bailēm izmantot visas legālās shēmas nodokļu iekasēšanas optimizēšanai, lai pēc iespējas samazinātu nodokļus.

Ja nodokļu maksātājs izvairās no nodokļu nomaksas budžetā, to var uzskatīt par noziedzīgu nodarījumu, jo tas ir noziedzīgs nodarījums. Taču neviens neaizliedza ķerties pie legālām nodokļu optimizācijas shēmām - nodokļu maksātājam ir tiesības izmantot shēmas, kas samazina nodokļu maksājumus budžetā.

Valsts kasē saņemto nodokļu ieņēmumu optimizācijai un minimizēšanai, pirmkārt, ir jābūt likumīgai, leģitīmai, balstītai uz provizoriskām prognozēm, kā arī efektīvai nodokļu aprēķināšanai un iemaksai valsts budžetā.

Nodokļu optimizācija

Nodokļu optimizācija– tas galvenokārt interesē uzņēmējus un dibinātājus. Jebkurai uzņēmējai šis ir pirmais un svarīgākais jautājums, kura mērķis ir samazināt nodokļu maksājumus. Ir iespējams panākt nodokļu ieņēmumu samazinājumu. Lai to izdarītu, kompetenti uzņēmēji izmanto dažādus likumdošanas valdības pabalstus, tādējādi izmantojot juridiskas nodokļu optimizācijas metodes.

Ir iespējams optimizēt nodokļu maksājumus, izmantojot legālās metodes. Šajos jautājumos jums jāatceras, ka saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem uzņēmējdarbību var veikt dažādos veidos, no kuriem katrs ir saistīts ar atšķirīgu nodokļu veidu. Vairumā gadījumu nodokļu maksātājam ir visas tiesības patstāvīgi izvēlēties sev piemērotu nodokļu veidu. Tāpēc vairumā gadījumu nodokļu maksātājiem ir visas tiesības patstāvīgi izlemt, kā veikt visus finanšu darījumu pārskatus.

Ir dažādi rīki, kas ļauj samazināt nodokļu maksājumus. Lielākā daļa no tām ir maināmas. Tas galvenokārt ir saistīts ar faktu, ka Krievijas Federācijas likumdošanas akti un direktīvas pastāvīgi mainās - tiek grozīti likumi, tiek izstrādāti jauni akti un direktīvas, tāpēc mainās arī dažādu nodokļu optimizācijas veidu valsts vērtējums.

Šajā sakarā 2019. gadā mainās metodes un shēmas nodokļu iekasēšanas minimizēšanai. Tas liek domāt, ka ikvienam nodokļu maksātājam šīs izmaiņas ir pastāvīgi jāseko līdzi – jātur pirksts uz pulsa, tā teikt. Mainoties jebkuriem tiesību aktiem, nodokļu maksātājam ir jāpielāgo savas nodokļu optimizācijas shēmas un metodes, pie kurām viņš ķeras.

Kura ir labāka, melna vai balta shēma

Uz jautājumu, kas ir labāk, melnā vai baltā nodokļu optimizācija, katrs atbild savā veidā – ir dažādi viedokļi. Patiešām, ir tādas melnas shēmas, kuras neviena nodokļu iestāde nevar atpazīt vai atklāt. Daudzas baltās etiķetes metodes, shēmas un optimizācijas iespējas ir skaidri redzamas. Tāpēc nav iespējams viennozīmīgi apgalvot, ka viena vai otra shēma ir labāka par citām.

Diezgan bieži, lai izvairītos no nodokļiem, nodokļu maksātāji izmanto shēmas, lai izveidotu čaulas uzņēmumus. To darīt nav ieteicams, jo atbildība par to var paplašināties pat līdz kriminālatbildībai.

Izmaiņas Krievijas Federācijas tiesu praksē un likumdošanā dažkārt notiek tik strauji un plaši, ka daudziem nodokļu maksātājiem ir radikāli jāpārskata visa sava uzņēmuma darbība.

Ja uzskatāt, ka nesāt smagu nodokļu slogu, tad ir pienācis brīdis, kad jādomā, kā samazināt kopējo procentuālo daļu no visiem nodokļu maksājumiem. Lai to izdarītu, saprātīgākais un kompetentākais risinājums būtu sazināties ar speciālistiem, kuri nodarbojas ar šiem jautājumiem un tos saprot. Kompetenti speciālisti var palīdzēt jums vadīt savu biznesu tā, lai nodokļu slogs jums kļūtu ļoti panesams.

Nodokļu optimizēšana un pilnīga izvairīšanās no tiem ir radikāli atšķirīgas lietas. Viņi izceļas ar dažāda veida pārkāpumu neesamību vai esamību konkrēta uzņēmēja darbībās. Tāpēc, pirms sākt pētīt nodokļu optimizēšanas metodes un shēmas, ir jāizprot šīs darbības jautājumi.

Šī darbība ir sadalīta divos veidos:

1. Perspektīvās vai stratēģiskās nodokļu optimizācijas metodes. Ja šāda optimizācija ir pareizi pārdomāta un gudri organizēta, tad pozitīvs rezultāts neaizņems ļoti ilgu laiku un saglabāsies ļoti ilgi. Šajā gadījumā jums vajadzētu izvēlēties visefektīvāko nodokļu uzlikšanas veidu un visu finanšu pārskatu uzturēšanu.

2. Nodokļu samazināšana atsevišķiem finanšu darījumiem. Šajā gadījumā nodokļu maksājumu samazināšanas rezultāts būs vienreizējs. Lai veiktu šo uzdevumu, ir jāizvēlas piemērotas juridisko līgumu formas. Tāpat ir jāsaprot to nosacījumi un to darbību kārtība, kas nepieciešamas konkrēta saimnieciskā un finanšu darījuma veikšanai.

Nodokļu iekasēšanas optimizācijas metodes, shēmas un iespējas tiek iedalītas divos izpildes veidos: atliktā nodokļa maksājumos un maksājumu samazināšanā. Visas šīs shēmas var izmantot praksē kombinācijā. Lai šīs shēmas darbotos pareizi, nodokļu optimizācijas jautājumiem 2019. gadā ieteicams pieiet vispusīgi. Šis ir diezgan plašs jautājums. Ja, izmantojot kādu shēmu, jūs samazinat nodokļus viena veida finanšu darījumiem, tas, kā likums, noved pie nodokļu maksājumu apjoma palielināšanās par citiem finanšu darījumu veidiem. Šajā sakarā ieteicams vērsties pēc palīdzības pie labākajiem augsti kvalificētiem speciālistiem, jo ​​jautājuma juridiskajai pusei jābūt pēc iespējas pārskatāmākai un visām operācijām jāveic visaugstākajā līmenī.

Nodokļu risku optimizācija

Lai nodrošinātu uzņēmuma nodokļu sloga optimizāciju, varat izmantot starpsaiti, kas ietver konkrēta produkta iepriekšēju pārdošanu “piegādes organizācijām”. Šī ir diezgan izplatīta nodokļu optimizācijas shēma, ko izmanto uzņēmēji.

Var izmantot arī dažādus nodokļu atvieglojumus, ko valsts var nodrošināt uzņēmējiem valsts programmu ietvaros mazo uzņēmumu atbalstam. Dažos gadījumos ir iespējams apvienot vairāku dažādu uzņēmumu darbību, no kuriem katrs izmanto dažādus nodokļu režīmus.

Agri vai vēlu katrs uzņēmējs sāk apsvērt visādas nodokļu samazināšanas shēmas. Šajā jautājumā jums ir jāsaprot, ka risku un iespējamo seku novērtējumam jābūt prātīgam. Jā, pastāv riski: nodokļu iestādes var atpazīt visus jūsu veiktos darījumus par nelikumīgiem, un kaut kas var nenotikt, kā plānots. Tāpēc vispirms viss ir ļoti rūpīgi jāpārdomā, viss jāaprēķina un tikai pēc tam jāizmanto viena vai cita optimizācijas shēma. Nodokļu risku optimizācija un pašu nodokļu optimizācija ir spalvu putns. Jebkuras nodokļu optimizācijas shēmas, metodes vai iespējas izmantošana palielina nodokļu riskus. Tāpēc pieejiet šiem jautājumiem saprātīgi un uzmanīgi.

Nodokļu maksājumus ietekmējošie faktori

Pirmkārt, nodokļu maksājumus ietekmē preču vai produktu nodošana jūsu īpašumā, līdz ar īpašuma tiesību pāreju. Šis nosacījums nozīmē, ka ir pienācis noteikts ieviešanas brīdis ar sekojošu nodokļu uzkrāšanu.

Tāds faktors kā pušu attiecības ietekmē arī nodokļu maksājumus. Šis faktors nozīmē, ka cenas ir pareizi jāpiemēro starp pusēm. Nodokļu iestādes dažkārt pārbauda, ​​vai darījumos starp pusēm cenas tiek piemērotas pareizi. Šis faktors ir rūpīgi jāapsver, lai turpmāk netiktu saukta pie administratīvās atbildības.

Trešais faktors, pret kuru jāizturas ne mazāk uzmanīgi kā pret visiem pārējiem, ir pieeja darījuma partnera izvēlei. Par darījuma partneri var izvēlēties rezidentu, nerezidentu, darījumu partneri ar vai bez priekšrocībām, individuālo uzņēmēju, kuram var būt vai var nebūt dažādu labumu, juridisku vai privātpersonu. Attiecības ar dažādiem darījumu partneriem ir pakļautas dažādiem nodokļu veidiem.

Tādējādi pievērsiet uzmanību savu attiecību specifikai ar darījumu partneriem. Ņemiet vērā arī visas noslēgto līgumu iezīmes. Tas viss ietekmē nodokļu veidu. Speciālisti līgumdarbu laikā iesaka izmantot tā saukto bilances plānošanas metodi. Nodokļu optimizācija šajā gadījumā būs visizdevīgākā, jo šī metode ietver spēju paredzēt sekas.

Dažas shēmas un metodes nodokļu iekasēšanas optimizēšanai 2019. gadā var tikt izmantotas tikai individuāli, bet citas var izmantot vispārīgi. Tas ir, dažādas shēmas atšķiras pēc pieteikuma formas. Starp šādām shēmām var izcelt dažādu nodokļu atvieglojumu piemērošanas shēmu. Varat arī izmantot nodokļu atlaišanas shēmu. Turklāt ir arī shēmas, kas optimizē darbību aplikšanu ar nodokļiem ārzonas zonās.

Daudzi eksperti uzskata, ka visoptimālākā nodokļu maksājumu samazināšanas shēma ir divu vai vairāku uzņēmumu mijiedarbība. Dažādi uzņēmumi darbojas saskaņā ar dažādiem nodokļu režīmiem. Tāpēc šādu uzņēmumu mijiedarbība paver daudzas iespējas kompetentai nodokļu formas optimizācijai.

Tādējādi daudzi uzņēmēji atver vairākus uzņēmumus vienlaikus. Galvenais uzņēmums ir iepriekš minētā “dējēju organizācija”. Viņa spēlē starpnieka lomu. Organizācija, kas darbojas saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu, var slēgt līgumus ar citu organizāciju, izmantojot vienkāršoto nodokļu režīmu. Šajā gadījumā preces tiek iegādātas no viņiem pašiem. Nodokļu maksājumu samazinājums šeit notiek tāpēc, ka par precēm, kas tālāk pārdotas citai organizācijai, galvenais uzņēmums saņem naudas atlīdzību, kas tiek aplikta ar nodokli. Šajā gadījumā tiek samazināts pievienotās vērtības nodoklis, jo ar nodokli tiek aplikta tikai saņemtā komisijas maksa.

Speciālie nodokļu režīmi – vienkāršota nodokļu uzlikšana, aprēķins, patentu sistēma un vienotais lauksaimniecības nodoklis – paši par sevi ir zemi nodokļi. Bet, pareizi izmantojot likumā atļautās shēmas, jūs varat vēl vairāk samazināt nodokļu maksājumu izmaksas.

 

Mēs optimizējam gudri

Nodokļu optimizācija ir nodokļu bāzes samazināšana ar likumīgiem līdzekļiem. Optimizācijas galvenais mērķis ir ietaupīt uz nodokļiem, neriskējot tikt sauktam pie atbildības.

Svarīgs! Federālais nodokļu dienests nošķir optimizāciju un izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, uzņēmēju rīcību vērtējot no ekonomiskās iespējamības viedokļa. Ja vienīgais uzņēmējdarbības subjekta rīcības motīvs bija minimizēšana, strīdi ar fiskālajām iestādēm tiek garantēti.

1. tabula. Galvenās optimizācijas metodes īpašo režīmu lietotājiem

Metožu grupa
Optimālā režīma izmantošana	piemērotas sistēmas izvēle uzņēmuma atvēršanas stadijā, režīma maiņa darbības laikā (tai skaitā pāreja no viena nodokļa objekta uz citu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu)
	vienkāršotas nodokļu sistēmas, UTII un PSN kombinācija
Priekšrocību un preferenču izmantošana	mainot darbības veidu, lai izmantotu reģioniem samazināto likmi
	“pārcelšanās” uz reģionu ar atvieglotām likmēm
	samazinātu likmju izmantošana apdrošināšanas prēmijām
	Salīdzinot vienkāršotos variantus, to pamatā ir darbības ienākumu un izdevumu attiecība: ja izdevumi veido vairāk nekā 60% no ienākumiem, tad vienkāršotā nodokļu sistēma “ienākumi-izdevumi” parasti ir izdevīgāka. Nodokļu režīms var tikt koriģēts ceļā, ja ir mainījušies uzņēmējdarbības nosacījumi vai darbības veids. Jaunajā gadā būs iespējams pāriet uz jauno sistēmu. Shēma Nr.2 Vienkāršotie “ienākumi”: nodokļa objekta samazināšana Uzņēmums Prodtorg nodarbojas ar vairumtirdzniecību un piemēro 6 procentu vienkāršojumu. Pārdošanas līguma vietā uzņēmums nolēma slēgt komisijas līgumu ar pircējiem. Saskaņā ar jauno shēmu Prodtorg ir starpnieks, un darbuzņēmēji ir klienti. Starpnieka atlīdzības apmērs tiek noteikts vienāds ar parasto peļņu no darījuma. Preces pērk uzņēmums Prodtorg savā vārdā, bet par klientu naudu. Tieši komisijas maksas – starpnieka atalgojums – tiks apliktas ar nodokli. Shēmu vēlams piemērot, ja gada laikā pastāv risks “izkrist” no vienkāršotā nodokļa (kopējiem ieņēmumiem tuvojoties noteiktajam limitam). Metode ir efektīva, ja: sākotnēji uzņēmums piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā un veic darbības, kurām izdevumi ir mazāki par 60% no ienākumiem, un pēc tam papildus sāk nodarboties ar tirdzniecību (ar neizdevīgu ienākumu un izdevumu attiecību). “izdevīgai” vienkāršošanai). Shēma 3. Individuālā komersanta izmantošana vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumiem” kā pārvaldniekam LLC vai AS vienīgā izpildinstitūcija (vadītājs) var būt individuālais uzņēmējs. Shēmas piemērošana nogalina vairākus putnus ar vienu akmeni: individuālais uzņēmējs no saņemtajiem ienākumiem maksā nevis 13% iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet 6% pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas "ienākumiem", vienlaikus samazinot maksājamo nodokļa apmēru par 50%. samaksātām apdrošināšanas prēmijām. Teiksim, ģenerāldirektors saņem algu 150 tūkstošus rubļu. mēnesī (1,8 miljoni rubļu gadā). Organizācija no viņa algas aprēķinās iedzīvotāju ienākuma nodokli (13%) - 234 tūkstošus rubļu. un apdrošināšanas prēmijas - 376 tūkstoši rubļu. (Pensiju fondā - 265,32, Sociālās apdrošināšanas fondā - 19,43, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā - 91,80) Ja individuālā uzņēmēja mēneša atlīdzība ir vienāda, tad apdrošināšanas prēmijas par gadu sastādīs 37,26 tūkstošus rubļu. . (22.26 - fiksētie maksājumi un 15 - 1% no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu). Rezultātā individuālais uzņēmējs gadā maksās tikai 108 tūkstošus rubļu. maksājumiem. Iepazīstieties ar individuālo komersantu iemaksu aprēķināšanas kārtību 2015. gadā un iemaksas no algoto darbinieku algas. Plānojot shēmu, ir vērts ņemt vērā, ka apdrošināšanas prēmijas, ko uzņēmums maksāja no direktora algas: saskaņā ar “ienākumu-izdevumu” vienkāršojumu tie tika iekļauti izdevumos un samazināja vienotā nodokļa apmēru, līdz ar to, visam pārējam nemainīgam, uzņēmums maksās par 56 482,50 rubļiem vairāk. (376 550 x 15%); Saskaņā ar “ienākumu” vienkāršošanu un UTII nodokļa summa tika samazināta (50% robežās). Līdz ar to, lai novērtētu shēmas rentabilitāti, papildus būs jāveic uzņēmuma izdevumu samazināšanas (tie samazinājušies darbinieka apdrošināšanas prēmijās) ietekme uz nodokļu rezultātu. Shēma Nr.4. Vienkāršotās nodokļu sistēmas un UTII kombinācija Organizācija nodarbojas ar vairumtirdzniecību un mazumtirdzniecību, pēdējā tiek veikta tirdzniecības platībā 50 m2. Uzņēmums lieto vienkāršotu terminu “ienākumi”. Reģionā nākamajam kalendārajam gadam stacionārajai mazumtirdzniecībai K2 tiks noteikts 0,5. Mazumtirdzniecības pārcelšana uz UTII ir izdevīga organizācijai. Aprēķināsim trīs iespējamos variantus. Dati UTII aprēķināšanai: pamata rentabilitāte = 1800 rubļu. mēnesī, K1=1,798, K2=0,5. Aprēķinātā maksājuma summa mēnesī = 1 800 x 1 798 x 0,5 x 50 x 15 = 12 137 rubļi. * - Nodokli var samazināt tikai uz pusi. Izlasiet UTII aprēķināšanas noteikumus. Labvēlīgos reģionālajos aplikācijas apstākļos uzņēmuma struktūrā, kas nodarbojas arī ar mazumtirdzniecību, ir izdevīgi izveidot UTII nodaļu - neatkarīgi no saņemtajiem ieņēmumiem nodokļa summa ir fiksēta. Tajā pašā laikā aprēķinu rentabilitāte palielinās, palielinoties pārdošanas apjomiem. Iepazīstieties ar Federālā nodokļu dienesta nostāju par īpašo režīmu apvienošanas nosacījumiem: Optimizācija: veiksmes faktori Optimizācijas shēma nevar būt universāls risinājums, kas piemērots ikvienam. Tas nav nekas vairāk kā ideja. Izstrādājot programmu fiskālo maksājumu samazināšanai, ir jāņem vērā reālie ārējie un iekšējie uzņēmējdarbības nosacījumi. Vislielāko efektu panāk pasākumu komplekss, kurā pēc iespējas vairāk ņemta vērā uzņēmējdarbības specifika: mērogs, darbības veids, organizatoriskā struktūra, reģionālie faktori utt. Viss, kas nav aizliegts ar likumu, ir atļauts. Tomēr šobrīd Krievijā robeža starp optimizāciju un nodokļu nemaksāšanu ir pārāk neskaidra. Esiet modri un ņemiet vērā ekspertu viedokļus!